FORMULACION, SEGUIMIENTO Y CONTROL:

PLAN ESTRATEGICO Y OPERATIVO

3 septiembre 2009
 Agenda

1. Contexto

2. Fortalecimiento de la Planificación

3. Modelo de Gestión Institucional

3.1 Gestión Estratégica

3.2 Gestión de Proyectos

3.3 Gestión de Operaciones

4. Estrategia de Fortalecimiento Institucional

5. Conclusiones
1. C ON TEXTO
 1. CONTEXTO

Autonomía funcional, económica, técnica, financiera

y administrativa
Tributos internos (1991), Seguridad Social y
Pensiones (2000), Aduanas (2002)
70 unidades desconcentradas a nivel nacional
7 500 trabajadores; 7,3 millones de contribuyentes
Presión tributaria 2008: 15,6 %
Sistema Tributario Estándar

4
 1. CONTEXTO

Elevada informalidad
Elevada tolerancia a la evasión
Descentralización Fiscal
Gran cantidad de beneficios tributarios
Fraccionamientos y amnistías tributarias
Globalización e integración comercial (TLCs)
Bajos niveles de ingreso
Concentración de la recaudación

5
 1. CONTEXTO

17
PRE SIÓ N TRIBU TAR IA 19 90-2008

16 15.6 15.6

15.0
15
14.5 14.5
14.1 14.2
14 13.6 13.6
13.1
12.8 12.7 12.8 12.9
13
12.4 12.5
12.1
12 11.6
11.1
11

10

9
90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 ´00 ´01 ´02 ´03 ´04 ´05 ´06 ´07 2008

6
 1. CONTEXTO
IMPORTACIONES - CANAL ROJO - SIN INCIDENCIA
(En Horas útiles) Incumplimiento en el IGV*
17.0
55.0

14.7 50.2 49.5

15.0 14.2 50.0 48.0
13.4 45.9
44.2
13.0
12.0 45.0 42.9
39.4
11.0 40.0 38.4
8.8
9.0 35.0 33.0

7.0 30.0

5.0 25.0
2004 2005 2006 2007 2008
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

NIVEL DE CONTRABANDO RESPECTO AL NIVEL DE

IMPORTACIONES 1/ TASA DE MOROSIDAD TRIBUTARIA 1/
5.0 4.5 (Porcentaje) 17.0
(Porcentaje)
14.9
4.0 3.8 15.0

3.5
3.1 13.0

3.0 2.8
2.5
11.0
10.3
2.0 1.7
9.0
8.2

1.0 7.0 6.4 6.2

6.1

0.0 5.0
2003 2004 2005 2006 2007 2008
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

1/ Corresponde a los principales contribuyentes

7
 1. CONTEXTO
Superintendente
Nacional de Administración
Tributaria

Instituto de
Administración
Secretaría
Tributaria y Aduanera
General

Control
Comité de Alta
Interno
Dirección

Superintendente Superintendente
Nacional Adjunto de Nacional Adjunto
Tributos Internos de Aduanas

Intendencia Intendencia Intendencia Intendencia Intendencia Intendencia de

Intendencia Intendencia Intendencia Intendencia Intendencia Intendencia de Intendencia
Prevención del
Nacional de Nacional de Nacional de Nacional de Nacional de De Principales Nacional de Fiscalización y Intendencia Aduana
Nacional de Estudios Tributarios
Nacional Contribuyentes
Regional Contrabando y
Recaudación
Aduana
Sistemas de Recursos Cumplimiento Servicios Técnica Control Aduana Postal
Administración Y Planeamiento Jurídica Nacionales Lima Aduanera Marítima
Información Humanos Tributario al Contribuyente Aduanera Fronterizo Aérea

Intendencias Intendencias
Regionales de
Aduanas

Oficinas
Zonales

8
2. F OR TAL ECIMI ENTO D E LA
PLANI FICACI ÓN
 2. FORTALECIMIENTO DE LA PLANIFICACIÓN

Diseñar un Sistema
Incentivar una cultura de Gestión
de Gestión por Institucional
Resultados

Formulación del marco
estratégico y preservar
su estabilidad
Institucionalizar
el Sistema de Gestión
Institucional
Fortalecimiento
de la Planificación
Enfoque de Procesos
y de Proyectos

Alineamiento institucional Implementar un

y cierre ciclos de gestión sistema de
Información para la
Fortalecer y/o desarrollar gestión
competencias en gestión
 SENSIBILIZACION

¿ Qué es el PEI, POI ?

