REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Es

un libro auxiliar en el que se anotan en orden cronolgica y correlativa, todos los comprobantes de pago que emita una empresa en el desarrollo de sus operaciones.

Estn

obligados a llevar este Registro los contribuyentes del IGV, los sujetos acogidos al Rgimen General del Imp. a la Renta y al Rgimen Especial.

Debe contener:
Nmero del comprobante de pago o documento, por serie o por nmero de la mquina registradora.

Tipo de documento de identidad del cliente.

Nmero de RUC del cliente, o nmero de documento de identidad.

Apellidos y Nombres, denominacin o razn social del cliente. Valor de la exportacin, de acuerdo al monto total facturado.

Debe contener:
Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin de venta. Fecha de emisin del comprobante de pago o documento. Adicionalmente deber registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio.

Tipo de comprobante de pago o documento.

Nmero de serie del comprobante de pago, documento o de la mquina registradora.

Debe contener:
Base imponible de la operacin gravada.

Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas.

Impuesto Selectivo al Consumo.

Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promocin Municipal.

Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible.

Debe contener:
Importe total del comprobante de pago.

Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas.

En las notas de dbito o las notas de crdito, se har referencia al comprobante de pago que se modifica.
Fecha de emisin del comprobante de pago que se modifica.
Tipo de comprobante de pago que se modifica. Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica. Nmero del comprobante de pago que se modifica.

Obligacin de utilizar los formatos:

ES OBLIGATORIA: Cundo el Registro de Ventas e Ingresos es llevado en forma manual.

Obligacin de legalizar:
Debe ser legalizado, por un notario o, a falta de stos, por un juez de paz letrado o juez de paz, cuando corresponda, de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario.

Plazo mximo de atraso:

No podr tener un atraso mayor a diez (10) das, contados desde el primer da hbil del mes siguiente de a aqul en que se emita el comprobante de pago.

REGISTRO DE RGIMEN DE PERCEPCIONES

Sistema

de pagos adelantados del IGV, implementados por el Poder Ejecutivo.. regulado de manera general por la Ley N 29173 Ley del Rgimen de Percepciones. la SUNAT designe a la empresa como agente de percepcin, esta quedara obligada de llevar el respectivo registro.

Es

Cuando

Debe contener:
Fecha de la transaccin.

Denominacin y nmero del documento sustentatorio.

Tipo de transaccin realizada.

Importe de la transaccin, anotado en la columna del debe o del haber. Saldo resultante de la cuenta por cobrar por cada cliente.

Obligacin de utilizar los formatos:

Estn obligados a llevar este registro solo aquellos agentes de percepcin designados por SUNAT. La percepcin se da en el momento en el que el agente designado realiza una venta, entonces debe retener un porcentaje del total de la operacin.

Obligacin de legalizar:
Debe ser legalizado, por un notario o, a falta de stos, por un juez de paz letrado o juez de paz, cuando corresponda, de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario.

Plazo mximo de atraso:

No podr tener un atraso mayor a diez (10) diez das hbiles, contados a partir del primer da hbil del mes siguiente a aquel en que se recepcione o emita.

Libros y Registros
LLEVADO EN HOJAS SUELTAS En todos los folios.
Denominacin del libro o registro. Perodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada. Nmero de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominacin y/o Razn Social.

LLEVADO EN FORMA MANUAL

En el primer folio.

REGISTRO DE RGIMEN DE RETENCIONES

Sistema de pagos adelantados del IGV, implementados por el Poder Ejecutivo en nuestra legislacin tributaria.

Est regulado por la Resolucin de Superintendencia N 0372002/SUNAT (19.04.2002).

Consiste en que los sujetos designados como Agentes de Retencin por la SUNAT, deben efectuar a sus proveedores, una retencin del monto a pagar por la adquisicin de bienes, prestacin de servicios, entre otras operaciones gravadas con el IGV. Siempre que el monto total incluido IGV, sea superior a S/700.00 Nuevos Soles el porcentaje a retener es 6% del total del monto.

Debe contener:
Fecha de la transaccin.

