TEMA AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

DATOS IMPORTANTE S

NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES

Un activo intangible es un activo identificable, de carcter no monetario y sin apariencia fsica, que se tiene para ser utilizado en la produccin o suministro de bienes y servicios, para ser arrendado a terceros o para funciones relacionadas con la administracin de la entidad. Un activo es un recurso: (a) controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados, y (b) del que se espera obtener, en el futuro, beneficios econmicos para la entidad.

Patentes
Una patente es un documento emitido que otorga un derecho exclusivo para la manufactura, uso o venta de una maquina. mercantil y los gastos de organizacin, las patentes son activos que pueden ser vendidas separadamente del negocio y tener un valor de realizacin aun cuando termina la empresa.

Derechos de autor

Dicho programa incluir la preparacin de cedulas de los hechos de autor individuales, la verificacin de cargos, la revisin del programa de amortizacin y la determinacin de que los gastos por regalas hayan sido calculados y pagados de conformidad con los trminos de los contratos entre el editor y el autor.

AUDITORIA DE INTANGIBLES DE LA COOPERATIVA INDUSTRIAL DOLCE VIDA

Propuesta tcnica Propuesta econmica social ACTA DE BUENA PRO : Contrato de la Accin de servicios

MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

Cuando?, donde? y como?.

VALUACION DEL CONTROL INTERNO

Verificamos que el programa de auditora abarcando las pruebas necesarias a cada rubro a evaluar y la forma del programa se realiz de una manera sencilla pero entendible. Se reviso peridicamente las guas y los programas de auditora, con el fin de verificar si se estn cumpliendo con los objetivos. Se analizo la estructura del control interno para preparar programas de auditora que dependi de las necesidades de la empresa.

DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO OBSERVADAS

Utilizan una cuenta global, tanto como para el activo como para la amortizacin acumulada Sino tienen fichas de inmovilizado, se otra debilidad de control interno, por lo que debera habran una ficha individualizada para cada elemento.

Programa de Auditoria de intangibles

OBJETIVO GENERAL : Determinar los saldos del los intangibles para verificar si corresponden a la empresa o no. OBJETIVO ESPECIFICO: Determinar si los saldos han sido valuados o no de acuerdo al PCGA.

LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA RELATIVOS A LOS ACTIVOS INTANGIBLES

1)

Cerciorarse que haya consistencia en la aplicacin de los mtodos de valuacin (capitalizacin y amortizacin). Evaluar la razonabilidad del periodo de aplicacin a los resultados Determinar la existencia de gravmenes(IMPUESTOS) Comprobar la adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros

2)

3)

4)

CUESTIONARIO DE LA CORPORACIN INDUSTRIAL AZUCARERA DOLCE VIDA PERODO: 2010 -2011

PREGUNTAS 1. Estn contabilizadas todas las partidas de

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

activo intangible adquiridas?. 2. En cul de las forma siguientes se vala el activo intangible?. Costo. Avalo. Otras. 3. a) Se emplean provisiones de amortizacin?. b) Acredita la amortizacin directamente a la partida de activo?. 4. Se autorizan debidamente las adiciones a las cuentas de activo intangible?. 5. Estn los mtodos de la compaa de acuerdo con los principios aceptados de contabilidad que rigen las erogaciones para adiciones al activo intangible?. 6. Son los mtodos de amortizacin uniformes de un ao a otro?. 7. Es adecuada la amortizacin?. 8. Descrbanse los procedimientos seguidos en la amortizacin de activo intangible.

CUESTIONARIO DE LA CORPORACIN INDUSTRIAL AZUCARERA DOLCE VITA PERODO: 2010 -2011

PREGUNTAS N/A SI NO OBSERVACIONES

1. Existe amortizacin de activos intangibles? (hasta 10 aos: gastos de constitucin). (Art.40 h). 2. Se han diferido los gastos realizados que corresponden a ejercicios futuros? 3. Figuran en el activo, saldos que corresponden a impuestos a la renta pagados en exceso?. 4. Los gastos de organizacin, estn debidamente analizados y sustentados? (Art. 40 h DL. 200). 5. La compra de activo intangible ha pagado el impuesto correspondiente? (art. 50 y DL.200). 6. Existe algn saldo de prstamos por cobrar a accionistas?. 7. Se ha establecido correctamente la reserva legal durante los ltimos 5 aos? (Art. 258 Ley 16123. 8. Existen prdidas originadas en valores adquiridos como beneficio tributario? (Art. 50K DL. 200).

PRACTICA CONTABLE OBSERVADA

-Utilizan una sola cuenta para contabilizar las operaciones relacionadas con las aplicaciones informticas a pesar tener dos elementos mas un tercero incorrectamente contabilizado como gasto que realmente debera forma parte del activo. -Utilizan tambin una sola cuenta para la amortizacin. -Gastos incorrectamente activados de acuerdo con PyNCGA. -Las donaciones a la amortizacin no se estn realizando observando Principios contables.

BORRADOR DEL DICTAMEN

TITULO :OPINION DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES DESTINATARIO : A los representantes de LA COOPERATIVA INDUSTRIAL AZUCARERA DOLCE VIDA PARRAFO INTRODUCTORIO
A. B. C.

IDENTIFICAMOS LOS EE .FF. RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA POR LOS EE .FF. RESPONSABLE POR LA OPINION DE LOS EE.FF. AUDITORIA EFECTUADA DE ACUERDO A LA NAGU, NAGA AUDITORIA EFECTUADA UTILIZANDO PRUEVAS SELECTIVAS

PARRAFO DE ALCANCE
D. E.

PARRAFO DE LA OPINION OPINION PRINCIPAL: PARTE SUBJETIVA Y OBJETIVA FECHA Y FIRMA REFRENDAO POR:

INFORME LARGO
A.

UTILIZAN UNA SOLA CUENTA PARA CONTABILIZAR LAS OPERACIONES RELACIONADAS CON LAS APLICACIONES INFORMATICAS A PESAR DE TENER DOS ELEMENTOS MAS UN TERCERO INCORRECTADMENTE CONTABILIZADOS COMO GASTOS QUE REALMENTE DEBERIA FORMAR PARTE DEL ACTIVO. UTILIZAN TAMBIEN UNA SOLA CUENTA PARA LA AMORTIZACION HAY GASTOS INCORRECTAMENTE ACTIVADOS DE ACUERDO CON LOS PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES. LAS DONACONES A LA AMORTIZACION NO SE ESTAN REALIZANDO NI OBSERVANDO SEGUN LOS PRINCIPIOS CONTABLES. SI NO TIENEN FICHAS DEL INMOBILIZADO SERA OTRA DEBILIDAD DE CONTROL INTERNO , POR LOQ UE DEBERIAN ABRIR UNA FICHA INDIBIDUALIZADA PARA CADA ELEMENTO.

B. C.

D.

E.