11
 CAPACITACION EN GESTION PUBLICA

MODERNIZACIÓN FINANZAS PÚBLICAS

NUEVAS TENDENCIAS EN
DEL ESTADO Y PRESUPUESTO
LA GESTIÓN PÚBLICA
POR RESULTADOS

SISTEMAS DE GESTIÓN PÚBLICA

GESTIÓN DEL GESTIÓN DE
GESTIÓN PRESUPUESTO PROYECTOS DE
POR RESULTADOS
PÚBLICO INVERSIÓN
PÚBLICOS

SISTEMA DE SISTEMA
GESTIÓN DE
CONTRATACIONES Y NACIONAL DE
RECURSOS HUMANOS
ADQUISICIONES CONTROL

DIRECCIÓN GESTIÓN ESTRATÉGICA GESTIÓN

ESTRATÉGICA Y ANÁLISIS DEL GESTIÓN OPERATIVA E INNOVACIÓN
ENTORNO DE PROCESOS

SEMINARIOS
MEJORES PRÁCTICAS
SISTEMA DE GESTION INSTITUCIONAL

Misión

Visión
 EXPLICITAR LOS PROCESOS GESTION

Gestión de la
Gestión Gestión Gestión de Gestión de Estructura
Gestión por
GESTION Estratégica Operativa Proyectos UUOO Procesos Organizacional.
Institucional Institucional Institucionales y Funcional

Procesos
PROCESOS OPERATIVOS
Normativos
DEL NEGOCIO TRIBUTARIO
T. Internos
NEGOCIO
Procesos
Normativos PROCESOS OPERATIVOS
T. Aduaneros DEL NEGOCIO ADUANERO

Recursos Tecnología Adminis -

APOYO Capacitación Comunicaciones
Humanos Información tración
 ENFOQUE DE PROCESOS

