CONTABILIDAD BASICA II

III CICLO

Vctor Manuel Len Castillo

Unidad de Virtualizacin - UPCI

PRIMERA SEMANA
Libros Contables

Abog. Vctor M. Len Castillo

LIBROS CONTABLES
Son los instrumentos donde se asientan o registran las operaciones contables. el registro de las operaciones debe ser realizado en forma cronolgica, es decir a medida que van sucediendo las transacciones. Con el grado de avance que actualmente nos brinda la tecnologa, prcticamente los registros manuales tienden a desaparecer, para dar paso a nuevos conceptos al manejo de la informacin.

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LIBROS CONTABLES
LIBROS PRINCIPALES: Libro diario Libro mayor Libro de inventario y balances LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS: Libro caja y bancos Registro de ventas Registro de compras

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LIBRO DIARIO
Es aquel en el cual se van registrando en forma cronolgica todas las operaciones referentes al negocio, y de dichos registros se toma la informacin para hacer los asientos del libro mayor Un libro diario debe reflejar operaciones que estn soportadas por documentos que sustenten o evidencien la operaciones registradas. Antes de utilizar los libros deben ser foliados y legalizados por el notario para que tenga efectos legales y tributarios.

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Las partes que pueden identificarse en un libro diario son las siguientes:

Ao Mes Da Cdigo de cuenta Nombre de la cuenta Numero de asiento Descripcin del asiento Referencia al libro mayor Columna de subtotales Total debe Total haber Foliado (numero de la hoja del diario)

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LIBRO MAYOR
Es aquel en el cual son pasadas todas las cuentas y los movimientos que son registrados en el libro diario, es decir toma la informacin del diario y agrupa los cargos y abonos efectuados en cada cuenta individual, independientemente de la transaccin de la que proviene. A nivel de un sistema manual, un libro mayor debe tener al menos una hoja o folio para cada cuenta del cdigo contable.

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LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

Refleja los inventarios de la empresa al inicio y al final del ejercicio o de un determinado periodo econmico.
Para lo cual toma la informacin del mayor y la resume en forma de balance y ganancias y prdidas. En donde: el balance general refleja la situacin financiera de la empresa, y el estado de ganancias y prdidas refleja el resultado de las operaciones al final de un ejercicio o de un determinado periodo econmico.

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LIBRO CAJA Y BANCOS

Este es un libro contable auxiliar obligatorio que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber cuanto tenemos de disponible para realizar las transacciones. En tributacin para dar fe del pago de los tributos. En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo y equivalentes de efectivo.
Este libro debe contener el registro de los ingresos y salidas de efectivo, tanto de la caja de la empresa o negocio, como de las cuentas bancarias. Es un libro de mucha importancia por que lleva el manejo del dinero.

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FORMAS DE ANOTAR EN EL LIBRO CAJA Y BANCOS

En el DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria. En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas o enviar dinero al Banco como deposito en cuenta corriente. En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el ingreso o la salida de dinero. SALDO DEL LIBRO CAJA Y BANCOS Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial. En algunos casos CAJA no tendr SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR ya que no puede salir ms dinero del que hay.

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REGISTRO DE COMPRAS
El registro de compras es un libro auxiliar obligatorio cuya funcin es centralizar la informacin referida a las adquisiciones de bienes y servicios, para demostrar las operaciones econmicas anotadas en dicho registro podra no solo recurrirse a los documentos sustentatorios, sino tambin a los libros contables principales de la empresa.

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REGISTRO DE COMPRAS
El registro de compras cumple una doble funcin:

1) Permite demostrar las adquisiciones realizadas, el IGV pagado por las mismas y la cuanta del crdito fiscal.
2) Facilita el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes y procura reducir la evasin tributaria que se origina por el uso indebido del crdito fiscal.

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REGISTRO DE COMPRAS
El Registro de Compras constituye un instrumento valioso para la SUNAT, pues facilita los siguientes controles: Que las adquisiciones cumplan los requisitos sustanciales. Que el Crdito Fiscal haya sido calculado correctamente. Que la sumatoria del Crdito Fiscal del periodo haya sido calculada correctamente.

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REGISTRO DE VENTAS
Es un libro auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de foliacin doble en el cual se registran en forma detallada, ordenada y cronolgica, cada una de las ventas de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta, notas de crdito, notas de dbito, etc. A travs de este libro se obtiene el importe mensual del Impuesto General a las Ventas el cual es considerado como impuesto retenido al cliente por las ventas realizadas, a este IGV retenido se le deduce el IGV anotado en el Registro de Compras.
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REGISTRO DE VENTAS
Cierre del registro de ventas

Al finalizar cada mes deber sumarse cada una de las columnas que registran importes debiendo cuadrarse cada una de las cifras comprobndose la operacin con el total registrado, el cierre significa hacer una doble raya por debajo de las cifras registradas. La informacin que presenta este cierre mensual es trasladada al asiento del libro diario denominndose a esta operacin centralizacin.

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GRACIAS POR SU ATENCION

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