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AREA DE FONDOS
DEFINICION Cubre las operaciones relacionadas con los ingresos y egresos de fondos (en los diversos niveles de la Administracin Pblica), referidos a cualquiera de las fuentes de financiamiento del Tesoro Pblico Nacional y a los diversos conceptos de pago requeridos para el funcionamiento gubernamental FINALIDAD El Area de Fondos forma parte del Sistema de Tesorera esta dado por un determinado conjunto de disposiciones legales, cuya vigencia y aplicacin esta orientada a regular las operaciones relacionadas con la administracin de los fondos pblicos, durante el proceso de la ejecucin presupuestal en los diversos organismos del sector pblico, especficamente en lo que respecta a la obtencin de los fondos, cualquiera sea la fuente de financiamiento y su correspondiente utilizacin en gasto fiscal cualquiera sea su objeto?. El Sistema de Tesorera viene a constituirse en la sntesis de la gestin financiera del Estado, por cuanto a travs de los procedimientos y normas establecidas, las dependencias pblicas pueden efectuar la captacin de los recursos de toda ndole, en la medida, forma y oportunidad que la ley lo permite y realizar con ellos los pagos por las obligaciones legalmente contradas, como consecuencia de la adquisicin de bienes y servicios utilizados, para el cumplimiento de sus respectivas metas y objetivos. En tanto, forma parte de la concepcin sistemtica que sirve de base para el actual funcionamiento del aparato administrativo del Estado, el Sistema de Tesorera mantiene una estrecha y permanente relacin de interdependencia con los dems sistemas administrativos, sin embargo debe resaltarse que su accionar esta principalmente ligado al ciclo presupuestal, siendo uno de los principales elementos para la programacin financiera estatal. Toda vez que sus operaciones estn dadas por el movimiento efectivo de fondos (ingresos y egresos), es tambin una de las Areas integrantes del proceso contable de la gestin gubernamental, lo cual finalmente ha de permitir realizar un adecuado control y evaluacin.
PRINCIPIOS En el Sistema de Tesorera se puede distinguir la existencia de ciertos principios que sirven de marco general de normatividad determinante de su funcionamiento y son los siguientes: 1) UNIDAD DE CAJA 2) RACIONALIDAD 3) PROGRAMACION. 4) DESCONCENTRACION 5) PERIODICIDAD 6) INFORMACION 7) SEGURIDAD 8) RESPONDABILIDAD
ETAPAS La contabilizacin del flujo de fondos en los entes pblicos enfoca un proceso que cubre las siguientes etapas: RECEPCION DE INGRESOS.- Es la fase en la que el rea de tesorera por intermedio de caja recaudar los recursos provenientes de diversos conceptos como: Impuestos, tasas, contribuciones y otros. Documentacin que intervienen: Recibo de Ingresos ( R/I ) CUSTODIA DE FONDOS.- Una vez recepcionado los fondos, el cajero previo inventario har entrega al tesorero para su respectivo depsito en el banco. UTILIZACION DE FONDOS.- Se refiere al egreso del efectivo de bancos, para atender el pliego de compromisos con terceros ya sea por servicios prestados u otros conceptos, pago que deben ser autorizados por el Director de Administracin o Alcalde y Jefe de Presupuesto. Documento que interviene: Comprobante de Pago (C/P) , Planilla de Sueldos y salarios, Notas de Cargo y Notas de Abono.
DOCUMENTOS FUENTE a) Por los Ingresos : - RECIBO DE INGRESOS - EXTRACTO BANCARIO (Cuenta Corriente del Tesoro Pblico) b) Por los Egresos : COMPROBANTE DE PAGO y RENDICION DE FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO c) Otros de Incidencia Contable : NOTAS DE CARGO Y ABONO; PAPELETA DE DEPOSITO RECIBO DE INGRESOS (R/I).- Tiene por finalidad servir de documento fuente del Area de Fondos y se emplea para hacer depsitos al Tesoro Pblico (Cta. Cte.) provenientes de recaudaciones efectuadas o por devoluciones de fondos no utilizados. En las Direcciones Generales de Administracin o en las Oficinas Regionales sirve como documento para recaudar fondos de terceros. EXTRACTO BANCARIO.- Es una relacin de cheques pagados por el Banco de la Nacin de la Cuenta Corriente del Tesoro Pblico y sirve para registrar los ingresos que corresponden a la fuente de transferencias del Gobierno Central. COMPROBANTE DE PAGO (C/P).- Tiene por finalidad servir de orden de pago contra las cuentas corrientes, para cancelar compromisos, realizar transferencias y en general toda clase de pagos.
LIBROS Y REGISTROS
1) Libro de Caja 2) Libros Auxiliar de Bancos (Para cada Cuenta Corriente que utiliza la Institucin Pblica) LIBRO DE CAJA Con la utilizacin del denominado Parte Diario de Fondos se ha perdido la vigencia del uso del Libro de Caja, porque entre otras cosas el Parte Diario de Fondos complicadamente elaborado, reemplazo a este registro obligatorio. Por lo tanto en adelante, en todas las administraciones pblica, deber restituirse el registro de las operaciones de entradas y salidas de efectivos utilizando el libro obligatorio de Caja y el libro auxiliar de Bancos, en lugar de elaborar el Parte Diario de Fondos que ha quedando sin vigencia
DEBE
1201 Saldo Inicial (110101) CTAS POR COBRAR
LIBRO DE CAJA
1101
HABER
CAJA Y BCOS 110103 Dep.Inst.Pub Financ 1101030102 R.D.R.
PAPELETA DE DEPOSITO
COMPROBANTE DE PAGO
C/P 1101 CAJA Y BANCOS 110103 Dep.Inst.Pub Financ 11010301 Ctas, Ctes. 1101030102 R.D.R. OBLIG. TESORO PUBLICO 210501 Gastos Corrientes 210502 Gastos de Capital CAJA Y BANCOS 110102 Fondos Fijos 2101 2102 2103 1101 IMPTOS CONTRBI Y OTROS REM.PENS Y BENEF PAGAR CTAS POR PAGAR CAJA Y BANCOS (110102 FF)
-Personal y obligaciones sociales -Bienes y servicios -Inversiones -Fondo para Pagos en Efectivo -Otros desembolsos Nota: Cada C/P con sus documentos que sustentan
CHEQUE
Nominativo y por cada cuenta corriente
2105
R.F.P.E
Regularizacin de la R.F.P.E. a fin de disminuir el saldo por la liquidacin documentada
1101
2103
EXTRACTO BANCARIO
Sub Cta. Cte. Tes. Pblico, clasificndose por gastos corrientes y de capital
1601 4402
TRASPASOS Y REMESAS 160101 Traspaso de fondos TRASP Y REM RECIB CTES 440201 Traspasos Tes.Pbl.
2105
RECIBO DE INGRESOS
NUMERACION DEL TESORO DIA MES AO NUMERACION DEL PLIEGO PRESUPUESTADO AO 2000 CODIGO i CONCEPTO PARCIAL IMPORTE TOTAL DIA MES AO
TOTAL S/.
CODIGO DE LA CONTABILIDAD PRESUPUESTAL Y CLASIFICACION PROGRAMATICA DEL GASTO PUBLICO PROGRA PROYECT ACTIVIDA DEPENDEN SECTOR PLIEGO MA SUB O OBRA D TAREA FUNCIONAL F.F. CIA PROGRAM A
Vo Bo
CONTABILIDAD PATRIMONIAL IMPORTE CUENTA MAYOR SUB - CUENTAS DEBE HABER DIRECTOR DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD (SELLO Y FIRMA)
V B
DIA
MES
AO
CODIGO
CONCEPTO
IMPORTE PARCIAL TOTAL 18,000.00 8,000.00 7,500.00 7,500.00 3,300.00 3,700.00 18,000.00 8,000.00 7,500.00 7,500.00 3,300.00 3,700.00
11 12 14 15 16 17
IMPUESTOS 112 Al Patrimonio TASAS 121 De Administracin General VENTA DE BIENES 141 Agropecuarios y Minerales PRESTACION DE SERVICIOS 156 Otros RENTAS DE LA PROPIEDAD 161 De la Propiedad Real MULTAS Y ANALOGOS 171 Multas y anlogos
TOTAL S/.
