ESTRUCTURA DEL CUENTA 90 90 CUENTAS REFLEJAS 901 existencias iniciales 902 compras reflejas 903 gastos de personal reflejos

904 servicios de tercero reflejos 905 cargas de gestin 906 cargas financieros 907 provisiones reflejas 908 ventas reflejas 909 resultados del ejercicio (prdidas y ganancias) 9010 existencias finales reflejas ESTRUCTURA DE LA CUENTA 91 91 COSTOS POR DISTRIBUIR 911 materias primas 912 materiales auxiliares, suministros, envases y embalajes 913 sueldos y salarios

914 contribuciones y cargas sociales 915 depreciaciones 916 fuerza motriz ESTRUCTURA DE LA CUENTA 92 92 COSTO DE PRODUCCION 921 materias primas 922 materias auxiliares, suministros, envases y embalajes 923 mano de obra 924 contribuciones y cargas sociales 925 depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulados 926 fuerza motriz 927 gastos de post venta 928 reparacin de fbrica 929 seguro de fbrica

ESTRUCTURA DE LA CUENTA 93 93CENTRO DE COSTOS 931 produccin en curso 932 secciones auxiliares 933 secciones generales 934 secciones comerciales 935 costos de ventas ESTRUCTURA DE LA CUENTA 94 94GASTOS DE ADMINISTRACION 941 valuaciones de activos y provisiones 942 utilidades de escritorio 943 gastos generales 944 sueldos y salarios 945 contribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneraciones 946 de depreciacin amortizacin y agotamientos acumulados 947 franquicias devengadas 948 gastos de por indemnizacin de compaas aseguradoras 949 gastos de post venta

ESTRUCTURA DE LA CUENTA 95 95 GASTOS DE VENTAS 951 publicidades 952 comunicaciones 953 comisiones 954 sueldos y salarios 955 contribuciones y cargas sociales y derivadas de las remuneraciones 956 depreciacin amortizacin y agotamiento acumulados 957 gastos generales 958 valuaciones de activos y provisiones

ESTRUCTURA DE LA CUENTA

96

ESTRUCTURA DE LA CUENTA

97

96 INVENTARIOS PERMANENTES 961 materias primas 962 materias auxiliares, suministros, envases y embalajes 963 productos en proceso 964 productos terminados 965 existencias por recibir 966 repuestos y accesorios y herramientas 967 subproductos 968 desechos y defectuosos 969 devoluciones 9610 recuperacin de embalajes desechos y defectuosos.

97 DIFERNCIAS DE INCORPORACIN 970 gastos no incorporados 971 gastos supletorios incorporados 972 diferencias sobre compras y gastos incorporables 973 diferencias de inventarios 974 gastos residuales de secciones 975 costos de subactividad 976 ingresos de explotacin no incorporados 977 diferencias sobre prdidas y ganancias

ESTRUCTURA DE LA CUENTA

98

98 RESULTADOS ANALTICOS 980 resultados analticos 987 regularizacin de diferencias de incorporacin 988 regularizacin de prdidas y ganancias 989 devoluciones

ESTRUCTURA DE LA CUENTA

99

99 GASTOS POR RECLAMACIONES (CONTABILIDAD FINANCIERA) 99 ENLACES INTERNOS 994 enlaces en un mismo establecimiento 995 transferencias recibidas de otros establecimientos 996 transferencias remitidas a otros establecimientos

OPERACIN 1
Se tiene servicios por un valor de 8,000 soles, se afecta a: 8,000 Alquiler 3,000 Agua 1,500 Mantenimiento 3,500 94 30% 10% 95 70% 90% 100%
8,000 alquiler agua 3,000 1,500 94 900 150 95 2,100 1,350 3,500

Mantenimiento 3,500

--------------------------------01 --------------------------------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 635 Alquiler 3,000 6363 Agua 1,500 634 Mantenimiento 3,500 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4011 Impuesto general a las ventas(18%) 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS ------------------------------02 ----------------------------------46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes --------------------------------- 03 ---------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

DEBE 8,000

HABER

1,440

9,440 9,440 9,440

1,050 6,950 8,000

Contabilidad analtica
DEBE --------------------------------03---------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 95 GASTOS DE VENTAS 90 CUENTAS REFLEJAS 9062 gastos financieros 1,050 6,950 8,000 HABER

OPERACIN 2 : Se tiene remuneraciones por 7,000 : sueldos 3,000 salarios 4,000 y se paga el 100% afectando costos a la cuenta 92, 94, 95

7,63 0 7,63 0

92 60% 92

94 20% 94

95 20% 95

4,57 8

1,52 6

1,526

------------------------------------- 01 ---------------------------------62 GASTOS DE PERSONAL 6211 sueldos 3,000 salarios 4,000 --------7,000 9% 630 40 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4011 Impuesto general a las ventas(18%) 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 remuneraciones por pagar (87%) -----------------------------------02------------------------------------40 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4011 Impuesto general a las ventas 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 remuneraciones por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO --------------------------------03---------------------------------------92 COSTO DE PRODUCCION 94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

DEBE 7,630

HABER

1,540

6,090

1,540 6,090 7,630 DEBE 4,578 1,526 1,526 7,630 HABER

Contabilidad analtica
DEBE --------------------------------03---------------------------------------92 COSTO DE PRODUCCION 94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 95 GASTOS DE VENTAS 90 CUENTAS REFLEJAS 9062 gastos financieros 4,578 1,526 1,526 7,630 HABER

OPERACIN 3: Planta solicita alamacen el siguiente pedido _materia prima 9,000 _materia auxiliar 10,000 _envases y embalajes 12,000

--------------------------------------------01 --------------------------------61 VARIACION DE EXISTENCIA 612 materias primas 9,000 613 materias auxiliares 10,000 614 envases y embalajes 12,000 24 MATERIAS PRIMAS 25 MATERIAS AUXILIARES 26 ENVASES Y EMBALAJES --------------------------------------------02----------------------------------92 COSTOS DE PRODUCCION 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 4,000

DEBE 31,000

HABER

9,000 10,000 12,000 31,000 31,000

Contabilidad analtica
DEBE --------------------------------03---------------------------------------96 INVENTARIOS PERMANENTES 9624 materias primas 9,000 9625 materias auxiliares 10,000 9626 envases y embalajes 12,000 90 CUENTAS REFLEJAS 901 materias primas 9,000 902materias auxiliares 10,000 902envases y embalajes 12,000 31,000 HABER

31,000