Ficha Técnica del Macro Proceso

FICHA TÉCNICA DE MACROPROCESOS Contribuyente, Bancos, Red Bancaria, Terceros

Código y Nombre M7. COBRANZA COACTIVA

Mapa de Macro-Procesos
M5. Expediente
Objetivo Ejercer medidas de coerción con el fin de recuperar la deuda tributaria Resolkución
exigible que no fue pagada oportuna y voluntariamente. Control de la
Intervención
Alcance o límites Inicio: Recepción de valores exigibles transferidos a cobranza coactiva. deuda Resolución A
Fin: Pago de la deuda y suspensión de las medidas cautelares. Valores P7.5 Intervenc.
exigibles
Clasificación ( X )Tributos Internos ( ) Aduanas ( ) Estratégico ( ) Apoyo Resultado excluyente de
Entradas (proveedores) Valores exigibles Control de la deuda propiedad
Deuda Aplazam. y/o fraccionam.
Valores impugnados Recursos impugnatorios P7.1 P7.4
Expediente de interv. Excluy. de propiedad Contribuyente Resoluciones
Administración
Solicitud de Medidas Cautelares Previas Acciones de Auditoría de cartera Acciones coactivas
tomadas
Salidas (clientes) Resoluciones Coactivas Contribuyente / Bancos / Terceros
Resolución de MCP / EG / IED Contribuyente / Bancos / Terceros
Deuda
Publicaciones Imagen institucional P7.3 Medidas
Restricción de domicilio fiscal Registro Casos cautelares
Acciones
Secuencia de Procesos P7.1 Administración de cartera.- Es el proceso mediante el cual se asignados previas
Acciones
tomadas suspendidas
distribuye entre los ejecutores y/o auxiliares coactivos el universo de
contribuyentes que tienen deuda en esta etapa de la cobranza.
P7.2 Formación del expediente.- Una vez asignado el caso, se apertura el M6.
Solicitud Medida
Cautelar Previa
expediente en el que constarán todos los actuados del proceso coactivo Aplazam. y/o
para cada caso. Asimismo, se controla el plazo para iniciar las acciones de Fraccionam. Acciones
embargo y se definen las acciones a tomar. Asimismo, se toma a tomar B
conocimiento de los valores que fueron impugnados a fin de no continuar A B
con las acciones coactivas. Finalmente, a los contribuyentes que se les M10.
inicia acciones coactivas, se les restringe la posibilidad de modificar el Acciones de
Acciones
domicilio fiscal. Auditoría tomadas
Intervención
P7.3 Medidas cautelares previas.- Abarca los procesos evaluación,
aprobación y emisión de las medidas cautelares previas, la ejecución y el Acciones a
seguimiento de las mismas. P7.2 suspender
P7.4 Resoluciones coactivas.- Comprende la emisión de resoluciones Formación del P7.6
Acciones
coactivas, automáticas y manuales, tanto a los contribuyentes como a expediente Embargo
a tomar
terceros, la notificación de las resoluciones y la baja de las resoluciones Restricc.
coactivas. domicilio
P7.5 Intervención excluyente de propiedad.- Es el conjunto de procesos fiscal Acciones a
suspender
orientados a atender la tercería de propiedad presentada por los dueños de
los bienes embargados, desde su recepción, análisis de admisibilidad y su M28.
resolución. Imágen
P7.6 Embargo.- Sobre la base del expediente de cobranza coactiva, se institucional Bienes
embargados P7.8
inicia el procedimiento implementando medidas de embargo, previo análisis M1.
de la situación del deudor tributario y de sus bienes o activos. Incluye las Suspensión
Registro
diversas modalidades de embargo, tanto de bienes como de recursos
financieros, así como la generación de las costas y los gastos
administrativos correspondientes. Inform. de Publicaciones Acciones a
P7.7 Tasación y remate.- Este proceso abarca los procesos de tasación, la valores suspender
publicación y la ejecución del remate de los bienes embargados. impugnados
P7.7
P7.8 Suspensión.- Abarca la evaluación de la suspensión del proceso Acciones a
Tasación y suspender
coactivo y el archivo temporal o definitivo del expediente.
M8. remate
P7.9 Ejecución de garantías.- Se procede con la ejecución de las
garantías otorgadas para el acogimiento al aplazamiento y/o Recursos
fraccionamiento de la deuda tributaria. Abarca la ejecución de las cartas impugnatorios
fianza, prenda e hipoteca. Bienes en P7.9
garantía
Sistema (subsistema) Rediseño SIRAT – Módulo de Cobranza Coactiva Ejecución de
Acciones
informático SABEC - Sistema de Administración de Bienes Embargados y Comisados a tomar garantías
 ENFOQUE DE PROYECTOS
INRH
INA

Pr oy ecto s INSI
de Inve rsi ón P ública
Camb io
Nec esidades Estr atég ico
Ins ti tucionales Pr oy ect os
de De sar rollo
Gest ión
In formát ica
Me jor a Ge stió n d e
Ope rativa AOM’s

Co rrecció n Ma nte nimie nto

Co rrect ivo
3. M ODELO D E GES TIÓN I NSTIT UCION AL

3.1 GEST ION EST RAT ÉGIC A

 FORMULACIÓN ESTRATÉGICA: ETAPAS

1.0 2.0 3.0 4.0

Análisis Formulación Formulación Aprobación y
Estratégico Estrategia General Estrategia Especifica Difusión
• Visión
• Análisis Externo
• Misión
• Análisis Interno • Integración
• Valores • Mapa estratégico
• Análisis Comparativo • Aprobación
• Líneas estratégicas • Matriz estratégica
• Análisis de Grupos • Difusión
• Objetivos Estratégicos
de Interés
• Indicadores y metas

PLAN
ESTRATEGICO
Formato: FichaPadre
Titulo de Indicador
Ahora
Indicador: C2.b. Satisfacción de Clientes
Se miden tres rubros que co rr esponden a l os Va lor es E xter nos de l a empre sa: Ser ie dad, Ef icac ia,
Col aborac ión. Se acu mulan los últimos 3 me ses con el fin de r educir las fluctua ciones que dificultan
per cibi r la s te nden cia s.

