RETENCIN EN LA FUENTE

SOPORTES CONTABLES CONCEPTOS Y TARIFAS

Que es la retencin en la fuente?

Retencin en la fuente la retencin en la fuente no es ningn impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio

ELEMENTOS DE LA RETENCIN
Sujeto activo. Es el Estado. Agente retenedor. Es el sujeto que representa al Estado para practicar y consignar las retenciones descontadas a los sujetos pasivos. Sujeto pasivo. Persona a quien se practica la retencin. Hecho generador. Pago o abono en cuenta que constituye ingreso susceptible de incrementar el patrimonio para quien lo percibe. Base. Valor de la transaccin, sin tener en cuenta el IVA, descuentos no condicionados y dems tributos en general. Tarifa. El Estado ha definido los conceptos y tarifas porcentuales, las cuales deben ser aplicadas por el agente de retencin sobre la base gravable. UVT. Unidad de valor tributario. Es la unidad de medida que ha creado el Estado para establecer los topes mnimos base de retenciones, exenciones y no sujeciones al impuesto.

CAUSACIN
Este ttulo se causa en el momento del otorgamiento, suscripcin, giro, expedicin, aceptacin o prorroga del instrumento, documento o ttulo valor. Este impuesto no es deducible del impuesto de renta

SOPORTES CONTABLES
Los soportes contables son documentos que sirven de base de datos para registrar las operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado en el momento de elaborarlos

SOPORTES CONTABLES
recibo de caja recibo de consignacin bancaria comprobante de deposito y retiros de cuentas de ahorro factura de compra-venta cheque Comprobante de pago Letra de cambio Pagare Nota debito Nota crdito Recibo de caja menor Nota de contabilidad Comprobante diario de contabilidad

CONCEPTOS Y TARIFAS

En la siguiente tabla se relacionan los conceptos de retencin en la fuente ms utilizados, junto con sus respectivas bases y tarifas. En primer lugar importante puntualizar que el U.v.t, variable imprescindible para determinar la base de retencin tiene un valor de $26.049 para el ao 2012.

Concepto Venta de Bienes Races Contratos de construccin y urbanizacin Compra de combustible Consultora en obras pblicas Intereses o rendimientos financieros Honorarios y comisiones Arrendamiento de bienes muebles Contratos de consultora y administracin delegada Compras Servicios en general ** Por emolumentos eclesisticos *** Servicios de transporte de carga Servicios de transporte nacional de pasajeros Servicios temporales Servicios de aseo y vigilancia Arrendamiento de bienes races Loteras, Rifas, Apuestas y similares Servicios de hoteles y restaurantes Otros ingresos tributarios Compra de productos agrcolas sin procesamiento industrial Compra de productos agrcolas con procesamiento industrial retenedores Compra de caf pergamino o cereza Retencin en colocacin independiente de juegos de suerte y azar

Base Base Uvt pesos 0 0 0 0 0 0 0 0 27 4 27 4 27 4 4 27 48 4 27 92 27 160 5 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 703,000 104,000 703,000 104,000 703,000 104,000 104,000 703,000 1,250,000 104,000 703,000 2,397,000 703,000 4,168,000 130,000

Tarifa 1% 1% 0.10% 2% 7% 10%/11% 4% 6% 3,5% 4%/6% 3,5%/4% 1% 3.50% 1% 2% 3.50% 20% 3.50% 3.50% 1.50% 3.50% 0.50% 3%

GRACIAS