CPC.

Javier Navarro Santander

Figuran

Con el

Comparar anotaciones

Extracto bancario

Libro banco

A efectos

de determinar

Origen de diferencias

entre

q surgen

Verificar igualdades

anotaciones contables

constancias

resmenes bancarios
Efectuando la

basado

Mediante

empresa Oposicin de intereses Bsico ejercicio de control comparacin

banco

La conciliacin bancaria es un registro contable, es una herramienta de control.

OJO!

Las diferencias

Falta de informacin

Se generan

Por

en

algunas

demoras

registrar

operaciones

Entrega un

La empresa

Cheque a tercero
Y lo contabiliza

Y en el

Libro banco

registros

* El banco recin lo har cuando el beneficiario se presente a cobrarlo o lo deposite.

deposita

La empresa

cheques
esta

En el

Libro banco

Los registra

* La acreditacin por parte del banco no ser inmediata, ya que los cheques entran en el canje interno

Los dbitos y crditos que el banco efecta en la cuenta corriente del cliente no son registrados por diversos motivos:

No haber recibido la nota de dbito o crdito

La nota del dbito o crdito fue recibida pero no se contabiliz al instante.

El banco hace directamente el cargo de cuenta, y el cliente se informa cuando recibe el resumen de cuenta.

* Este caso es comn en algunos conceptos como:

Gastos de mantenimiento

Impresin de cheques
Impuestos que graben estos servicios

Puede ocurrir entre

La diferencia

registros

El banco

De la empresa

Se deban a errores por parte de ellos

* Estas s son diferencias reales que deben corregirse si son de la empresa o reclamarse al banco si el error es suyo.

Registrar una boleta de depsito, cheque, nota de dbito o crdito por un importe distinto al correcto

Omitir de registrar algunos de los comprobantes detallados en el punto anterior

Errores al calcular los saldos del libro banco

Cuando la empresa posee varias cuentas corrientes, equivocarse y contabilizar un movimiento en una cuenta corriente que no corresponde.

* El banco puede cometer los mismos errores

cheques pendientes Por falta de informacin depsitos en trnsito

DIFERENCIAS

dbitos o crditos no contabilizados

de la empresa del banco

Errores u omisiones

Extracto bancario

Libro banco Conciliacin del periodo anterior

Se confronta el extracto bancario con el libro banco, teniendo presente que los dbitos del extracto sern los crditos en el libro banco y viceversa. Esta tarea se hace partida por partida, haciendo una tilde en ambos registros cuando coinciden.

Identificar las partidas sin tilde, porque son el origen de las diferencias. Luego se determina qu clase de diferencias son

* Se realiza la conciliacin a los efectos de dejar constancia del trabajo realizado.

* El objetivo es compensar las diferencias para llegar a saldos iguales.

* Para realizar la conciliacin es indistinto partir del saldo del extracto bancario para llegar al saldo de libro banco, o viceversa

- Si el SUBTOTAL coincide con el saldo del resumen bancario, la conciliacin ha terminado, de lo contrario an existen diferencias, y corresponde revisar todo el procedimiento.

- Si se realiza la conciliacin bancaria partiendo del saldo en el extracto bancario, los conceptos que anteriormente se sumaron se restan, y los conceptos restados se suman.

- Este documento se archiva junto con los extractos como comprobante que justifica las diferencias.

* Si con con el transcurso del tiempo se compensan (diferencias temporales). No se realizan registros. Cheques o depsitos sin acreditar

* Si son diferencias permanentes , se debe realizar el asiento que corresponda.

notas de dbito o crdito no contabilizadas, errores u omisiones de la empresa