48,000.00
Vo Bo
CODIGO DE LA CONTABILIDAD PRESUPUESTAL Y CLASIFICACION PROGRAMATICA DEL GASTO PUBLICO CUENT SECTO PLIEG PROG SUB PROYE OBR ACTIVID TARE FUNCION F.F DEPEN A R O RAMA CTO A AD A AL . PROMAYOR DENCI GRAM D H A A
COMPROBANTE DE PAGO
NOMBRE SON: CONCEPTO
No
DIA
MES
AO
FUN
CTA
CTA
FECHA
CONTROL INTERNO
N 001
N DETALLE DEL GASTO Grifo El Provenir/Petrleo Librera Estudiante/ papel bond de 80 gr. Distribuciones Almonacid/Ley del Pppto. Librera ABC/ calculadora casio fx 3600 Jos Castro/ Viticos a Lima Jorge Camayo/ Pasajes a Concepcin Grifo Castr/Gasolina Reparaciones El Trome/Cambio de aceite Pedro Surez/Viticos a Tarma Librera Jonas/Plantilla de letras ABC Computer/Mantenimiento impresora El Pintor/Pintado Local Institucional Notaria Pea/Legalizacin de libros contables Jhon Malpica/Asesora Jurdica Grifo El Provenir/Petrleo Librera El Veloz/Papel bond de 80 gr. Distribuciones Almonacid/Cdigo Civil Librera El Escritorio/ Guillotina pequea Jos Castro/ Viticos a Satipo Jorge Tamayo/Pasajes a Jauja Grifo Castr/Aceite de caja Reparaciones El Trome/Mantenimiento C.P.U. Pedro Surez/Viticos a Trujillo Librera Navarro/Maletin ejecutivo ABC Computer/compra de CD Librera El Estudiante/suministros de cmputo Notaria Ojeda/Legalizacin libro de actas Librera Horizonte/tiles de escritorio
Da
Mes
Ao
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
FECHA 01/01/09 02/01/09 03/01/09 04/01/09 05/01/09 07/01/09 07/01/09 10/01/09 11/01/09 12/01/09 13/01/09 17/01/09 20/01/09 21/01/09 22/01/09 23/01/09 25/01/09 25/01/09 25/01/09 26/01/09 26/01/09 26/01/09 26/01/09 26/01/09 27/01/09 28/01/09 28/01/09 28/01/09
3456490 92398711 23456000 9876900 s/n s/n 7789562 45692300 s/n 3457200 9866006 9761000 986034 7659000 5679000 9387900 2345609 98700114 s/n s/n 7789579 45692401 s/n 3457406 986097 9761112 679002 456891
IMPORTE 250.00 50.00 80.00 120.00 500.00 30.00 700.00 150.00 250.00 300.00 270.00 245.00 150.00 550.00 250.00 50.00 515.00 120.00 540.00 25.00 300.00 250.00 350.00 250.00 120.00 845.00 190.00 550.00
PARTIDA 231311 231512 2319913 23199199 232112 231311 232413 232112 232112 23199199 232415 232411 232611 232722 231211 231512 2319913 23199199 232112 231311 231313 232415 232112 231512 231512 231512 232611 231512
TOTAL
8,000.00
INFORMADO EN EL FORMATO: EJECUCION PPTAL (T-2) N _______________ LA COLUMNA CINCO (5) PARTIDAS ESPECIFICAS SERA LLENADA POR LA DIGA U OFICINA QUE HAGA SUS VECES.
