BENEMRITA UNIVERSIDAD AUTNOMA DE PUEBLA

FACULTAD DE INGENIERA CIVIL DIVISIN DE ESTUDIOS DE POSGRADO

AUDITORA DE OBRA PBLICA

T R A B A J O F I N A L
M. EN I. y ARQ. RUBN AGUILAR JIMNEZ

BONDADES DEL USO DE LAS HOJAS VINCULADAS

Mayor alcance en la muestra revisada Debido a que mejora la funcin auditora, pues en el pasado la condicin era revisar el 50 mas 1 del universo de las obras, es decir el 51% del universo de obras realizadas y a cada grupo de auditores formado por 1 (un) tcnico (Ingeniero o Arquitecto) y 1 (un) Administrativo (Contador, Economista y/o Administrador), los cuales comnmente revisaban entre 5 y 10 obras en un periodo de 20 das (1 mes). Actualmente es posible revisar hasta el 90% del universo de las obras; de 10 a 25 obras en el mismo periodo y con el mismo personal.
OBRA NOMBRE DE LA OBRA
Construccin de dos aulas didcticas, un taller de cmputo y escalera en estructura "U-2C" en la Secundaria General "Ema Lpez Daz" clave 21EES0281A ubicada en la cabecera Municipal de Puebla Construccin de un aula didctica, un taller laboratorio, direccin, bodega y sanitarios en estructura regional "C" en la Telesecundaria SIN NOMBRE de NUEVA creacin clave 21ETV0911E, ubicada en la colonia San Isidro Castillotla en el Municipio de Puebla Reparaciones Generales en el Jardn de Nios Federico Froebel clave 21EJN0039D ubicado en el barrio de San Antonio, municipio de Puebla Construccin de direccin y sanitarios adosados a estructura regional "c" en el jardn de nios Yolojone clave 21DJN2215G, ubicado en la localidad de san Andrs Azumiatla, municipio de Puebla Construccin de un taller de cmputo, un laboratorio polifuncional y escalera en estructura "U-2C", en la secundaria general cadete Juan Escutia con clave 21EES0257A, ubicada en la colonia Jorge Murad en la localidad de puebla, municipio de Puebla reparaciones generales en el jardn de nios "quetzalcoatl" clave 21djn1192f ubicado en la unidad habitacional la victoria, municipio de puebla Reparaciones Generales en el jardn de nios Citlaxochitl con clave 21DJN0635c, ubicado en la localidad de san Andrs Azumiatla, municipio de Puebla Reparaciones generales en la primaria Gustavo P. Mahr clave 21EPR0327M, ubicada en la colonia centro de la localidad de Puebla, municipio de Puebla Reparaciones generales en la primaria Hermanos Serdn con clave 21EPR0325O ubicada en la colonia Rivera de Santiago en la localidad de Puebla, municipio de Puebla Reparaciones Generales en la primaria Josefa Ortiz de Domnguez con clave 21EPR0303C, ubicada en la colonia centro, municipio de puebla Reparaciones Generales en la primaria Miguel Hidalgo con clave 21DPR0248A, ubicada en la colonia de los ngeles Mayorazgo, en la localidad de Puebla, municipio de PUEBLA Reparaciones generales en la primaria Organizacin de las Naciones Unidas con clave 21DPR1994M, ubicada en la colonia Lomas 5 de mayo, municipio de Puebla Reparaciones generales en la Secundaria General Gobernador Merino Fernndez con clave 21DES0027J, ubicada en la colonia Hacienda en la localidad de Puebla, municipio de Puebla
13

MUNICIPIO

Total Ejercido 2006

AVANCE FINANCIERO 2006

PROCESO A REALIZAR

AUDITOR (ES)