Denominacin y nmero del documento sustentatorio.

Tipo de transaccin realizada.

Importe de la transaccin, anotado en la columna del debe o del haber. Saldo resultante de la cuenta por cobrar por cada proveedor.

Obligacin de llevar el Registro:

Estn obligados a llevar estos registros aquellos contribuyentes que son designados por SUNAT como agentes de retencin y lo podemos ubicar segn la en el artculo 13 de la Resolucin N 037-2002/SUNAT (19.04.2002) a partir (19.04.2002) a partir del 1 de junio del 2002 a todo aquel contribuyente generador de renta de tercera categora que conforme con el artculo 10 del Texto nico Ordenado (TUO) del Cdigo Tributario. El Agente de Retencin es el adquirente del bien mueble o inmueble, usuario del servicio o quien encarga la construccin, designado por la SUNAT en operaciones cuyo monto excede de S/. 700.00

Obligacin de legalizar:
Debe ser legalizado, por un notario o, a falta de stos, por un juez de paz letrado o juez de paz, cuando corresponda, de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario.

Exceptuados:
Se encontrarn exceptuados de llevar este registro aquellos contribuyentes que no tengan la calidad de Agentes de Retencin.

mbito de aplicacin:
- Venta de bienes gravados con el IGV - Primera venta de bienes inmuebles gravada con el IGV - Prestacin de servicios gravadas con el IGV, y, - Contratos de construccin gravados con el IGV

Porcentaje de la Retencin:
6% del Importe de la operacin.

Aplicacin de las retenciones:

A travs de la presentacin del PDT 621, el proveedor deducir las retenciones que le hubieran efectuado.

Obligaciones contables del Agente de Retencin:

- Abrir en su contabilidad una cuenta denominada IGV Retenciones por Pagar. - Llevar un Registro del Rgimen de Retenciones.

Obligaciones contables del Proveedor:

El Proveedor abrir una subcuenta denominada IGV Retenido dentro de la cuenta Impuesto General a las Ventas.

Plazo mximo de atraso:

No podr tener un atraso mayor a diez (10) diez das hbiles, contados a partir del primer da hbil del mes siguiente a aquel en que se recepcione o emita.

Libros y Registros
LLEVADO EN HOJAS SUELTAS En todos los folios.
Denominacin del libro o registro. Perodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada. Nmero de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominacin y/o Razn Social.

LLEVADO EN FORMA MANUAL

En el primer folio.

REGISTRO DEL IMPUESTO A LAS VENTAS DE ARROZ PILADO

Es un impuesto que ser aplicable a la primera venta de arroz pilado en territorio nacional, as como a la importacin de dicho producto.
El Registro IVAP es un registro auxiliar que deber ser llevado por el propietario del molino y/o el sujeto que presta el servicio de pilado, es decir, contribuyentes que se dedican al pilado de arroz.

Obligados:
Las empresas dedicadas al pilado se encuentran obligadas por cada traslado fuera de las instalaciones del molino, a obtener lo siguiente: - Una copia del Comprobante de pago que acredite la transferencia del arroz y la gua de remisin respectiva (slo en los casos de transferencia de bienes). - Una copia de la Constancia de Depsito efectuado en el Banco de la Nacin, la misma que debe ser archivada cronolgicamente.

Exceptuados:
De lo mencionado anteriormente no existe excepcin para las personas que se dediquen al servicio de pilado de bienes cuya primera venta se encuentre gravada con el IVAP.

Plazos de atraso:
El plazo mximo de atraso de este libro es de Diez (10) das hbiles contados desde la fecha de ingreso o desde la fecha de retiro de los bienes del molino, segn corresponda.

Declaracin y pago del impuesto:

- Los sujetos afectos al IVAP debern presentar la Declaracin y efectuar el pago de dicho impuesto, empleando el PDT N 621 IGVRenta Mensual. - Aquellos contribuyentes no obligados a utilizar PDT, podrn optar por presentar la Declaracin y efectuar el pago del IVAP empleando el Sistema Pago Fcil - Formulario Virtual N 1688 o el PDT 621 versin 4.1.