MOVIMIENTO DEL FONDO SALDO ANTERIOR + INCREMENTO DEL FONDO TOTAL - IMPORTE PTE RENDICON SALDO ACTUAL ____________ ____________ ____________ ____________ ____________
R/I 001
Se recepciona ingresos por ventanilla por los siguientes conceptos: Rentas de la propiedad S/. 3,300.00, venta de bienes corrientes S/. 7,500.00; prestacin de servicios S/. 7,500.00, tasas S/. 8,000.00; impuestos S/. 18,000.00, multas S/. 3,700.00 Se ha depositado en cta. Cte. De recursos directamente recaudados el saldo de caja mas el 98% de los ingresos captados.
LIBRO DE CAJA DEBE Saldo 1201 CTAS POR COBRAR 120101 Impuestos 18,000 12010101 Impuestos 18,000 120103 Vta de Bs y Serv. Der. Adm. 23,000 12010301 Vta. de Bienes 7,500 12010302 Der. y Tasas Adm. 8,000 12010303 Vta. de Servicios 7,500 12104 Rentas de la Propiedad 3,300 1210401 Rentas Prop. Financ. 3,300 1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 120209 Multas y Sanciones 3,700 12020901 Multas 3,700 Por el registro de R/I N.
HABER 48,000
3,700
CTA 1101
1201
1202
DENOMINACION CAJA Y BANCOS 1101 01Caja 11010101 Caja M/N 48,000 CTAS POR COBRAR 120101 Impuestos 12010101 Impuestos 18,000 120103 Vta de Bienes y Serv. Derechos. Adm. 12010301 Venta. de Bienes 7,500 12010302 Derechos.y Tasas Adm. 8,000 12010303 Vta. de Servicios 7,500 120104 Rentas de la Propiedad 12010401 Rentas de la Prop. Financ 3,300 1202 CTAS POR COBRAR DIVERSAS 120209 Multas y Sanciones 12020901 Multas 3,700 Por el registro de R/I N.
DEBE 48,000
48,000
HABER
CTA 1101
1101
DENOMINACION CAJA Y BANCOS 110103 Depsito en Inst. Financiera Pblicas 11010301 Cuentas Corrientes 48,000 1101030101 Rec. Directam. Rec. 48,000 CAJA Y BANCOS 1101 Caja 110101 Caja M/N 48,000 Por el depsito en Cta. Cte. de la recaudacin de ingresos
HABER
48,000 48,000
C/P 001
LIBRO DE CAJA
DEBE 2105 OBLIGACIONES TES. PUB. 210501 Gastos Corrientes 2,790 Por el Cheque N 091207601 de Juan Jos Paredes.
2,790
2103 CTAS POR PAGAR 210301 Bienes y Servicios 2,790 21030101 Bs y Serv por pagar 2,790 2103010102 Servicios Por el C/P N 001 de Juan Jos Paredes
HABER 2,790
CTA 2103
2105
DENOMINACION CUENTAS POR PAGAR 210301 Bienes y Servicios 21030101 Bienes y Servicios por Pagar 2,790 2103010102 Servicios 2,790 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 210501 Gasto Corriente Por el C/P N 001 y cheque N 091207601 de Juan Jos Paredes.
HABER
2,790
2,790
DENOMINACION OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 210501 Gasto Corriente TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB 440201 Traspasos del Tesoro Pblico Por el pago del cheque N 091207601 de Juan Jos Paredes.
HABER
2,790 2,790
C/P 002
Distribuidora Artesco por la cancelacin de la O/C 270 por la compra de: - Materiales de limpieza - 01 calculadora de wincha y pantalla de diez dgitos Casio . - 4 calculadoras Casio c/u S/.150., Total Habindose emitido el cheque N 091207602 del tesoro pblico.