20060975

PUEBLA

1,207,565.96

100.00%

FISCALIZACIN

Rubn Aguilar Jimnez

20060962

PUEBLA

1,038,479.14

100.00%

FISCALIZACIN

Rubn Aguilar Jimnez Rubn Aguilar Jimnez Rubn Aguilar Jimnez

20060828

PUEBLA

537,169.45

100.00%

FISCALIZACIN

20060559

PUEBLA

526,594.26

100.00%

FISCALIZACIN

20060321

PUEBLA

1,624,071.72

100.00%

FISCALIZACIN

Rubn Aguilar Jimnez

20061186

PUEBLA

256,471.76

99.87%

FISCALIZACIN

Rubn Aguilar Jimnez Rubn Aguilar Jimnez Rubn Aguilar Jimnez Rubn Aguilar Jimnez Rubn Aguilar Jimnez Rubn Aguilar Jimnez Rubn Aguilar Jimnez Rubn Aguilar Jimnez

20060406

PUEBLA

328,904.38

100.00%

FISCALIZACIN

20060363

PUEBLA

537,705.66

100.00%

FISCALIZACIN

20060327

PUEBLA

423,854.64

100.00%

FISCALIZACIN

20060398

PUEBLA

705,178.17

100.00%

FISCALIZACIN

20060324

PUEBLA

381,910.35

100.00%

FISCALIZACIN

20060399

PUEBLA

446,246.48

100.00%

FISCALIZACIN

20060323

PUEBLA

801,864.23

100.00%

FISCALIZACIN

245

8,816,016.20

99.99%

13

CDULAS QUE DEBERN REQUISITAR Y ENTREGAR PARA EL TRABAJO FINAL

FICHA DE DATOS (FID) OBRAS, ADQUISICIONES O ACCIONES

A. IDENTIFICACION DEL PROYECTO

ESTADO: EJERCICIO PRESUPUESTAL: DEPENDENCIA: MUNICIPIO: LOCALIDAD: RAMO: PROGRAMA: DESCRIPCIN DEL PROYECTO: No. DE BENEFICIARIOS: CONTRATISTA: No. DE CONTRATO: MONTO DE CONTRATO: MONTO CONV. ADIC.: MONTO EJER. CONT.: DIFERENCIA:
FECHA DE INICIO:

C. M O D A L I D A D

DE

EJECUCIN ADMINISTRACIN

FIRMAS DE VALIDACION DEL FID. POR LA EJECUTORA

OVAP S.A. DE C.V. FAIS-OB-CAPA-CAM-11-2001 1,826,110.78 0.00 1,826,107.41 3.37

FECHA DE TERM.:

ACUERDO DE EJECUCION: PROGRAMA DE EJECUCIN. REC. HUM. Y MAQ.

SI SI

NO NO

firma Nombre Cargo

ACUERDO DE CONCERTACIN: MONTO POR ADMNINISTRACIN: MONTO EJERCIDO:

firma Nombre Cargo

FECHA DE TERM.:

26-10-01

T.C. F.A. F.C.

INVITACION RESTRINGIDA ACTAS:

15-12-01 1a. Y 2a.

DIFERENCIA: FECHA DE INICIO: MONTO EJERCIDO TOTAL: DIF. CON CIERRE DE EJER. ACTA DE CONCL.

601835

CIA. AFIANZADORA SOFIMEX S.A. CIA. FECHA VENC.

1,431,949.00 0.00
ENTRE. RECEP.

POR EL ORGANO ESTATAL DE CONTROL

B. EJERCICIO PRESUPUESTAL
No. OF. AUTORIZACIN: FECHA: No. OF. APROBACION: FECHA: MONTO FED. AP. BENEF. APR-R23-012007 15 de diciembre de 2001
MONTO EST. CREDITO

G.V.O.

20-02-02

R23-012001/2001

D. EJERCICIO ACTUAL
PROGRAMADO CONCEPTO SUMINISTRO E INSTALACION DE PVC
CLASE A.5. DE 24 " (610 mm) DIAMETRO INCLUYE INSTALACIONES ESPECIALES

EXPEDIENTE TCNICO
CONTRATADO U. ml INVERSION CANT. 1,431,949 U. INVERSION CANT. 2,100,027

SI

NO
AVANCE FIS. FIN. 100

EJECUTADO U. INVERSION

firma Nombre Cargo

CANT. 896

1,000,000.00

firma Nombre Cargo

No. OF. MOD. PRESUP. FECHA: MONTO FED. AP. BENEF.

APR-R23-012006 15 de diciembre de 2001

MONTO EST. CREDITO
POR LA SFP

431,949.00

MONTO FINAL APROB:

1,431,949.00

ANALISIS DE INVERSIONES (miles de pesos) INV. FED. EST. AP. B. TOTAL CRED. IND. APROBADA 1,431,949 0 0 1,431,949 0 EJERCIDA 1,431,949 668,074 0 2,100,023 0 DOC. COMP. 1,431,949 668,074 0 2,100,023 0 0 -668,074 0 -668,074 0 0 DIFERENCIAS A-E E-C 0 0 0 0 0 0 TOTAL DE AVANCE FSICO FINANCIERO

firma Nombre Cargo

firma Nombre Cargo

ELABOR: FECHA DE ELABORACIN:

ING. FABRICIO CRUZ C.

02/09/2002

HOJA 1

DE

E. REGISTRO DE PAGOS Y DOCUMENTOS COMPROBATORIOS

DOCUMENTO DE A G O 49 NMERO MONTO
49,3 49,3
F
E

C O N C E P T O S
ESTIMACIONES 51
NMERO 51,1 MONTO 51,2 AMORTIZACION 51,3

49
SERVICIOS PERSONALES 54
TIPO DOCTO. 54,1 MONTO 54,2 CONCEPTO 54,3

DEVOLUCIONES

P FECHA

ADQUISICIONES 52
FACTURA 52,1 MONTO 52,2

SERVICIOS GENERALES 53
TIPO DOCTO. 53,1 MONTO 53,2 CONCEPTO 53,3

NMERO 55,1

MONTO 55,2

49,1

49,2

F
E

F
E

F
E

F
E

F
E

F
E

F
E

F
E

F
E

F
E

F
E

F
E

F
E

F
E

F
E

F
E

Subtotales 56 Reintegro 57 Fecha TOTAL 58

0.00 0.00 0.00 0.00

F
E

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

F
E

MONTO
COMPROBADO

0.00

0.00 0.00

F E 61:

G.OBSERVACIONES GENERALES:

F. AMORTIZACIN DEL ANTICIPO

IMPORTE ANTICIPO OTORGADO MONTO TOTAL AMORTIZADO DIFERENCIA

59,

59,

60,

HOJA

DE

CDULAS QUE DEBERN REQUISITAR Y ENTREGAR PARA EL TRABAJO FINAL

(Anexo FISC IX) CDULA DE FISCALIZACIN POR CONCEPTO DE OBRA C E F C O
ESTADO: (85) MUNICIPIO: (86)
FECHA: OBRA: 5 DEPENDENCIA EJECUTORA: 6 8
UNIDAD

CEDULA DE OBSERVACIONES
OFICIO ORDEN DE AUDITORA:

(84) No. DE OBSERVACIN: 88

ESTADO:

MUNICIPIO:

LOCALIDAD:

RAMO:

4 7

(89) FECHA: 07 de Julio de 2006 PGINA ____ DE _____ (90)

LOCALIDAD: (87)
HOJA_____ DE _____

EJERCICIO PRESUPUESTAL: OBRA O ACCIN: OBSERVACIN:

91

PROGRAMA: (93)

(92)

VOLUMEN PAGADO POR ESTIMACION

EST. No. 1 11 EST. No. 2 11 EST. No. 3 11 EST. No. 4 11 EST. No. 5 11 EST. No. 6 11

VOLUMENES TOTALES
APORTACION PAGADO REALIZADO DIFERENCIA COMUNIDAD

CONCEPTO DE OBRA

DE MEDIDA

CAUSA:

RECOMENDACIN CORRECTIVA:

COMENTARIOS:
Cualquier otro aspecto que contribuya a precisar o complementar lo expresado respecto a alguno de los conceptos sealados, para lo cual deber hacerse referencia al mismo. (99)

10

12

13

14

15

La denominacin de la observacin tomando en cuenta los criterios Los aspectos fundamentales que se consideran La medida o medidas que se sugieren tomar para del apartado 7.1 y describir con detalle todas las anormalidades, determinantes de la ocurrencia de las anormalidades, corregir las anormalidades, deficiencias o faltantes deficiencias o faltantes que se hubiesen encontrado. (94) deficiencias o faltantes que se encontraron. (95) que se encontraron, indicando el plazo para su cumplimiento. (97)

EFECTO:

RECOMENDACIN PREVENTIVA:

La repercuciones ms relevantes que se pueden La medida o medidas que se sugieren tomar para derivar de las anormalidades, deficiencias o faltantes evitar que en el futuro se vuelvan a presentar las que se encoentraron. (96) anormalidades, deficiencias o faltantes que se encontraron, indicando el plazo para su cumplimiento y el o los responsables de su ejecucin. (98)

POR LA SECRETARA DE DESARROLLO, EVALUACIN Y CONTROL DE LA ADMINISTRACIN PBLICA

POR (LA DEPENDENCIA VERIFICADA)

__________________________________ NOMBRE Y FIRMA

88. El nmero co nsecutivo de o bservaci n que le co rrespo nda en la revisi n. 89. Da, mes y ao en que se elabo r la cdula. 90. El nmero de pgina y del to tal de pginas que fo rman parte de la cdula.

__________________________________ (100) NOMBRE, FIRMA Y CARGO

DEPARTAMENTO DE AUDITORA REPORTE FOTOGRFICO

REVISADO: OBRA:
FECHA DE INSPEC:

CONTRALORA INTERNA DEPARTAMENTO DE CONTROL Y AUDITORA

Hoja de ORDEN DE AUDITORA: ______________________

PROGRAMA: ENTIDAD FEDERATIVA:

(83) (83) (83)

EJERCICIO PRESUPUESTAL: EJECUTOR:

Informe de Auditora

Programa: Ejecutor: Tipo de auditora: Perodo revisado:

(83) (83) (83)

Fecha de inicio: Fecha de trmino: Fecha de discusin de observaciones: Auditores Comisionados:

Este documento y sus anexos forman parte de un expediente clasificado como reservado en trminos de los artculos 13 fraccin V de la LFTAIPG y Vigsimo Cuarto, fraccin I de los LGCDIDE de la APF.

CDULAS QUE SE ELABORARAN Y ENTREGARAN PARA EL TRABAJO FINAL

PROGRAMA DE ACTIVIDADES
PLANEACIN DE LA AUDITORA
AREA DE CONTROL: REA DE CONTRALORA SOCIAL: CONTRALORA INTERNA DEPARTAMENTO DE CONTROL Y AUDITORA

No. de Audit.
Estado: Dependencia ejecutora:
FECHA

Hoja: No. de Revisin: Programa o ramo a verificar Periodo : % Verif T E R E R E R E R E R E R E R E R E R E R E R E R E R E R E R

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Das

ESTADO: RAMO: PROGRAMA, RECURSO O RUBRO A REVISAR

No.

Actividad

EJERCICIO PRESUPUESTAL:

ANTECEDENTES:

II

OBJETIVO:

III

ALCANCE:

IV

ESTRATEGIA:

PROGRAMA DE TRABAJO:
(TIEMPO ESTIMADO PARA EL DESARROLLO DE CADA ETAPA DE LA FISCALIZACIN)

Sbados y Domingos Asueto Estimado

DIAS DIAS DIAS DIAS TOTAL: 0 DIAS

Personal Participante

Estimado: Real:

1 ETAPA 2 ETAPA 3 ETAPA 4 ETAPA

(OBTENCIN DE DOCUMENTACIN) (REVISIN DOCUMENTAL) (INSPECCIN FSICA.) (INTEGRACIN DE RESULTADOS)

Real

%: Verif

Porcentaje del Alcance Iniciales del personal que realiza la actividad

T: E: R:

Tiempo Estimado Real

PERSONAL COMISIONADO:

Elabor

Vo.Bo.

Autoriz

DURANTE EL CURSO: 1. Carta de planeacin 2. Cronograma de Actividades 3. Integracin del expediente unitario 4. Integracin del proyecto ejecutivo 5. Datos (CEDA). 6. Inspeccin de Obra (CIO) 7. Estimaciones por Concepto de Obra (CECO).
VALID ELABOR: Nombre y Firma Nombre y Firma

MATRIZ PARA LA INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS LOPSRMEP LOGO BUAP

DEPENDENCIA A REVISAR: NOMBRE OBRA: NUMERO DE OBRA: CONTRATISTA: FUENTE DE LOS RECURSOS CONTRATO No: FEDERAL: ESTATAL: MUNICIPAL EJERCICIO PRESUPUESTAL: 2007

MUNICIPIO: LOCALIDAD: FECHA: ELABOR:

FORMA DE ADJUDICACION PUEBLA PUEBLA Viernes 21 de Septiembre de 2007 ADJUDICACION DIRECTA: IMPORTE CONTRATADO: PERIODO DE EJECUCION: IMPORTE CONVENIO: % AVANCE FISICO REAL. CONTRATO FINIQUITADO:
INTEGRACIN FUNDAMENTO LEGAL
ESTATAL
SI NO N/A
LOPSRMEP
REGLAMENTO LOPSRMEP

CONCURSO SIMPLIFICADO: IMPORTE MODIFICADO: FECHA INICIO REAL: % MODIFICADO EN TIEMPO:

LlCITACION PUBLICA: IMPORTE EJERCIDO: FECHA DE TERMINACION: % MODIFICADO EN MONTO: % AVANCE FINANCIERO: CONTRATO SIN FINIQUITAR:

COMPLEMENTO PARA ENTREGA FINAL: 8. Reporte Fotogrfico 9. Observaciones 10. Informe de Resultados OPCIONAL a) Catlogo de Conceptos (CATALOGO) b) Cedula de anlisis de contrato

DOCUMENTO

OBSERVACIONES

P L A N E A C I N, P R O G R A M A C I N Y P R E S U P U E S T A C I N Programa anual de obras de la Dependencia Oficio de solicitud de Autorizacin de Recursos a la Secretara de Finanzas y Admon. Cdula de Informacin Bsica para Obra (Expediente simplificado) Acuse de la SEDECAP (Se cuenta con expediente para solicitar recursos a la SFA) Oficio de Autorizacin de Recursos emitido por la Secretara de Finanzas y Administracin. I. ESTUDIOS PREVIOS

OBSERVACIONES
CEDULA DE OBSERVACIONES
ESTADO: Puebla. MUNICIPIO: Puebla REVISIN DOCUMENTAL REVISADO: la Dependencia EJERCICIO PRESUPUESTAL: 2006 LOCALIDAD: Puebla y Juntas Auxiliares PROGRAMA: FONDO DE APORTACIONES MLTIPLES (FAM) No DE OBSERVACIN: 1 FECHA: PAGINA 27-Mar-07 1 DE 1

OBRA O ACCIN: 20060767 CONSTRUCCIN, MONTAJE E INSTALACIN DE UN AULA DE CMPUTO EN ESTRUCTURA DE CONCRETO ESPECIAL EN LA TEL SECUNDARIA LZARO CRDENAS CLAVE 21DTV0097K UBICADA EN LA LOCALIDAD DE SAN ANDRS AZUMIATLA, MUNICIPIO DE PUEBLA PUE.; 20060858 CONSTRUCCIN DE DOS AULAS DIDCTICAS, DIRECCIN Y SANITARIOS EN ESTRUCTURA REGIONAL "C" EN EL JARDN DE NIOS OCTAVIO PAZ CLAVE 21EJN0933A UBICADA EN LA COLONIA GRANJAS DEL SUR, MUNICIPIO DE PUEBLA; 20060987 CONSTRUCCIN, MONTAJE E INSTALACIN DE DIRECCIN Y SANITARIOS EN ESTRUCTURA DE CONCRETO ESPECIAL EN EL JARDN DE NIOS "XILOXOCHITL" CLAVE 21DJN2026O UBICADO EN LA LOCALIDAD DE SAN ANDRS AZUMIATLA, MUN. DE PUEBLA OBSERVACIN: CAUSA: RECOMENDACIN CORRECTIVA: COMENTARIOS: El la Dependencia en un plazo de 10 das hbiles contados apartir de su recepcin deber exhibir ante el rgano de Control Estatal las pruebas de cumplimiento a dicha observacin y atender las recomendaciones correctivas y preventivas, para su revisin y se determine lo procedente.

Falta seguimiento y de supervisin al calendario de El la Dependencia deber aplicar las Penas De la verificacin fsica realizada a 10 obras ejecutadas por la Dependencia, ejecucin de la obra y al informe de avances fsicos - Convencionales de acuerdo a lo establecido en la correspondientes a la verificacin, en el Municipios de Puebla, durante el periodo financieros que se generan. Clusula Dcima Sptima del contrato o presentar la del 13 al 21 de marzo de 2007, se determina la siguiente observacin: documentacin que justifique el atraso de obra.

3.-ATRASO EN EL PROGRAMA DE EJECUCIN DE OBRA

De las 10 obras verificadas fsicamente, se conoci que de acuerdo a los programas de contrato y convenios de diferimiento, las siguientes 3 obras presentan un atraso en su ejecucin: Obra N 20060767 CONSTRUCCIN, MONTAJE E INSTALACIN DE UN AULA DE CMPUTO EN ESTRUCTURA DE CONCRETO ESPECIAL EN LA TEL SECUNDARIA LZARO CRDENAS CLAVE 21DTV0097K UBICADA EN LA LOCALIDAD DE SAN ANDRS AZUMIATLA, MUNICIPIO DE PUEBLA PUE a) Atraso del 2.04% con respecto al calendario de ejecucin Obra N 20060858 CONSTRUCCIN DE DOS AULAS DIDCTICAS, DIRECCIN Y SANITARIOS EN ESTRUCTURA REGIONAL "C" EN EL JARDN DE NIOS OCTAVIO PAZ CLAVE 21EJN0933A UBICADA EN LA COLONIA GRANJAS DEL SUR, MUNICIPIO DE PUEBLA a) Atraso del 19.94% con respecto al calendario de ejecucin Obra N 20060987 CONSTRUCCIN, MONTAJE E INSTALACIN DE DIRECCIN Y SANITARIOS EN ESTRUCTURA DE CONCRETO ESPECIAL EN EL JARDN DE NIOS "XILOXOCHITL" CLAVE 21DJN2026O UBICADO EN LA LOCALIDAD DE SAN ANDRS AZUMIATLA, MUN. DE PUEBLA a) Atraso del 37.90% con respecto al calendario de ejecucin EFECTO: Incumplimiento a lo establecido en el contrato de obra, programa de ejecucin y atraso en la entrega de la obra a las Autoridades del Plantel que pudiera repercutir en el inicio del ciclo escolar para el que fue programado. RECOMENDACIN PREVENTIVA: El la Dependencia deber actuar en lo conducente para que se supervisen de acuerdo a la Normatividad las obras en cada etapa de construccin y se ejecuten de acuerdo a lo proyectado para evitar posibles deficiencias.

COMENTARIOS:

DISPOSICIN INFRINGIDA: a).- Clusula Tercera y Dcima Sptima del Contrato b) Articulo 59 y 60 del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado de Puebla.

REVIS

POR EL RGANO DE CONTROL

POR La Dependencia

NOMBRE Y CARGO DEL JEFE O DIRECTOR QUE AUTORIZA

RUBN AGUILAR JIMNEZ

CDULA DE SEGUIMIENTO Y CONTROL DE LAS OBSERVACIONES DETECTADAS

EJERCICIO FISCAL: ENTIDAD FEDERATIVA: PROGRAMA: OBRA O ACCIN: FECHA COMPROMISO FECHA DE SOLVENTACIN PGINA 1 DE 1

No.

OBSERVACIN

RECOMENDACIONES

SOLVENTACIN

FECHA DE SEGUIMIENTO:______________________

INFORME DE AUDITORA

El tiempo es un factor importante dentro de la auditora, ya que no es posible modificarlo y siempre esta condicionado para lograr los efectos y resultados esperados. Por lo tanto, el uso de estos formatos que en ningn momento son limitativos; agilizan la captura de informacin permitiendo disponibilidad de tiempo, para realizar cuantas cdulas sean necesarias para respaldar los hallazgos encontrados durante la revisin documental del proceso administrativo y de no ser el caso, para la elaboracin del Informe de Auditora en forma detallada y minuciosa.