UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALES DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS CTEDRA DE CONTABILIDAD ESPECIALIZADA ASIGNATURA: INSTITUCIONES

FINANCIERAS

TEMA 6
LAS OPERACIONES BANCARIAS

PROF. ZAYDA E. MNDEZ

ACTIVIDAD BANCARIA
La industria bancaria descansa en un elemento fundamental: la confianza del pblico en el sistema financiero. Es en base a esa confianza que las personas depositan su dinero en los bancos. La Actividad Bancaria La mediacin que ejerce la banca entre los capitales que buscan empleo y la empresa que pide los medios para una aplicacin ms productiva.

ipos de !peraciones Bancarias

!peraciones "asivas: Estn diri#idas a captar recursos$ se re#istran en el lado del pasivo en el balance #eneral. !peraciones Activas: En las cuales el bancos se constituye en acreedor. %on re#istradas por el banco en el lado del activo del balance #eneral. !peraciones Accesorias o &one'as: (o son operaciones t)picas o e'clusivas de la banca. %e trata de operaciones que los bancos o instituciones prestan a sus clientes como un servicio adicional.

"*+(&+"ALE% &,E( A% A& +-A% . "A%+-A% /E LA% +(% + ,&+!(E% 0+(A(&+E*A% BA(&A ,(+-E*%AL
(Millones de bolvares) Semana Finalizada el 22/09/2006 29/09/2006 16$166$676 19, 0!,906 42,5 !,5%4 2!,052,429 23$964$454 4 ,%54,2%2 19,211,140 !,626,!20 68$941$115 20,205,162 4 ,6%4,0! 0,649,6 ! 29$338$167 4%,26%,%%6 19, !4, 05 !,462,!09

15/09/2006 &uentas Activas Disponibilidades "ar#era de "r$di#os &nversiones &uentas "asivas Dep'si#os a la (is#a Dep'si#os de )*orro Dep'si#os a +lazo 12$223$445 19,421, 4 41,95!,%45 26, 91,144 :6$998$865 41,!! ,6%4 1!,9 1,%!1 !,% 9,0 !

06/10/2006 6:$931$:23 20,196,20 44,5!4,2 0 1,% !,2 ! 29$882$4:9 4%,209,016 19,59 ,421 !,644,!2!

,o#a- .a in/orma0i'n 0orresponde a los saldos al dia viernes de 0ada semana de la +osi0i'n diaria de 1/e0#ivo, "olo0a0iones 2 3bli4a0iones5 .os Dep'si#os de a*orro in0l62e Fondo M6#6al 7abi#a0ional5

0uente: 8an0o "en#ral de (enez6ela

/efinicin: 1s el a0#o por el 06al 6na persona en#re4a a 6na ins#i#60i'n /inan0iera 6na s6ma de dinero 0on la obli4a0i'n para $s#a de res#i#6irla a la primera soli0i#6d o a !rdinarios la /e0*a en =6e se *6biera 0onvenido5 9 1n 06en#a 0orrien#e Elementos: : ;em6nerados 1l Deposi#an#e : ,o rem6nerados 9 1n 06en#a de a*orros 1l Deposi#ario 9 ) plazo .a S6ma Deposi#ada Especiales 1l +lazo 2 las "ondi0iones para s6 Devol60i'n 9 <6di0iales S6 ;em6nera0i'n 2 el Modo de "an0elarla 9 De menores La L<B los clasifica en =Art. 49 y 4:>: 9 3/i0iales A la vista: e>i4ibles en 0 das o menos5 9 1n 4aran#a de #er0eros A plazo: e>i4ibles en m?s de 0 das, es#os se /epsitos en @oneda E'tranjera do06men#an median#e 0er#i/i0ados ne4o0iables o no5 9 Movilizarse median#e re#iros en /e A?orro moneda de 06rso le4al en el pas, al En cuenta corriente: #ipo de 0ambio, o median#e 9 Movilizados a #rav$s de 0*e=6es, ordenes de pa4o o #rans/eren0ia o 0*e=6e del ban0o medio ele0#r'ni0o ()r#5 5) deposi#ario 4irado 0on#ra s6s 9 .os ban0os deber?n in/ormar sobre el movimien#o 2 saldo 0orresponsales en el e>#erior ()r#5 0) 15 das 0on#in6os desp6$s de /inalizado 0ada mes ()r#5 /e a?orro: 6) 9 De personas na#6rales son inembar4ables *as#a por el mon#o 4aran#izado por 9 1l 0lien#e dispone de 6 meses para e@er0er re0lamos sobre opera0iones re4is#radas en el es#ado de 06en#a F3A)D1 ()r#5 2%) ()r#5 !)

OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS

/E";%+ !%

OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS

4
A ,L!% B+"! E&A*+!%
.lamados ori4inalmen#e 0$d6las *ipo#e0arias Se emi#en 0on respaldo de 4aran#a de 0r$di#os *ipo#e0arios de primer 4rado previamen#e 0ons#i#6ida a /avor de los ban0os *ipo#e0arios .a 4aran#a no son los inm6ebles, sino los 0r$di#os *ipo#e0arios de los 06ales el ban0o es el a0reedor &ns#r6men#o de lar4o plazo Finan0ia el se0#or de la 0ons#r600i'n 2 de la vivienda +6eden ser de dos 0lases&on #arant)a #lobal: 4aran#izados 0on #odos los 0r$di#os *ipo#e0arios =6e posee el ban0o &on #arant)a especifica: 06ando el ban0o desi4na previamen#e 06ales son los 0r$di#os *ipo#e0arios =6e 4aran#izan la emisi'n

E@+%+;( /E "A"ELE% &!@E*&+ALE%

"apeles &omerciales: +lazo de ven0imien#o en#re 15 2 60 das Aeneralmen#e 0olo0ados a des06en#o por lo #an#o 4eneran in#ereses impl0i#os ,o 4ozan de la 4aran#a de F3A)D1

E@+%+;( /E !BL+<A&+!(E% C,+*!<*A0A*+A%

!bli#aciones Cuiro#rafarias: +lazos de ven0imien#o s6periores al aBo &n#ereses e>pl0i#os a #asas variable ,o 4ozan de la 4aran#a de F3A)D1

OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS

-enta de "articipaciones al "blico El B&El *eporto =como *eportado> /escuento "asivo *edescuento "asivo Anticipo "asivo El @ercado +nterbancario
1s 6n 0on@6n#o de me0anismos, pr?0#i0as e ins#r6men#os, median#e los 06ales las ins#i#60iones ban0arias se o#or4an pr$s#amos en#re ellas5 .os ban0os *a0en 6so de las reservas ban0arias e>0eden#es =6e #iene en el 8"(5 .a /inalidad de es#os pr$s#amos es resolver problemas p6n#6ales de li=6idez 1l plazo 6s6al es de 1 a 2 das .a #asa de in#er$s es vol?#il +ar#i0ipan ban0os 0omer0iales 2 6niversales .a "?mara de "ompensa0i'n Las !peraciones +nterbancarias 0omprenden #odas a=6ellas opera0iones =6e pa0#en 2 reali0en e>0l6sivamen#e las ins#i#60iones /inan0ieras en#re s, a0#ivas 2 pasivas, 0omo el o#or4amien#o de 0r$di#os 0on 0ar4o a la 06en#a de dep'si#o en el 8an0o "en#ral de (enez6ela, la 0on#ra#a0i'n de 4aran#as, 0ar#as de 0r$di#o, a0ep#a0iones 0omer0iales, opera0iones de 0on/ianza 2 /idei0omiso 2 06ales=6iera o#ras opera0iones propias de las ins#i#60iones /inan0ieras, de 0on/ormidad 0on la le25 .as opera0iones a=6 indi0adas deben #ener, en #odo 0aso, 6n le4#imo 0ar?0#er 0omer0ial o /inan0iero5 ()r#5 1!6 .A8)

0uente: SCD18),

OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS

3 &*E/+ !%
/efinicin =Art. 316>
.as opera0iones de arrendamien#o /inan0iero, des06en#o de /a0#6ras, pr$s#amos, 0ar#as de 0r$di#o, des06en#os, an#i0ipos, 4aran#as 2 06ales=6iera o#ras modalidades de /inan0iamien#o 6 opera0iones a0#ivas realizadas por los ban0os, en#idades de a*orro 2 pr$s#amo 6 o#ras ins#i#60iones /inan0ieras5

&lasificacin
9 "or la #arant)a:
D "r$di#os =6iro4ra/arios D "r$di#os Aaran#izados D Aaran#as ;eales : Aaran#a de +rimer Arado : Aaran#a de Se46ndo Arado D Aaran#as +rendarias D Aaran#as +ersonales