Responsable: Christian Berrios Unidad de medida: Puntaje de 1 a 9

Med ición Formato: Ficha

Titulo de Objetivo
Padre Ahora
Cum pli miento de Ob jetivo X : C2. Logr ar Pe rce pción de Mayo r V alor a Pr ecio Equiva len te
de:
Perf or man ce de Unidad X Pr oce so Rol / Puest o : La e mpres a com o un todo
Objetivo: C2. Lograr Percepción de Mayor Valor a Precio Equivalen te
Peri odo de Control : Men sua l
C ua nd o l os C l ien tes n os co mp aren con p r ove edo res de ma rca s rOpo eco nrtunidad de
oci d as, d Control:
eben n o tar qPri
ue mer V ier
n ue str o nes de c/ mes
p erso nal , mét od o s y r esu lta do s pued en se r si milar es o me jo re s, co n l a v enta ja d e ofrece r les menor
Formu
p re cio . Si ofr ecem os resu lt ado s del am eno
Ser ral
eco lec
can tan
ce, la las enc
d ifer ues
enci tas
ad env iad
e preci o sas por
s er á mmail
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ó n.promed io simple a nivel
/ Cá lcu lo proyec to y a nivel global.
F
i
Responsable: Rober to Morán
n
a
Fuente /
F 1. Gen erar
rentabilid ad Titulo
Pro cesos Padre Ahora
Perso nal del Cli ente asignad os al P royect o.
F 2. Efectuar co ntro l
p res up uestal
n
(J .Pé rez ) Iniciativas(A (Proyectos
.Ga rcía ) Estr atégicos) Responsable
z Op ortu- La última s emana de cada mes . El Respo nsa ble de Cali dad el abora M atriz P ersonas vs
a nidad de
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C 2. yectos y laIn
1 R eal i zar val idagcon
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C 2. 2as
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31/03/ En cu esta
31/ 06/de
03 Pe30/09/
rce pci03
ó n Gl obal
31/ 12/ 03 M.G
31/ arc ía 31/ 12/ 05
12/04 31/ 12/06
C1. In creme nta r Ma rke t
l Sha re C 2. 3 Mej orar Pos ici o nam ie nto en Ges tió n J. P.
i
C1. (L.Gutierrez
C2.) Val
Esror
até gi ca 7.5 7. 5 7.8 7. 8 8.0in ez
Mart 8.0 8.0
e Metas
n Ver de 7.5 7. 5 7.8 7. 8 8.0 8.0 8.0
t C2. Crecer en n uevo s C3. Posicio nar la imagen de
e merc ados In no Rojo
vación
s (M .Chu )
I1. I2. 6.8 6. 8 6.8 6. 8 7.0 7. 0 7.0
(S.H erre ra)

I3. I4. Indicadores (Mediciones de Cumplimiento) Meta 2004

I2. Im pu lsar accion es a
fa vor de
C 2. a P un tuaci ónlaeecología
n En cuesta de Pe rce pci ó n (%) 75%
I
n I1. Manten er un alto nivel P1. P2. (C .Gó mez)
t
d e Calid ad C 2. b Satisfacc ió n d e Clie nte s (1 -9) 7. 0
e (C .Ch avez )
P3. C 2. c C u mpli mien to en P lazo s ( 1-9) 7. 0
r I5. In cremen tar la Prod uctividad
n en proc esos clav es
a (L.La hu ra)

I3. Am plia r Capacidad I4. Generar Sin ergia p or

d e Producción o peracio nes in teg radas I6. As esorar y apoyar
(H.Otarola) (F.Martinez) a m ayoristas
(J .C.Lev y)

P
e P1. Des arro llar perso nal
r seg ún Objetivo s y Valore s P3. Motivar e incentivar
s al p ersonal
(C .Bo caneg ra)
o P2. Generar líd erazg o (S.So telo)
n m ediante la Tecnología
a (E.Quirós)
l
 ORGANIZACIÓN Y ROLES

COMITE DE
ALTA DIRECCION Decisores
Estratégicos

Equipo
Eq. Facilitador Facilitador e
Integrador

Estudios Negocio Negocio Procesos

Económicos Tributos Internos Aduanero Apoyo

GET-1 INCT-1 INTA-1 INRH-1

INCT-2 INJ-1
GET-2 IPCCF-1 Equipo
INSC-1 INFRA-1 INSI-1 de
Planificación
IPCN-1 INFRA-2 INA-1

IRL-1 SG-1
IAMC-1
SG-1
INETP-1 IAAC-1
INETP-3
INETP-2
 ANA LIS IS EST RAT EGICO

AMBIT OS:

ANALISIS ENT OR NO
Ficha Análisis

ANALISIS INT ER NO
1. Descripción ENU NC IAD OS DE
IN TEN CION
2. Impacto
ANALISIS GR UPOS INTE RE S Fuentes para:
3. Respuesta • Objetivos
4. Sustento • Indicadores
• