Libro Bancos

DEFINICIN.El LIBRO BANCOS es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotar todas las operaciones que realiza la empresa, con la entidad bancaria en la cual se mantiene la cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un libro voluntario y desde el punto de vista tcnico-contable se le considera como un libro auxiliar.

Su radica, en que mediante este libro, se ejerce un mejor control de las operaciones bancarias en lo referente a entregas o depsitos, retiros, emisin de notas de dbito, notas de crdito o cualquier otra operacin que signifique aumentar o disminuir el saldo de la cuenta corriente de la empresa.

Sirve para controlar el dinero depositado en cuenta corriente en el Banco segn las transacciones que se realiza como: depsitos, retiros mediante cheques girados y pagados por el banco, as como tambin la administracin de Notas de Dbito y Notas de Crdito.

El saldo de esta cuenta siempre es DEUDOR.

Es la diferencia o resta entre los Depsitos menos los cheques girados y pagados por el Banco y lo contrario ser saldo Acreedor (esto quiere decir que est sobregirado o con saldo rojo).

Dinero depositado en cuenta corriente, pueden ser en efectivo o en cheques.

El acto de emitir o pagar un valor con un cheque. Aquel cheque que el beneficiario an no presenta en el banco para su cobro. emiten los bancos por los servicios prestados como: chequeras, envo de estados de cuenta, intereses cobrados por sobregiros, etc.

El banco emite por depsitos, o por valores en diferencia por mal sumado un depsito.

Es un listado que mensualmente enva el Banco por: depsitos que recibi, cheque que pago, notas de dbito y crdito que emiti. Sirve para dejar su libro Bancos con el saldo real. No siempre coincide el saldo de dinero que le enva el Banco con el saldo se muestra el Libro Bancos en la empresa.

RAYADO DEL LIBRO BANCOS.-

a) La fecha, b) El concepto de la operacin bancaria (depsito, retiro, nota de dbito, nota de crdito, saldo inicial, saldo final, etc.) c) Las cantidades que aumentan o disminuyen la cuenta corriente (DEBE HABER) y d) El saldo respectivo (DEUDORACREEDOR).

Es el documento que elaboran mensual y trimestral los bancos para sus clientes por cuenta corriente o de ahorros, relacionando en forma parcial y total el movimiento de la cuenta por consignaciones, depsitos, giro de cheques, retiros, notas dbito o crdito y

Para hacer este ajuste es necesario realizar una conciliacin , es decir comparar el saldo del libro de Bancos con el extracto del Banco.

Al conciliar cada cuenta bancaria, se identifican los ajustes que es necesario realizar por cada diferencia encontrada. Las diferencias mas frecuentes son:

Transacciones contabilizadas por la empresa comercial y no registrada por la entidad bancaria: Ejemplo: * Cheques pendientes de cobro * Remesas en transito En este caso la empresa no realiza ajustes porque cada una de estas operaciones ya fue registrada en la fecha que se efectu.

 Por valores que aparecen en el extracto y que an no se han registrado en la empresa: En este caso al empresa debe realizar ajustes, as:

 POR NOTAS DEBITO:

El banco enva notas debito por concepto de:

Cheques devueltos, chequeras, comisin de remesas, intereses por sobregiros, intereses sobre prestamos y otros servicios bancarios que se encuentran relacionados en el extracto bancario que envan las entidades financieras. Estos valores disminuyen el saldo de la cuenta Bancos; por tanto se acredita, y se debita la cuenta que

EJEMPLOS

En el extracto del Bancomercio aparece nota debito por $250.000, IVA 16%, correspondiente a la compra de una chequera, no contabilizada. Asiento de ajuste:
Cdigo 5305 530505 2408 FINANCIEROS Gastos Bancarios IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 250.000 40.000 Cuentas Debe Haber

1110

BANCOS
290.000

11100501 Bancomercio

POR NOTAS CRDITO:

El banco enva las notas crdito por concepto de:

Prestamos abonados en cuenta corriente, consignaciones de clientes, rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas bancarias. Si la empresa no las ha contabilizado, al recibir el extracto debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de Bancos, por lo cual se debita; se acredita en la cuenta que corresponda, segn el caso.

EJEMPLOS

En el extracto del Bancomercio aparece nota crdito por valor de $350.000, correspondiente a la consignacin del cliente Diego Prez, no contabilizada por la empresa. Asiento de ajuste:
Cuenta s Debe Haber

Codigo

1110 11100501
1305 13050509

BANCOS Bancomercio
CLIENTES Diego Prez 350.000

350.000

Por este Proceso se Presentan dos Cosas :

Cuando el valor Registrado es Menor que el Valor de la Consignacin, Se debita Bancos Por el Menor valor Registrado

*Una Consignacin Por $573.000 Fue Registrado por $553.000 Asiento de Ajuste
Cdigo
1110 1105

Cuenta
Bancos Caja

Debe
20.000

Haber

20.000

 Cuando el Valor registrado es Mayor que el Valor de la Consignacin, Se Acredita en Bancos Por el mayor Valor Registrado.

* Una Consignacin De $450.000 Fue Registrada Por $ 540.000 Asiento de Ajuste

Cdigo
1105 1110

Cuenta
Caja Bancos

Debe
90.000

Haber

90.000

POR ERROR EN LIBROS AL REGISTRAR EL VALOR DE UN CHEQUE;

Se presentan dos casos:
Cuando el cheque se registra por una cantidad MENOR que el valor girado, es necesario acreditar en Bancos el MENOR VALOR REGISTRADO.

Un cheque girado por $295.000 para cancelar energa elctrica, fue registrado por $205.000 ASIENTO DE AJUSTE:

Cdigo Cuenta SERVICIOS Energa elctrica BANCOS $90.000 $90.000 Debe Haber

5135
513530 1110

Cuando el cheque se registra por una cantidad MAYOR que el valor girado, se debita Bancos por el MAYOR VALOR REGISTRADO
Un cheque girado por $781.000 para abonar compra de mercancas a crdito, fue registrado por $ 871.000

ASIENTO DE AJUSTE:
Cdigo 1110 2205 Cuenta BANCOS

Debe $90.000

Haber

NACIONALE S

$90.000