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METODOLOGA DE LA AUDITORA INFORMTICA

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Fases de Metodologa de Auditora Informtica


1. Identificar el Alcance y los Objetivos de la Auditora Informtica (A.I.) 2. Realizar el Estudio Inicial del entorno a auditar 3. Determinar los Recursos necesarios para realizar la auditora 4. Elaborar el Plan de Trabajo

5. Realizar las Actividades de Auditora


6. Realizar el Informe Final 7. Carta de Presentacin y Carta de Manifestaciones
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1. Alcance y Objetivos de la A.I.: Alcance


Entorno y lmites en que se realizar la A.I. HASTA DNDE SE LLEGA Acuerdo por escrito (entre auditor y cliente) cuando se incluyen reas no informticas o cuando la empresa tiene varias sedes, de:
Funciones (Seguridad, Direccin, etc.) Materias (S.O., BD, etc.) Departamentos o reas Organizativas (Explotacin, Sistemas, Comunicaciones, etc.)

Su no definicin pondr en peligro el xito de la A.I. Limitaciones: QU DEJA DE AUDITARSE


Principalmente en materias que pueden suponerse incluidas

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1. Alcance y Objetivos de la A.I.: Objetivos


Auditor debe comprender con exactitud los deseos y pretensiones del cliente, para cumplir con los objetivos Objetivos especficos
Necesidad de auditar una materia de gran especializacin Contrastar algn informe interno con el que resulte del externo Evaluacin del funcionamiento de reas informticas en un determinado departamento Aumentos de seguridad y fiabilidad Aumento de calidad Disminucin de costes o plazos

Objetivos generales (comunes a toda A.I.)


Operatividad de los S.I. Controles Generales de la Gestin Informtica
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1. Alcance y Objetivos de la A.I.: Objetivos


Operatividad
Funcionamiento, aunque sea mnimo, de la organizacin y sus mquinas (PCs, mainframes) Conseguida a escala general y parcial (p.e. cajero y lneas) Conseguida a travs de: Controles Tcnicos Generales (p.e. CPD diferentes) Sistema operativo y software de base funcionan simultneamente con aplicaciones Hw y Sw compatibles Controles Tcnicos Especficos Espacio en disco Perodo de utilizacin de BD comunes

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1. Alcance y Objetivos de la A.I.: Objetivos


Controles Generales de la Gestin Informtica
Verificar normas del Departamento de Informtica y observar su consistencia con las del resto de la empresa Normas Generales de la Instalacin Informtica Procedimientos Generales y Especficos del Departamento de Informtica (p.e. una aplicacin no pasa a Explotacin sin su correspondiente Documentacin) Comprobar que no existen contradicciones con normas y procedimientos generales de la empresa

Interlocutores
Personas con poder de decisin y validacin dentro de la empresa Personas a las que va dirigido el informe

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2. Estudio Inicial
Examinar situacin general de funciones y actividades generales de la informtica Conocimiento de:
Organizacin: Estructura organizativa del Departamento de Informtica a auditar Entorno de Operacin: Entorno de trabajo Aplicaciones Informticas: Procesos informticos realizados en la empresa auditada Bases de Datos Ficheros

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2. Estudio Inicial: Organizacin


Estructura organizativa del Departamento de Informtica a auditar. Organigrama: estructura informtica de la organizacin a auditar
DIRECCIN CONTROL GESTIN RR. HH.

EXPLOTACIN

SISTEMAS

DESARROLLO

SEGURIDAD

PRODUCCIN

PLANIFICACIN

SOPORTE TCNICO

COMUNICACIN

BASES DATOS

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2. Estudio Inicial: Organizacin


Departamentos: describir sus funciones Relaciones Jerrquicas y funcionales
1 Empleado con dos Jefes

Flujos de Informacin, tanto horizontales y oblicuas como extradepartamentales y verticales


Canales alternativos que denotan lagunas en la estructura y organigrama, o bien por simpatas

Nmero de Puestos de Trabajo


Nombres de los puestos de trabajo corresponden a funciones distintas: Deficiencias en estructura si varios nombres con 1 funcin

Nmero de Personas por Puesto de Trabajo


Distribucin de recursos ineficiente Necesidad de reorganizacin

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2. Estudio Inicial: Entorno Operativo


Referencia del entorno de trabajo en el que el auditor va a trabajar Situacin Geogrfica
Diferentes CPDs, con responsables y mismos estndares de trabajo

Arquitectura y Configuracin Hardware y Software


Configuracin de diferentes CPDs compatible y estn intercomunicados

Inventario Hardware y Software


CPUs, procesadores, PCs, perifricos, etc. Software bsico, software interno y software comprado

Comunicaciones y Redes de Comunicacin


Lneas de Comunicacin Acceso a red pblica e intranet

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2. Estudio Inicial: Aplicaciones Informticas


Procedimientos Informticos realizados en la empresa Volumen, Antigedad y Complejidad de las aplicaciones
Periodicidad de ejecuciones de carga de trabajo

Metodologa de desarrollo de aplicaciones Documentacin de aplicaciones


Mantenimiento es el 70% de recursos

Cantidad y Complejidad de Bases de Datos y Ficheros


Tamao y caractersticas de BD y Ficheros Nmero de Accesos a BD y Ficheros Frecuencia de Actualizacin

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3. Recursos de la A.I.
A partir del Estudio Inicial, se determinan los recursos humanos y materiales Recursos Materiales
Proporcionados por cliente en su mayora Software: paquetes de auditora del equipo auditor, compiladores Hardware: PCs, impresoras, lneas de comunicacin Determinacin de incremento de carga del auditado y consenso en fechas y duracin de actividades de auditora

Recursos Humanos
Cantidad depende del alcance de la auditora Perfil depende de la materia a auditar

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3. Recursos de la A.I.
Profesin Informtico Generalista Experto en Desarrollo de Proyectos Tcnico de Sistemas Experto en BD y su administracin Experto en Software de Comunicaciones Experto en Explotacin Tcnico de Organizacin Tcnico de Evaluacin de Costes Actividades y conocimientos deseados Con amplia experiencia en diferentes ramas (por ejemplo, Explotacin, Desarrollo, Sistemas) Amplia experiencia como Jefe de Proyectos. Conocedor de las metodologas y tcnicas ms importantes de Desarrollo Experto en SS.OO. y Software Bsico. Amplios conocimientos de Explotacin Amplia experiencia en BD y su mantenimiento, as como en los productos utilizados para ellos. Conocimientos de Explotacin Conocimientos profundos de comunicacin, teleproceso, etc. Redes, lneas de

Responsable de algn CPD. Amplia experiencia en Automatizacin de Trabajos. Buen coordinador y organizados. Especialista en el anlisis de flujos de informacin Economista con conocimientos de informtica

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4. Plan y Asignacin de Trabajos


Calendario de actividades a realizar aprobado por responsables de rea y de auditora Aspectos a tener en cuenta: Plan por grandes reas: Elaboracin ms compleja y costosa que implica superior calidad, ms tiempo total y mayores recursos Plan por reas especficas: Resultado obtenido ms rpidamente y con menor calidad Auditora de toda la Informtica o Parcial: determinacin del nmero de auditores y especialistas Planificacin de la Auditora (Gua ISACA) Conocimiento de la organizacin y de sus procesos, para identificar problemas potenciales, alcance, etc. Programa de auditora: Calendario de trabajo (tareas y recursos) y su seguimiento Evaluacin interna del control, mediante pruebas de cumplimiento de los controles
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5 . Actividades de la A.I.: Tcnicas


Revisin
Anlisis de la informacin obtenida (principalmente a travs de cuestionarios y entrevistas) y de la propia

Entrevistas
Con mtodo prestablecido y preparacin Gran elaboracin de preguntas, orden Desencadena en checklist: cuestionario minucioso, ordenado y estructurado por materias

