Cambios Fiscales Rumbo a 2014

Operaciones a Revisar en el Grupo

1. Comprobantes Fiscales

Comprobantes con Cdigo de Barras Bidimensionales (CBB)

Comprobantes con Aprobacin por parte del SAT para contribuyentes con Ingresos Inferiores a 250,000.00 Anuales

RFC

No. De Aprobacin SICOFI

CBB

Forma de Pago y Cuenta de Pago

Leyenda y Folios Autorizados

Comprobantes con Cdigo de Barras Bidimensionales (CBB)

Estos Comprobantes se emiten de Manera Impresa.

Tienen una Vigencia de 2 aos a partir de su Aprobacin.

Este esquema desaparece en 2014. (Sobreviven el menor de los contribuyentes).

Comprobantes Fiscal Digital (CFD)

No. De Aprobacin y Ao de Aprobacin

RFC

Leyenda

Cadena Digital Y Sello Digital

Comprobantes Fiscal Digital (CFD)

Este tipo de Comprobante, tendr vigencia hasta el 31 de Diciembre de 2013.

Se emite un Archivo con Extensin *.XML

Quienes hayan optado por emitir comprobantes de este tipo, tendrn que migrar a CFDI. (Comprobante Fiscal Digital por Internet).

Comprobantes Fiscal Digital por Internet (CFDI)

Fecha y Certificacin de la Emisin

Datos del Pago

Folio Fiscal, y Certificados Digitales

Cadena Original SAT Sello Digital CFDI y SAT

Comprobantes Fiscal Digital por Internet (CFDI)

Este tipo de Comprobantes ser el nico Aceptado para el Ejercicio 2014, y posteriores, debiendo cumplir con los requerimientos establecidos en Ley. El comprobante no ser el documento PDF Impreso, si no el Archivo XML.

Este formar parte de la Contabilidad de la Entidad.

Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)

Estado de Cuenta Bancario

Comprobante con Cdigo de Barras Bidimensional (CBB)

Comprobante Fiscal Digital (CFD)

Infracciones en Comprobacin Fiscal

No contar con el Comprobante Impreso y/o XML:

Infracciones en Comprobacin Fiscal

La NO deducibilidad del gasto y el NO acreditamiento del IVA. Multa por NO tener el comprobante en la Contabilidad equivalente a $11,960.00 Multa por la NO emisin del Comprobante de $12,070 hasta $69,000. Reincidencia implicara el Cierre del Negocio.

2. Contabilidad
El Art. 28 del CFF, agrega y modifica nuevas obligaciones en Materia de Salvaguarda y Contenido de la informacin, siendo las siguientes:

Libros, registros y sistemas Contables Estados de Cuenta

Cuentas Especiales, Registros y libros Sociales

(Contabilidad) (Administracin)
(Contab. y Admn.)

Control de Inventarios y Valuacin

(Compras)

Documentacin Comprobatoria

(Todos)

Documentacin Comprobatoria
Contrato Firmado con Proveedores y Subcontratistas Facturas emitidas por el Proveedor o Subcontratista Estimacin y/o Destajo emitido por Construccin en el caso de Subcontratistas Pago por Tanto, no deber haber Estimacin (Avance en Porcentaje) Pago a Proveedores de Materiales, con requisicin de Material Cumplir Requisitos para Efectos de IMSS.

Compras y Destajos

Cuentas por Pagar

Transferencia y/o Cheque del Pago realizado Reembolsos de Gastos (Solo transferencias)

Contrato celebrado con los Prestadores de Servicios, Proveedores del Bien o Renta del Bien. Soporte del Gasto Realizado. (Si no existe este, provocara Delito de Defraudacin Fiscal) Administracin Comprobante Fiscal Emitido.

Documentacin Comprobatoria
Contrato Celebrado con el Cliente Servicios de Construccin: Estimacin Autorizada por el Cliente y Comprobante Fiscal con misma fecha de emisin. Estimacin Soporte debe ser Conservada 5 aos. Presupuesto firmado por el Cliente Comprobante de Pago realizado por el Cliente.

Cuentas por Cobrar

Contribuciones, Derechos y Gastos Fijos

Se debe obtener Lnea de Captura antes del da de Pago: Impuesto Predial y Agua Se debe Obtener facturas de Servicios: Telfono, Internet, Luz, etc.

Entrega de Informacin
Contrato Celebrado: Se entrega copia a la fecha de Firma

Reporte de Inventarios: Al cierre del Mes

Comprobante Fiscal: Se entrega el mismo da de ser emitido

Contabilidad

Soporte Documental: Se entrega junto con el Contrato, o en su caso, al momento de Pago

Comprobante de Pago: Se entrega el da en que se realiza Estimacin y Destajo: Se entrega junto con el Comprobante Fiscal y/o de Pago

Revisin de Informacin

Presentacin de Informacin Ante el SAT

1 al 17 del Mes Siguiente

Entrega de Informacin a Contabilidad: En el da que se genera la Informacin y/o se Autoriza

Requerimientos del SAT 1. Declaracin de Impuestos 2. Subir Contabilidad a Pgina del SAT. 3. Pago de Impuestos 4. Avisos Ley Antilavado

Infracciones relacionadas con la Contabilidad

Infraccin Control de Inventarios NO registrar operaciones completas o de manera Incorrecta No tener comprobantes Fiscales

Multa 11,960.00 4,790.00

69,000.00

No tener Soporte Documental

TOTALES

69,000.00
154,750.00

Infracciones relacionadas con Declaracin y Omisin de Contribuciones

Infraccin No presentar Declaraciones Presentar Declaraciones Incompletas Subir Contabilidad Incompleta TOTALES

Multa 11,960.00 4,790.00

191,000 a 382,000 207,750.00 a 398,750

Cancelacin de la FIEL o Cierre del Negocio

Defraudacin Fiscal
Contabilidad Incompleta Omisin de Presentacin de Declaraciones Omisin en Pago de Contribuciones Deduccin de Gastos sin comprobante Garantes: 1. Socios o Accionistas 2. Administrador nico o Consejo de Administracin 3. Representantes Legales Prisin de 3 Meses a 9 Aos, segn el supuesto y los Montos Responsabilidad Fiscal Penal

Responsables Solidarios de la Informacin. 1. Quin se encarga de su Emisin, Recopilacin o manejo

3. Responsabilidad Laboral y Confidencialidad de la Informacin

Responsabilidad Conjunta de la Informacin para fines Fiscales

Cambios al Contrato Laboral de Trabajo

Clusula de Confidencialidad

Aviso de Privacidad de los Datos Personales