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Andrea Juliana Buitrago Pinzn Ceidis Ziga Aguirre Edilberto Junior Prez Noriega
Introduccin Balance General Estructura de un Balance General Activos / Pasivos / Patrimonios Ecuacin patrimonial (Relacin Entre Activos / Pasivos / Patrimonios) Ejemplo.
Rentabilidad
Posicin financiera
Flujo de fondos
El Balance General
El Estado de Resultados El Estado de Flujo de Efectivo.
Activos Corrientes
Activos no corrientes
Otros Activos
Pasivos corrientes
Pasivos
Patrimonio
El dinero en caja El dinero en los bancos. Cuentas por cobrar Materias primas en existencia o almacn Mquinas y equipos Los vehculos Los muebles y enseres Construcciones y terrenos
Activos Corrientes
Activos
Activos Fijos
Otros Activos
Activos Corrientes
Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios - Materias Primas - Produccin en Proceso - Produccin Terminada
Activos
Activos no corrientes
< 1 Ao
Otros Activos
LIQUIDEZ
Facilidad con la que un activo se convierte en efectivo.
Activos Corrientes
Cuentas por cobrar a largo plazo
Activos
Activos no corrientes
Otros Activos
> 1 Ao
Activos Corrientes
- Depsito dado en garanta - Papelera y artculos escritorio - Material publicitario - Inmuebles en abandono.
de
Activos
Activos no corrientes
Otros Activos
El pasivo comprende obligaciones presentes provenientes de transacciones pasadas, tales como la adquisicin de mercancas o servicios, obtencin de prstamos para el financiamiento de los bienes que constituyen el activo
CAPITAL DE TRABAJO
Pasivos Corrientes
Pasivos
Pasivos Corrientes
Pasivos
Pasivos Corrientes
Hipotecas Tenedores de Bonos
Pasivos
Crditos
Otros Pasivos
Pasivos Corrientes
Pasivos
Otros Pasivos
Prstamos sin inters, ni fecha especfica de cancelacin y alquileres o arrendamientos cobrados por anticipado.
Capital
Patrimonio
Utilidades retenidas
Capital
Patrimonio
Utilidades retenidas
Capital
Patrimonio
Utilidades Retenidas
Capital
Utilidades Retenidas
Patrimonio
ACTIVO Activo Corriente Caja y Bancos Clientes Otras Cuentas por Cobrar Inventarios Gastos Pagados por Anticipado Total Activo Corriente Activo No Corriente Activo Fijo Depreciacin Acitvo Fijo Neto Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO Pasivo Corriente Proveedores Bancos Empleados Estado Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Deudas a Largo Plazo Total Pasivo No Corriente Total Pasivo Patrimonio Capital Utilidades Acumuladas Total Patrimonio TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
Es la resultante de comparar el activo y el pasivo de una empresa, con el objeto de obtener el valor del Patrimonio.
= = =
Pasivos Activos
+ -
Activos
EJEMPLO:
El 10 de Abril El seor xy tiene $ 3.000.000 en Bancos y no tiene deudas a su cargo. La ecuacin patrimonial se representa as:
ACTIVO Bancos Total Activo 3.000.000 3.000.000 ========= PASIVO PATRIMONIO Aportes Sociales 3.000.000 ========
El 15 de Abril compra al contado muebles por $ 1.000.000 y cancela con cheque. La ecuacin patrimonial se modifica as:
ACTIVO PASIVO
Bancos
Equipo de Oficina Total Activo
2.000.000
1.000.000 3.000.000 =========
PATRIMONIO
Aportes Sociales
3.000.000 =========
Si se incrementa un Activo se debe: disminuir otro activo en un importe igual, o aumentar un pasivo o patrimonio en un importe igual. Si se disminuye un Activo se debe: aumentar otro activo en un importe igual, o disminuir un pasivo o patrimonio en un importe igual.
Si se incrementa un Pasivo se debe: disminuir otro pasivo o patrimonio en un importe igual, o aumentar un activo en un importe igual.
Si se disminuye un Pasivo se debe: aumentar otro pasivo o patrimonio en un importe igual, o disminuir un activo en un importe igual.
Ejercicio
Supongamos el caso de un pequeo negocio que se ha iniciado con $10.000.000 ahorros del propietario. Entonces, el Balance General inicial de este negocio ser el siguiente:
BALANCE GENERAL DE APERTURA
ACTIVO Caja y Bancos TOTAL ACTIVO PATRIMONIO 10,000 Capital 10,000 TOTAL PATRIMONIO
10,000 10,000
Ejercicio
El dueo del negocio decidi comprar equipos e inmuebles e instalarlos en un pequeo local que alquil. El precio de compra fue de $6.000.000 y las pag al contado.
BALANCE GENERAL 1
ACTIVO Caja y Bancos Activo Fijo TOTAL ACTIVO PATRIMONIO 4,000 Capital 6,000 10,000 TOTAL PATRIMONIO
10,000 10,000
Ejercicio
Luego, el dueo adquiri mercanca para iniciar el proceso de comercializacin. Para obtener un descuento por volumen hizo un pedido por $5.000.000. Como no tena suficiente efectivo para cubrir esta compra, la hizo al crdito.
BALANCE GENERAL 2
ACTIVO Caja y Bancos Inventarios Activo Fijo TOTAL ACTIVO PASIVO Proveedores PATRIMONIO Capital TOTAL PATRIMONIO
Ejercicio
Del total de mercanca adquirida se retir del almacn $3.000.000 para su venta. Esta mercanca se vendi al crdito a un cliente a $4.500.000, obtenindose una ganancia de $1.500.000.
BALANCE GENERAL 3
ACTIVO Caja y Bancos Clientes Inventarios Activo Fijo TOTAL ACTIVO PASIVO Proveedores PATRIMONIO Capital Utilidades Acumuladas TOTAL PATRIMONIO
Ejercicio
Se recibi un pago de $3.000.000 del cliente al que se le vendi la mercanca al crdito.
BALANCE GENERAL 4
ACTIVO Caja y Bancos Clientes Inventarios Activo Fijo TOTAL ACTIVO PASIVO Proveedores PATRIMONIO Capital Utilidades Acumuladas TOTAL PATRIMONIO
Ejercicio
Se cancel la cuenta correspondiente a la mercanca adquirida al crdito.
BALANCE GENERAL 5
ACTIVO Caja y Bancos Clientes Inventarios Activo Fijo TOTAL ACTIVO PASIVO 2.000 1.500 PATRIMONIO 2.000 Capital 6.000 Utilidades Acumuladas 11.500 TOTAL PATRIMONIO
Y Recuerde:
Aquel que pregunta una vez es ignorante una vez, aquel que no pregunta nunca es ignorante siempre