LIBRO DE CAJA DEBE 2105 OBLIGACIONES TES. PUB. 210501 Gastos Corrientes 3,300 210502 Gastos de Capital 500 Por el Cheque N 091207602 de Distribuidora Artesco 3,800 2103 CTAS POR PAGAR 210301 Bienes y Servicios 3,200 21030101 Bs y Serv p Pagar 3,200 2103010101 Bienes 3,200 210302 Activos no Financ p pagar 600 Por el C/P N 002 de Distribuidora Artescp HABER 3,800
CTA 2103
DENOMINACION CUENTAS POR PAGAR 210301 Bienes y Servicios 21030101 Bienes y Servicios por Pagar 3,200 2103010101 Bienes 3,200 210302 Activos no Financieros por pagar 600 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 210501 Gasto Corriente 210501 Gastos de Capital Por el C/P N 002 y cheque N 091207602 de Distribuidora Artesco.
HABER
CTA 2103
1601
4402
DENOMINACION OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 210501 Gasto Corriente 210502 Gasto de Capital TRASPASOS Y REMESAS 160101 Traspaso de Fondos 16010101 Traspasos Tesoro 500 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB 440201 Traspasos del Tesoro Pblico Por el pago del cheque N 091207602 de Distribuidora Artesco.
HABER
C/P 003
Se reembolsa el fondo para pagos en efectivo con fondos del tesoro pblico, cheque N 091207603 por S/. 5,500.00, a nombre de Pedro Surez G./ Administrador del Fondo.
LIBRO DE CAJA DEBE 2105 OBLIGACIONES TES. PUB. 210501 Gastos Corrientes 5,500 Por el Cheque N 091207603 de Pedro Suarez Adm. FPE. 5,500 1101 CAJA Y BANCOS 110102 Fondos Fijos 11010202 Fondos de Caja Chica. 5,500 Por el C/P N 003 de Juan Pedro Suarez Adm. FPE. HABER 5,500
CTA 1101
2105
DENOMINACION CAJA Y BANCOS 1101 02 Fondos Fijos 1101010202 Fondos de Caja Chica 5,500 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 210501 Gastos Corrientes 5,500 Por el C/P N003 y Cheque 091207603 de Pedro Suarez Administrador del Fondo
DEBE 5,500
HABER
5,500
5,500
DENOMINACION OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 210501 Gasto Corriente TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB 440201 Traspasos del Tesoro Pblico Por el pago del cheque N 091207603 de Pedro Suarez.
HABER
5,500 5,500
C/P 004
Se paga el neto de la planilla de jornales del personal obrero con la cta. Cte. Del tesoro pblico, cheque N 091207604 S/. 30,450.00; debe calcular los impuestos de ley, adems se debe agregar el pago por accidentes de trabajo el 7%. Clculos: Importe Bruto S/. 35,000 Ret. S.N.P. (4,550) Neto 30.450
LIBRO DE CAJA DEBE 2105 OBLIGACIONES TES. PUB. 210501 Gastos Corrientes 30,450 Por el Cheque N 091207604 de Planilla de jornales 30,450 2102 REM. PENS Y BENEF POR PAGAR 210202 Remuneraciones p pagar 30,450 Por el C/P N 004 de Planilla de jornales HABER 30,450
CTA 2102
2105
DENOMINACION REMUNERACIONES PENSIONES Y BENE-FICIOS POR PAGAR 210202 Remuneraciones por Pagar OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 210501 Gastos Corrientes 30,450 Por el C/P N004 y Cheque 091207604 para el Planillero del personal Obrero
HABER
30,450
DENOMINACION OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 210501 Gasto Corriente TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB 440201 Traspasos del Tesoro Pblico Por el pago del cheque N 091207604 de Planillas del Personal Obrero.
HABER 30,450
C/P 005
Se cancela el neto la Orden de Servicios de Fernando Cuestas, por honorarios profesionales S/. 3,400.00; al mismo se ha retenido los impuestos de ley, con recursos directamente recaudados, cheque N 312567. Cculos Importe Bruto S/. 3,778 Ret. Cuarta Categora (378) Neto 3,400
LIBRO DE CAJA DEBE HABER
1101 CAJA Y BANCOS. 110103 Dep. Inst. Finan Pblicas 3,400 1101030102 Rec.Direc. Rec. 3,400 Por el Cheque N 312567 de Fernando Cuestas
3,400
2103 CTAS POR PAGAR 210301 Bienes y Servicios 3,400 21030101 Bs. y Serv. p Pagar 3,400 2103010102 Servicios 3,400 Por el C/P N 005 de Fernando Cuestas
3,400
CTA 2103
1101
DENOMINACION CUENTAS POR PAGAR 210301 Bienes y Servicios 21030101 Bienes y Servicios por Pagar 3,400 2103010102 Servicios 3,400 CAJA Y BANCOS 110103 Depsito en Instituciones Financ. Pblicas 11010302 Recursos Directamente Recaud. 3,400 Por el C/P N 005 y cheque N 312567 de Fernando Cuestas.