&lasificacin

9 "or el destino F )l 0ons6mo D +ersonales D &nd6s#riales D )4rope06arios 9 "or la forma en que son instrumentados: D "omer0iales D "r$di#o do06men#ado D ) las +&M& D Sobre4iro D "r$di#o en 06en#a 0orrien#e D "r$di#o ro#a#ivo D "r$di#o do06men#ado en ##6los valores 9 "or el lapso del prDstamo: D ) 0or#o plazo (E aBos) D ) mediano plazo ( aBos : 5 aBos) D ) lar4o plazo (F 5 aBos)

OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS

4

/E%&,E( !%
.e#ras de "ambio .e#ras de Gesorera 1/e0#os do06men#arios
9 9 9 9 9 9 9 8onos del Gesoro +a4ar$ 0omer0ial Harran#s "6pones "er#i/i0ados de D+F "er#i/i0ados de 3bras +6bli0as Fa0#6ras 0on/ormadas

*E/E%&,E( !%
/efinicin:
3pera0i'n por medio de la 06al se realiza 6n n6evo des06en#o sobre ##6los =6e *an sido ob@e#o de an?lo4a #ransa00i'n5

/ocumentos

*E"!* ! =Art. 8: L.<.B>

/efinicin:
3pera0i'n en vir#6d de la 06al el repor#ado, por 6na s6ma de dinero 0onvenida, #rans/iere la propiedad de ##6los de 0r$di#o o valores al repor#ador, =6ien se obli4a a #rans/erir al repor#ado en 6n lapso i46almen#e 0onvenido, la propiedad de o#ros ##6los de la misma espe0ie, 0on#ra devol60i'n del pre0io pa4ado, m?s 6n premio5

&aracter)sticas
Cn 0r$di#o no ven0ido 0on#ra 6n #er0ero 1l ban0o an#i0ipa el mon#o de di0*o 0r$di#o 1l ban0o re0ibe la propiedad del ##6lo 1l ban0o ded60e del mon#o nominal del 0r$di#o el in#er$s =6e 0obra por la opera0i'n 1l 0lien#e del ban0o responde si el de6dor no pa4a

OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS

9 LEA%+(< ! A**E(/A@+E( ! 0+(A(&+E*! =Art. 347 F 348 L.<.B.>
LeaseFBacG o retroleasin#
1l 0lien#e, =6e re=6iere 0api#al, le vende a la arrendadora el bien =6e piensa ad=6irir a #rav$s de arrendamien#o /inan0iero5

3pera0i'n median#e la 06al 6na arrendadora /inan0iera ad=6iere 6n bien m6eble o inm6eble 0on/orme a las espe0i/i0a0iones indi0adas por el in#eresado (arrenda#ario), =6ien lo re0ibe para s6 6so, por 6n perodo de#erminado, a 0ambio de 6na 0on#rapres#a0i'n dineraria =6e in0l62e amor#iza0i'n del pre0io, in#ereses, 0omisiones 2 re0ar4os previs#os en el 0on#ra#o5 1l arrenda#ario p6ede op#ar, d6ran#e el #rans06rso o al ven0imien#o del 0on#ra#o, por devolver el bien, s6s#i#6irlo por o#ro, renovar el 0on#ra#o o ad=6irir el bien, de a06erdo 0on las es#ip6la0iones 0on#ra0#6ales5 .os 0on#ra#os 2 opera0iones de arrendamien#o /inan0iero no se 0onsiderar?n ven#as a plazo, 06ando en ellos se obli46e a #rasmi#ir al arrenda#ario, en 06al=6ier #iempo, la propiedad del bien arrendado5

Las &uotas
.as 06o#as =6e se pa4an in0l62en la amor#iza0i'n del pre0io, in#er$s, 0omisiones 2 #odos los o#ros re0ar4os =6e p6edan e>is#ir5

&uenta Especial
"6en#a espe0ial no movilizable median#e 0*e=6es, medios ele0#r'ni0os, o 06al=6ier o#ra modalidad de pa4oI para /a0ili#ar la li=6ida0i'n 2 pos#erior pa4o de los 0r$di#os o#or4ados5

OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS

: 0A& !*+(<
1l /a0#orin4 o compra venta de facturas o descuento de facturas es 6n 0on#ra#o de 0esi'n de 0r$di#o 0on o#ras obli4a0iones adi0ionales, es bila#eral, 0onsens6al, oneroso, de #ra0#o s60esivo, in/ormal, 0onm6#a#ivo, de ad*esi'n, innominado, de na#6raleza mer0an#ilD/inan0iera 2 de servi0ios5 1l 0on#ra#o a #rav$s del 06al 6na en#idad /inan0iera se obli4a /ren#e a 6na empresa a ad=6irirle #odos los 0r$di#os =6e se ori4inen normalmen#e 2 de 6na manera 0ons#an#e en s6 ne4o0io por ven#a de mer0aderas d6ran#e 6n perodo de #iempo e>presamen#e 0onvenido, pero p6diendo reservarse la /a06l#ad de sele00ionar esos 0r$di#os 2 abonar por los mismos 6n pre0io /i@ado median#e 6na propor0i'n es#able0ida sobre s6s impor#es 2 a pres#ar de#erminados servi0ios, =6edando a los ries4os de la 0on#abilidad a 0ar4o de la en#idad /inan0iera5 (.eal +$rez 7ildebrandoContratos Bancarios, Pg. 229)

OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS

2
&lasificacin

@E%A% /E /+(E*!

"ura: &n#ermedia0i'n en#re personas e>0eden#arias

2 de/i0i#arias a 0ambio de 6na 0omisi'n5

"ons#i#62en me0anismos de in#ermedia0i'n /inan0iera 062o ob@e#ivo prin0ipal es la captacin de fondos de personas naturales o jurdicas que tengan exceso de liquidez a corto plazo para colocarlos en e presas que requieran de dic!os recursos en el is o lapso5 .as Mesas de Dinero re0iben re06rsos de ins#i#60iones 0on e>0eden#es #ransi#orios de li=6idez para o/re0erlos a =6ienes #en4an ins6/i0ien0ias momen#?neas de /ondos5 S6s /6n0iones b?si0as son de in#ermedia0i'n 2 de )sesora5 Cna Mesa de Dinero simplemen#e, es 6n 0en#ro de in#ermedia0i'n de /ondos5 Se llama as, por=6e 4eneralmen#e =6ienes #raba@an all lo *a0en 0on varios #el$/onos, para 0on#a0#ar 2 re0ibir llamadas de 0lien#es5

/e una -)a: .a ins#i#60i'n /inan0iera 0ap#a /ondos o 0olo0a re06rsos5 @i'ta: +6ede operar 0omo in#ermediario o 0omo
0apa#ador 2 0olo0ador de /ondos5

ipos de !peraciones
@odalidad 0ijo: (en0imien#o es#ip6lado de
an#emano, previo a06erdo en#re el 0lien#e 2 la mesa5

@odalidad &all: 1l 0lien#e #iene la op0i'n de 0an0elar la opera0i'n en 06al=6ier momen#o 5 @odalidad &all ms 0ijo: Giempo de#erminado
en la 06al la opera0i'n no p6ede res0indirse, l6e4o se 0onvier#e en 0all5 !peracin !verni#?t: .os /ondos se 0olo0an por 6n solo da5

OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS

1 &*E/+ ! /!&,@E( A*+!
6na 1l 0r$di#o do06men#ario es /6ndamen#almen#e opera0i'n =6e se 6#iliza en el 0omer0io in#erna0ional5

Se en#iende por &arta de &rDdito el sis#ema de pa4o 0onsis#en#e en =6e el ban0o se obli4a a pa4ar por s o por medio de s6 represen#an#e 2 por 06en#a del 0omprador, de#erminada s6ma de dinero a 6n vendedor 0on#ra la presen#a0i'n de de#erminados do06men#os represen#a#ivos de =6e la mer0an0a *a sido enviada al 0omprador5

&ompra de /ivisas y Letras &ompra de )tulos "blicos y "rivados =Art. 58> +nversiones

A/ELA( !%

37

A( +&+"!%

.os ban0os 0on0eden a s6s 0lien#es 6n 0r$di#o *as#a por de#erminada 0an#idad 2 por 6n 0ier#o lmi#e de #iempo5 1l 0lien#e 4oza del privile4io de poder *a0er re#iros #o#ales o par0iales del 0r$di#o 0on0edido 2 es#? en la obli4a0i'n de rein#e4rarlo #ambien #o#al o par0ialmen#e d6ran#e la vi4en0ia de la opera0i'n5