Simulacin Muestreos

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5. Actividades de la A.I.: Tcnicas: Cuestionario


Objetivo de Control 1. Modificacin en las aplicaciones La Direccin debera establecer procedimientos adecuados para asegurar que se controlan las modificaciones que puedan producirse en las aplicaciones. Tener en cuenta los siguientes aspectos: Revisa o est implicada la direccin en la implantacin y el control de las modificaciones que se realicen en las aplicaciones?. Recoge la direccin comentarios de los usuarios sobre la calidad funcional y operacional de las operaciones?. Revisa la direccin los informes correspondientes o participa en las pruebas a las que se someten las modificaciones, incluyendo informacin sobre el volumen de modificaciones realizadas en las aplicaciones, cambios de emergencia, solicitudes sin atender, etc. Cules son los procedimientos de control correspondientes a este objetivo?

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5. Actividades de la A.I.: Herramientas


Cuestionario general Cuestionario-Checklist Simuladores (generadores de datos) Paquetes de Auditora (generadores de programas)
Rastrear los caminos de los datos Utilizados principalmente en auditoras no informticas Paquetes de parametrizacin de libreras

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5. Actividades de la A.I.
Movilizacin
Mantener reunin de planificacin inicial para: Determinar el proceso ms eficaz-rentable de obtencin de informacin Determinar el uso de especialistas / herramientas sectoriales

Entorno de Control
Registrar y evaluar el entorno de control de la empresa

Informacin del negocio/sector


Planificar la utilizacin de tecnologa Obtener comprensin del negocio, estructura, riesgos Discutir preocupaciones, necesidades, expectativas

Informacin sobre los sistemas y el entorno informtico


Evaluando los controles de supervisin

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5. Actividades de la A.I.
Estrategia de auditora
Reunin de planificacin

Preparar los programas de auditora


Para las reas de auditora, analizando riesgos de error y fraudes identificados

Preparar un plan de tareas


Calendario e informacin a entregar del cliente Plan de tareas, con asignacin de tiempos Roles y responsabilidades de miembros del equipo auditor y estrategia para comunicacin para revisar, asignar tareas y acordar objetivos Establecer medidas para supervisar el progreso, incluyendo reuniones peridicas
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5. Actividades de la A.I.
Comunicacin del plan
Informar a los miembros del equipo Presentar al cliente el plan de auditora

Ejecucin
Documentar, evaluar y probar controles de supervisin de las aplicaciones Informar al cliente sobre estado del trabajo y conclusiones alcanzadas

Otros procedimientos de auditora


Informes finales

Revisin
Completar los pasos y tareas del trabajo

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5. Actividades de la A.I.
Finalizacin
Completar y revisar el tratamiento informtico. Responder a excepciones Aspecto crticos importantes han sido resueltos, documentados y comunicados al cliente y al equipo Carta de manifestaciones del cliente Firma del auditor

Informacin al cliente
Comunicar las debilidades significativas de control interno y las recomendaciones oportunas

Evaluaciones
Calidad del servicio en relacin con las expectativas del cliente

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6. Informe Final: Gua ISACA


Relacin con los Estndares
Estndar 070.010: Contenido e Impreso del Informe El Informe de Auditora indica: Alcance Objetivos Perodo de cobertura Naturaleza y extensin del trabajo de auditora Organizacin Destinatarios del informe Restricciones Hallazgos Conclusiones Recomendaciones
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6. Informe Final: Gua ISACA


Necesidad de la gua
Describir prcticas recomendadas para preparar un informe de auditora

Realizacin del informe


Estilo y Contenido: Objetivo, claro, conciso, constructivo y oportuno Apropiado a los destinatarios Identificar organizacin auditada Incluye ttulo, firma y fecha Objetivos (lo que trata de cumplir la auditora) Alcance: naturaleza, tiempo y extensin del trabajo de auditora rea funcional Perodo de auditora Sistemas de informacin, aplicaciones o entornos auditados
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6. Informe Final: Gua ISACA