HABER
3,400 3,400
LIBRO DE CAJA
C/P 005
DEBE 2105 OBLIGACIONES TES. PUB. 210501 Gastos Corrientes 10,460 Por el Cheque N 091207605 del Banco de la Nacin
10,460
2101 IMPUESTOS CONTRIB Y OTROS 210101 Impuestos y Contribuciones 310 21010102 Renta 4ta Categora 310 210103 Seguridad Social 10,150 21010301 Prest de Salud 5,600 2101030101 R.P.S. 3,150 2101030103 A.T. 2,450 21010302 Sis.Nac. Pens 4,550 Por el C/P N 006 del Banco de la Nacin
HABER 10,460
LIBRO DE CAJA
C/P 006
DEBE 1101 CAJA Y BANCOS 110103 Dep. en Inst. Finan. Pblicas 378 1101030102 Rec.Direc. Rec. 378 Por el Cheque N 312567 del Banco de la Nacin
378 2101 IMPUESTOS CONTRIB. Y OTROS 210101 Imptos y Contribuciones 378 21010102 Renta 4ta Categora 378 Por el C/P N 007 del Banco de la Nacin
HABER 378
CTA 2101
2105
DENOMINACION IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 210101 Impuestos y Contribuciones 21010102 Renta 4ta Categora 310 210103 Seguridad Social 21010301 Prestaciones de Salud 5,600 2101030101 Rgimen Prest.Salud 3,150 2101030103 Accidentes de Trabajo 2,450 21010302 Sist. Nacional de Pensiones 4,550 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 210501 Gastos Corrientes Por el C/P N006 y Cheque 091207605 Banco de la Nacin
HABER
10,460
10,460
CTA 2101
1101
DENOMINACION IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 210101 Impuestos y Contribuciones 21010102 Renta 4ta Categora 378 CAJA Y BANCOS 110103 Depsito en Instituciones Financ. Pblicas 11010302 Recursos Directamente Recaud. 378 Por el C/P N 005 y cheque N 312567 de Fernando Cuestas.
HABER 378
CTA 2105
4402
DENOMINACION OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 210501 Gasto Corriente TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB 440201 Traspasos del Tesoro Pblico Por el pago del cheque N 091207605 Banco de la Nacin.