3pera0i'n median#e la 06al el ban0o pone a disposi0i'n del 0lien#e 6na s6ma de#erminada, por la en#re4a en 4aran#a =6e $s#e *a0e a la ins#i#60i'n de ##6los o valores s6periores al impor#e del 0r$di#o o#or4ado5

TASAS DE INTERS, ENCAJE LEGAL Y GARANTAS

Las asas de +nterDs ()r#5 2 .5A58)
1s la #asa =6e, apli0ada sobre 6n mon#o de 0api#al, es#able0e s6 rendimien#o o s6 0os#o por perodo, 4eneralmen#e an6al5 asa de +nterDs Activa: Gasa de in#er$s
=6e 0obran los ban0os a s6s 0lien#es5 asas de +nterDs (e#ativas: 306rre 06ando las #asas de in#er$s a0#ivas del mer0ado ban0ario de 6n pas, es in/erior a la #asa de in/la0i'n presen#e en 6n mismo perodo5 Gasas .iberadas Gasas ;e46ladas

asa de +nterDs "asiva: Gasa de in#er$s

=6e pa4an los ban0os a s6s deposi#an#es5

Encaje Le#al ()r#5 2 .5A58)

+or0en#a@e de los dep'si#os #o#ales =6e 6n ban0o debe man#ener 0omo reserva obli4a#oria en el 8an0o "en#ral5 1s le4al por=6e la le2 a6#oriza al 8an0o "en#ral a /i@ar dis0re0ionalmen#e di0*o en0a@e5 Median#e es#e ins#r6men#o, la a6#oridad mone#aria in/l62e sobre los /ondos disponibles para el 0r$di#o por par#e de los ban0os5

asa de /escuento: Gasa de in#er$s =6e

apli0a el 8an0o "en#ral 06ando 0on0ede pr$s#amos a los ban0os5 Gambi$n se le denomina a la #asa de in#er$s =6e se 6#iliza para 0al06lar el valor a0#6al de 6n a0#ivo5

asa de +nterDs *eal: 1s la #asa de

in#er$s nominal de la 06al se *a des0on#ado el e/e0#o de la in/la0i'n5 +6ede de/inirse 0omo e>Dan#e (des0on#ando el e/e0#o de la in/la0i'n esperada) o 0omo e> pos# (des0on#ando el e/e0#o de la in/la0i'n e/e0#iva)5

0ondo de <arant)a de /epsitos y "roteccin Bancaria

)r#06los 09 al 1 de la .e2 Aeneral de 8an0os 2 3#ras &ns#i#60iones Finan0ieras

FIDEICOMISOS
3 A( E&E/E( E% 4 /E0+(+&+;(
1l Fidei0omiso es JCna rela0i'n @6rdi0a por la 06al 6na persona llamada fideicomitente #rans/iere 6no o m?s bienes a o#ra persona llamada fiduciario, =6ien se obli4a a 6#ilizarlo a /avor de a=6$l o de 6n #er0ero llamado bene/i0iarioK ()r#5 1, .e2 de Fidei0omisos)5 )r#5 4% : 66 (.5A58)

.a palabra proviene del la#n /idei0ommis6m, =6e si4ni/i0a 0omisi'n o en0ar4o de 0on/ianza, palabra derivada de las ra0es J/idesK (/e, /idelidad 2 leal#ad) 2 J0omisi'nK (en0ar4o)5 .os primeros /idei0omisos en (enez6ela /6eron de #ipo #es#amen#ario5 ) par#ir de 19%5, =6e se llev' a 0abo 6na re/orma en el ?rea laboral, los 0lien#es se in0linaron *a0ia los /idei0omisos laborales por los planes de re#iro5 .os ini0ios de es#e vers?#il ins#r6men#o en (enez6ela se remon#an realmen#e *a0ia el aBo 1956, 06ando se prom6l4a la .e2 de Fidei0omisos5

FIDEICOMISOS
5
"E*%!(A% C,E +( E*-+E(E(

&A*A& E*A% +&A% /EL "A *+@!(+! /EL 0+/E+&!@+%!

