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Correcta gestion
Exigir responsabilidad
Recomendacio nes
Supervisar de actos
PRINCIPIOS
Oportunidad
Objetividad
Flexibilidad
Universalidad
Materialidad
Participacion ciudadana
Caracter integral
Publicidad
Autonomia funcional
Legalidad
Presuncion de licitud
Caracter permanente
Acceso a la informacion
Reserva
LEY N 27785
AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA DE GESTION
EXAMEN ESPECIAL
Identifica situaciones que inciden en la gestion y promueve mejoras en efectividad, eficiencia y economia y en controles gerenciales
Constitucin: art 82 .- Reconoce al Sistema Nacional de Control y establece como ente rector a la Contralora General de la Repblica. Designacin del contralor por 7 aos art 81 .- Presentar anualmente el informe de auditora a la Cuenta General de la Repblica.
Ley 27785 Ley 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Reglamentos autorizados por la Ley OSNC y de la CGR; Normas de Control Interno para el Sector Publico. Marco Normativo del control gubernamental, expedido por el ente rector. Documentos de naturaleza metodolgica, comprende; Guas Tcnicas y Documentos de Trabajo.
Ente tcnico rector del sistema de control. Es un organismo constitucional que cuenta con autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera. artculo 82 Adems, se trata del rgano superior del Sistema Nacional de Control - supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado - operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control.
Fiscalizador
Preventivo
Orientador
Rector
Administrativa:
Normativa que regula su funcin. Estructura orgnica.
Funcional:
Facultad para ejercer funciones. Elaborar programas, informes y puntos a ser auditados.
Econmica:
Seguridad de contar con asignacin presupuestal.
Financiera:
Facultad de solicitar recursos financieros.
Las unidades orgnicas responsables de la funcin de control gubernamental de las entidades pblicas sean estas de carcter sectorial, regional, institucional o sea que se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional. Las OCI guardan relacin de dependencia funcional y administrativa con la CGR y son responsables de controlar las actividades y acciones .
Cuando son designadas por la CGR y contratadas durante un perodo determinado, para realizar servicios de auditora en las entidades: econmica, financiera, de sistemas informticos, de medio ambiente y otros. Solo podrn efectuar control financiero y de gestin.
ACCION DE CONTROL
es la herramienta esencial del sistema nacional de control, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y sistemtica, de lo actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales. AUDITORIAS Y EXAMENES ESPECIALES
ACTIVIDADES DE CONTROL
toda labor complementaria al control que genera un producto o servicio que no constituye accin de control, tales como: la Formulacin del Plan Anual de Control, Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control, Seguimiento y Evaluacin de medidas correctivas, Evaluacin de denuncias, entre otros.
Control interno
comprende la acciones de cautela previa, simultanea y de verificacin posterior que realiza la entidad, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecten correcta y eficientemente.
Control externo
Polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos que compete aplicar a la Contralora General u otro rgano del Sistema. Se realiza de forma selectiva y posterior
Control procedimental
es el modelo de control predominante; se caracteriza por una actividad de control que se orienta fundamentalmente a la observacin formal, estricta, de las reglas, procedimientos y normas de control. Utiliza para ello mecanismos de control previo y posterior con la finalidad de tener hallazgos de irregularidades que lleven a la imposicin de sanciones administrativas, civiles o penales a los funcionarios responsables.
Forma escrita Oportunidad del informe Presentacin del informe Contenido del informe los elementos de la observacin, los comentarios de los funcionarios y servidores de la entidad auditada, la evaluacin final de tales comentarios, conclusiones y recomendaciones
Responsabilidad Civil. Responsabilidad Administrativa. Ley 29622- modificacion a la ley organica del sistema nacional de
Doble instancia : Organo instructor- organo sancionador Tribunal Superior de Responsabilidades administrativas Responsabilidad Penal.
control y de la contraloria general de la republica. Se amplia facultades para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional.
http://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/59bbb6004f198f698d589 df2301b1d76/sintesis_bws.pdf?MOD=AJPERES
Documento que establece los lineamientos en cuanto a poltica de control dentro del Estado en todos sus niveles .
1. LINEAMIENTOS PARA EL PLANEAMIENTO DEL CONTROL EN LAS ENTIDADES PBLICAS (criterio 60 millones de nuevos soles) 2. LINEAMIENTOS PARA EL CONTROL EN TEMAS ESPECIFICOS 3. LINEAMIENTOS DE CONTROL POR TIPO DE ENTIDAD 3.1 CONTROL DEL GOBIERNO NACIONAL 3.2 CONTROL DE ENTIDADES CON TRATAMIENTO EMPRESARIAL Y ORGANISMOS REGULADORES 3.3 CONTROL DE GOBIERNOS REGIONALES 3.4 CONTROL DE GOBIERNOS LOCALES 3.5 CONTROL DE UNIVERSIDADES NACIONALES 4. LINEAMIENTOS PARA LA ATENCIN DE DENUNCIAS 4.1 Atencin de denuncias La Contralora General de la Repblica 5. LINEAMIENTOS PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL
Actividad ciudadana en el proceso de gestin y control publico como fuente de informacin calificada y permanente sobre reas criticas de administracin publica y deteccin de actos de corrupcin Programa de capacitacin registro de veedores ciudadanos. AREAS: Programas sociales Obras Adquisicin y contratacin