Realizacin del Informe (continuacin)
Restriccin sobre su distribucin Hallazgos significativos de la auditora (causas y riesgos) Conclusin: evaluacin del auditor sobre el rea auditada Recomendaciones, para realizar acciones correctivas Presentacin: lgica y organizada Estar a tiempo para fomentar las acciones correctivas puntualmente Consideraciones de eventos subsiguientes Fraude descubierto despus de la auditora Incendio despus de la revisin de controles

tica y estndares profesionales Actividades subsiguientes


Peticin de contestacin, que incluya las acciones correctivas como resultado del informe
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7. Otra Documentacin
Carta de Presentacin del Informe Final
Resumen en 3 4 folios del contenido del informe final Incluye fecha, naturaleza, objetivos y alcance de la auditora Cuantifica la importancia de las reas analizadas Proporciona una conclusin general, concretando las reas de gran debilidad Presentar las debilidades en orden de importancia

Carta de Manifestaciones
La Direccin de la empresa auditada confirma que se han mostrado transparente y han proporcionado toda la informacin necesaria para la auditora En papel con membrete de la empresa auditada Firman los responsables de los reas relacionados con la auditora: Presidente, Consejero Delegado, Director General

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8. Estructura del Informe Final


Ttulo o Identificacin del Informe
Distinguirlo de otros informes

Fecha de Comienzo Miembros del Equipo Auditor Entidad auditada Identificacin de destinatarios Finaliza con
Nombre, Direccin y Datos Registrales del Auditor Firma del Auditor Fecha de emisin del informe

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8. Estructura del Informe Final


Objetivos y Alcance de la Auditora
Estndares, especificaciones, prcticas y procedimientos utilizados Excepciones aplicadas

Materias consideradas en la auditora


Situacin actual Hechos importantes Hechos consolidados Tendencias, de situacin futura Puntos dbiles y amenazas (hecho = debilidad) Hecho encontrado Consecuencias del hecho Repercusin del hecho (influencias sobre otros aspectos) Conclusin del hecho Recomendaciones Redaccin de la Carta de Presentacin

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8. Estructura del Informe Final: Tipos de Informes


Funcin de opinin del auditor respecto a los objetivos de la auditora Favorable o sin salvedades: trabajo realizado
Sin limitaciones de alcance y sin incertidumbre De acuerdo con la normativa legal y profesional

Con salvedades Desfavorable


Identificacin de irregularidades Incumplimiento de la normativa legal y profesional que afecte a significativamente a los objetivos estipulados

Denegada
Limitaciones al alcance Incertidumbres significativas Irregularidades Incumplimiento de normativa lega y profesional
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8. Estructura del Informe Final: Tipos de Informes: Con salvedades


Limitaciones al alcance
El auditor no puede aplicar los procedimientos de auditora requeridos por la normativa legal y profesional o segn su juicio profesional Provenientes de la propia entidad auditada Considerar la naturaleza y magnitudes del efecto potencial de los procedimientos omitidos y su importancia relativa

Incertidumbres
Desenlace que no se puede estimar por depender de que suceda, o no, algn otro hecho: litigios, juicios, etc.

Errores e incumplimiento de normativa legal y profesional


Utilizacin de principios distintos a los generalmente aceptados Ausencia de informacin

Cambios durante el ejercicio respecto a los del ejercicio anterior


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8. Estructura del Informe Final: Pautas del Lenguaje y Redaccin del Informe
Ttulos: expresivos y breves Prrafos
Un solo asunto por prrafo 8 10 lneas por prrafo

Frases
Una sola idea por frase No ms de 3 lneas

Otros consejos
Lenguaje sobrio y normal Voz activa, nunca pasiva Omitir palabras innecesarias (con referencia a, consecuentemente con, etc.) Evitar redundancias No utilizar adverbios y adjetivos simultneamente
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