DEBE 10,460
10,460
HABER
10,460 10,460
E/B
Se ha recibido el extracto bancario de la cta. Cte. Del tesoro pblico por los cheques pagados: 091207602; 091207601; 091207603; 091207599; 091207600; 091207604 Clculos: Cheque N Gasto Corriente Gasto Capital 091207602 3,300 500 091207601 2,790 091207603 5,500 091207599 1,500 091207600 ---------091207604 30,450 Total 43,540
LIBRO DE CAJA DEBE 1601 TRANSPASOS Y REMESAS 160101 Traspaso de Fondos 500 16010101 Tesoro Pblico 500 4402 TRASPASOS Y REM RECIBIDAS CTES 440201 Traspasos Tesoro Pblico 43,540 Por el registro del Extracto Bancarios de la Sub Cta. Cte. del Tesoro Pblico 500 43,540 2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 210501 Gastos Corrientes 43,540 210502 Gastos Capital 500 Por el depsito en Sub Cta, Cte. del Tesoro Pblico segn Extracto Bancario HABER 44,040
RFPE 001
Se registra la rendicin de fondo para pagos en efectivo N 001 presentado por el Administrador General por Bienes S/. 4,500.00 y servicios S/. 3,500.00
LIBRO DE CAJA DEBE 1101 CAJA Y BANCOS 110102 Fondos Fijos 11010202 Fondos de Caja Chica 8,000 Por la Rendicin de Fondo para Pagos en Efectivo 8,000 2103 CTAS POR PAGAR 210301 Bienes y Servicios p Pagar 8,000 21030101 Bs. y Servicios 8,000 Por el C/P N 001 de Juan Jos Paredes HABER 8,,000
DEBE
1201 120101 Saldo inicial CUENTAS POR COBRAR Impuestos y Contribuciones Oblig 12010101 Impuestos 18,000 Vta de Bs y Serv. y Der. Adm 12010301 Vta. de Bienes 7,500 12010302 Der. y Tasas Adm 8,000 12010303 Vta. de Servicios 7,500 Otros Ingresos p Cobrar R/I 001 por la captacin de ingresos propios OBLIGACIONES TESORO PUBLICO Gastos Corrientes Cheq/091207601/Juan J. Paredes 2,790 Cheq/091207602/Distr. Artesco 3,300 Cheq/091207603/Adm. General 5,500 Cheq/091207604/Plla Jornales 30,450 Cheq/091207605/Bco Nacin 10,460 Gastos de Capital Cheq/091207602/Distrib. Artesco 500 CAJA Y BANCOS Depsito en Ist. Financieras Pblicas 1101030102 Rec. Direct. Recaudados Cheq/312567/Fernando Cuestas 3,400 Cheq/312568/Bco. Nacin 378 CAJA Y BANCOS Fondos Fijos 11010202 Fondos de Caja Chica 8,000 Regularizacin de la rendicin TRASPASOS Y REMESAS Traspasos de Fondos 16010101 Tesoro Pblico 500 TRASPASOS Y REM. RECIBIDAS CTES Traspasos Tesoro Pblico Por el Extracto Bancario 18,000
LIBRO DE CAJA
48,000 0 1101 156,818 110103 CAJA Y BANCOS Depsitos Inst. Financieras Pblicas 1101030102 Rec. Direct. Rec. 48,000 Depsito en cta.cte. de los ingresos habidos CUENTAS POR PAGAR Bienes y Servicios 21030101 Bs. Serv. p Pagar 2,790 C/P N 001/Juan Jos Paredes CUENTAS POR PAGAR Bienes y Servicios 21030101 Bs Serv p Pagar 3,800 C/P N 002/Distribuidora Artesco CAJA Y BANCOS Fondos Fijos 11010202 Fondo de Caja Chica 5,500 C/P N 003/Administrador General REM. PENS Y BENEFICIOS P PAGAR Remuneraciones por pagar C/P N 005/Planilla de jornales CUENTAS POR PAGAR Bienes y Servicios 21030101 Bs Serv p Pagar 3,400 C/P N/Fernando Cuestas IMPTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS Impuestos y Contribuciones 21010102 Renta 4ta categora 310 Seguridad Social 21010301 Prestaciones de Salud 5,600 21010301 R.P.S. 3,150 21010303 A.T. 2,450 21010302 Sist. Nac. Pens. 4,550 C/P 006/Banco de la Nacin IMPTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS Impuestos y Contribuciones 21010301 Renta 4ta Categora 378 C/P N 007/Banco de la Nacin CUENTAS POR PAGAR Bienes y Servicios 21030101 Bs Serv p Pagar 8,000 Por la R.F.P.E. N 001-Adm. General OBLIGACIONES TESORO PUBLICO Gastos Corriente Gastos de Capital Regularizacin del depsito en la Sub Cta.Cte. TOTAL S/. 48,000
HABER
48,000
23,000 2103 210301 7,000 2103 53,000 52,500 1101 110102 210301
120103
2,790 2,790
120298
3,800 3,800
2105 210501
5,500 5,500
500 3,778.
3,778
210301
8,000 8,000
1101 110102
378 378
2103 210301
8,000 8,000
156,818
156,818