0ideicomitente: +ersona na#6ral (06al=6ier individ6o) o @6rdi0a (empresa o so0iedad), venezolana o e>#ran@era, =6e #rans/iere (al /id60iario) 0ier#os bienes para =6e sean adminis#rados 0orre0#amen#e se4Ln lo es#ip6lado en el 0on#ra#o a /avor del bene/i0iario5 0iduciario: 1s la persona a =6ien se *a #rans/erido la #i#6laridad de bienes o dere0*os 2 es#? en0ar4ado de realizar los /ines para los 06ales se *a 0ons#i#6ido el /idei0omisoI es de0ir, 6na ins#i#60i'n /inan0iera a6#orizada para a0#6ar 0omo adminis#rador de los bienes del /idei0omi#en#e5 Beneficiario: 1s la persona =6e re0ibe los bienes del /idei0omisoI es de0ir, =6e se re/iere al /idei0omi#en#e 2/o 06al=6ier persona na#6ral o @6rdi0a =6e #en4a la 0apa0idad le4al para ser bene/i0iario, 0on e>0ep0i'n del /id60iario5 1n 0aso de pres#a0iones so0iales ser? el #raba@ador el bene/i0iario, la persona =6e le seBale o a =6ien 0orresponda en 0aso de /alle0imien#o del bene/i0iario5

+nte#ridad: +6ede ser ob@e#o del /idei0omiso #oda 0lase de bienes o dere0*os, salvo a=6ellos =6e 0on/orme a la .e2 sean es#ri0#amen#e personales de s6 #i#6lar5 Autonom)a: 1l pa#rimonio =6e se a/e0#a en /idei0omiso es a6#'nomo del res#o de los bienes del /idei0omi#en#e, del bene/i0iario 2 del /id60iario5 Afectacin: 1l pa#rimonio /id60iario es#? des#inado a =6e se reali0en los 0ome#idos =6e el /idei0omi#en#e *a /i@ado en el a0#o 0ons#i#6#ivo del /idei0omiso5 itularidad: 1l #i#6lar de los bienes /idei0ome#idos es el /id60iario5 1n #oda rela0i'n /id60iaria e>is#e 6na rela0i'n de #i#6laridad5 +nembar#abilidad: .os bienes /idei0ome#idos no p6eden ser embar4ados, dado =6e son #raspasados 2 no per#ene0en e0on'mi0amen#e al /idei0omi#en#e, ni p6eden ser e@e06#ados en 0on#ra del /id60iario, =6ien solo #iene la /a06l#ad de disposi0i'n, 2a =6e #ampo0o le per#ene0en5

FIDEICOMISOS
9
0+/E+&!@+%!% "A*A "E*%!(A% H,*A/+&A%
Fidei0omiso de pres#a0iones so0iales Fidei0omiso inmobiliario Fidei0omiso para 4aran#izar pa4os en moneda e>#ran@era Fidei0omisos /ondos de 0a@a de a*orro Fidei0omisos de /in de aBo Fidei0omiso de #i#6lariza0i'n de a0#ivos Fidei0omiso de e@e060i'n de pro2e0#os Fidei0omiso de re06rsos pLbli0os Fidei0omiso de adminis#ra0i'n

+"!% /E 0+/E+&!@+%!%
0+/E+&!@+%!% "A*A "E*%!(A% (A ,*ALE%
Fidei0omisos de pensi'n 2 @6bila0i'n Fidei0omiso de 4aran#a Fidei0omiso de inversi'n Fidei0omiso #es#amen#ario +ensi'n 2 @6bila0i'n (individ6al) 1d60a#ivo Fidei0omiso de se46ro de vida o a00iden#e Fidei0omiso de *ospi#aliza0i'n

FIDEICOMISOS
Autorizacin para Actuar =Art. 82 L.<.B> "ro?ibiciones =Art. 95>
9 3#or4ar 0r$di#os

9 3#or4ar 4aran#as 9 &nver#ir en s6s propias a00iones 9 3#ras (ormas de -aloracin de Activos =Art. 86> *emisin de Estados 0inancieros =Art. ::> +nversiones en @oneda E'tranjera =Art. :3> 0ormalidad *e#istral =Art. :4>

0ondos 0iduciarios =Art. 93> ,o podr? e>0eder 5 ve0es el pa#rimonio de la ins#i#60i'n /id60iaria

!"E*A&+!(E% A&&E%!*+A%

/epartamento de 0ideicomiso =Art. 97> +nformacin a los &lientes =Art. :8> (ormativa "rudencial para las !peraciones =Art. 81>

SISTEMA DE CLASIFICACIN DE RIESGO

&rDdito &oncentracin %ectorial F *e#ional Liquidez &oncentracin asas de +nterDs
&alce ="lazos de Activos y "asivos>
%istema de +nformacin &entral de *ies#os. =Art. 364 L.<.B>

+"!% /E *+E%<!% BA(&A*+!%

Burstil o de &otizacin !peracional &ambiario *ies#oF"a)s

El *ies#o es la posibilidad de que ocurra un siniestro

EFICIENCIA EN EL MANEJO DE RIESGO SEGN BASILEA II

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Macroeconmico Inflacin Devaluacin Institucional Poltico Social Globalizacin Relaciones Internacional Riesgo Pas Efectos Contagio

R(!"/$ C2&n ( & (3$

Tasas de Inter s !i"uidez Endeudamiento Concentracin Cambiario

R(!"/$ C2&+( & (3$

Tecnolgico Calidad de Gestin Sector#Segmento Moral

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FUENTE: SUDEBAN

SISTEMA DE CLASIFICACIN DE RIESGO

&ate#or)as &ate#or)as Activos Activos
&artera &artera de de &rDditos &rDditos "rovisiones "rovisiones "rovisin <enDrica
1 M sobre la 0ar#era #o#al

&artera &artera de de +nversiones +nversiones "rovisiones "rovisiones

&on ponderacin de 7I
1/e0#ivo, Dep'si#os en 8"(

"rovisin Espec)fica
+ara la 0ar#era de inversiones permanen#es o #emporales 0o#izadas en la 8olsa de (alores

"rovisin Espec)fica:
&ate#or)a A:
+rovisi'n 0M para "r$di#os de ;ies4o ,ormal

&on ponderacin de 47I

1/e0#ivo deposi#ado en 8an0os, &nversiones en valores avalados por la ;epLbli0a

&ate#or)a B:
+rovisi'n 5M para "r$di#os de ;ies4o +o#en0ial

"rovisin <enDrica
+ara 0on#in4en0ias de la 0ar#era de inversiones 0al06lada en 2M del #o#al de la 0ar#era de inversiones no 0o#izadas en la 8olsa5

&on ponderacin de 97I

"r$di#os 7ipo#e0arios

&ate#or)a &:
+rovisi'n 10M para "r$di#os de ;ies4o ;eal

&on ponderacin de 377I

Godos los dem?s a0#ivos

&ate#or)a /:
+rovisi'n 50M para "r$di#os de )l#o ;ies4o

"rovisiones Adicionales
"6ando la 0ar#era de inversiones permanen#es o #emporales de la ins#i#60i'n /inan0iera, no re/le@e 6na razonable valora0i'n, la SCD18),, lo ordenar?5

&ate#or)a E:
+rovisi'n 100M para "r$di#os &rre06perables

0uente: SCD18),

OPERACIONES BANCARIAS ACCESORIAS O CONEDAS

=Art. 89 L.<.B> *ecepcin de valores al cobro *ecepcin de valores en custodia

%ervicios de fianzas y #arant)as

!"E*A&+!(E% A&&E%!*+A%

%ervicios de caja de se#uridad

Administracin de bienes de terceros &ambio de @oneda E'tranjera

A#entes *ecaudadores del Estado

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FUENTE: SUDEBAN

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INGRESOS FINANCIEROS

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DISPONIBIB LIDADES

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EGRESOS FINANCIEROS

F.4C6.CF: 4.568.::4

5F,C7 6,C7

CARTERA DE CRDITO

MARGEN FINANCIERO BRUTO

C.58=.4;4 6.6;8.9C4

4=,67 59,C7

INVERSIONES TIT. VAL.

5C.=88.F54 F;.;4:.;C6 F5.459.CC; 6:.C=8.869

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MARGEN DE INTERMEDIACIO N FINANCIERA

6.646.9=: 88.85F.:4:

4F,;7 54,97

FIDEICOMISO

CAPTACIONES TOTALES

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GASTOS DE TRANSFORMAB CION

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FC,47 86,97

PATRIMONIO TOTAL

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RESULTAD O NETO

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FUENTE: SUDEBAN

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FUENTE: SUDEBAN

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ACTIVOS
FUENTE: SUDEBAN

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INGRESOS
FUENTE: SUDEBAN

EGRESOS R RESULTADO NETO

PROF. ZAYDA E. MNDEZ R.