Utilizacin de Cdulas u hoja de anlisis.

Hojas por cuenta o partidas

Expansin de una hoja de trabajo Categoras para agrupar Papeles de Trabajo:

1.
2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Programa de Auditoria Cuestionarios y hojas pendiente por investigar. Hojas de trabajo relativas a los saldos de cuentas de control Asientos de ajustes y reclasificacin. Cdulas, hojas de anlisis y otros papeles de soporte. Extractos de actas y otros papeles narrativos. Certificados y confirmaciones. Escrituras de constitucin y reformas. Borradores de informes de auditoria y de los Estados Financieros.

Los Papeles de Trabajo contendrn archivos necesarios de acuerdo al tamao de la compaa , el auditor tiene para cada clientes dos clases de expedientes. 1. Expediente de Auditoria Anual , o Archivo Corriente A/C 2. Expediente de Archivo Permanente Objetivos: * Refrescar la memoria del Auditor. * Breve sumario de las polticas de la empresa del cliente. * Conservar los papeles de trabajo correspondientes a las partidas que muestren poco o que no posean cambios.

 Cada cdula debe llevar una referencia que lo identifique y clasifique por medio de letras sencillas o dobles. Las cuales deben se anotadas con lpiz de color rojo, en el vrtice superior derecho. Las plantillas principales llevarn la letra sin nmero, en cambio los auxiliares se identifican con el sistema alfanumrico.

NOMBRE DE LA CDULA Balance General Activo Balance General Pasivo Balance General Patrimonio Estado de Resultados Ingresos Estado de Resultados Egresos

TIPO DE CDULA Hoja Trabajo Hoja Trabajo Hoja Trabajo Hoja Trabajo Hoja Trabajo de de de de de de

NDICE ALFABETICO DOBLE NUMERICO BG/1 BG/2 BG/3 PyG/1 PyG/2 PyG/3

NDICE NUMERICO PUC 1 2 3 4 5 6

Estado de Resultados Costo de Hoja Ventas Trabajo

DISPONIBLE
CAJA GENERAL Caja General Oficina Principal CAJAS MENORES (Fondos Fijos) Caja Menor Oficina Principal Caja Menor Sucursal A

Sumaria
Analtica Sub-analtica Analtica Sub-analtica Sub-analtica

A
A1 A1/1 A2 A2/1 A2/2

11
110505 110505-01 110510 110510-01 110510-02

Las Marcas de comprobacin son smbolos que documentan los Papeles de Trabajo. Cuando se quiere mencionar evidencia que no estn dentro de las planillas, se utiliza marcas, en lpiz de color rojo como las siguientes:

Pueden tener significados diferentes en varias planillas , pero esta solo puede tener un solo significado.

Los papeles debern ser preparados con debida atencin, concepcin y legitimidad. Los papeles de trabajo deben dar una impresin de metodologa y orden. Los papeles de trabajo deberan ser protegidos y archivados cuidadosamente. La completa y especifica identificacin de la cuentas analizadas, empleados entrevistados y los documento examinados. Los papeles de trabajo deberan llevar indices que los relacione con la hoja de trabajo.

La naturales del trabajo de comprobacin efectuado por el Contador, debe indicarse en cada hoja de trabajo. La extensin y alcance de las pruebas deben ser claramente mencionadas, en cada fase del trabajo. A medida que avanza la revisin se deber hacer una lista de asuntos pendientes por investigar. Se podr lograr un ahorro considerable de tiempo, usando los servicios del personal de la empresa.

El contador publico debe tener un acceso ilimitado a toda la informacin concernientes a las operaciones del cliente y mucha de esta es confidencial. Los papeles de trabajo son de naturaleza confidencial. Los papeles de trabajo deben ser permanentemente protegidos y en ninguna circunstancia debe el contador perder el control sobre sus papeles.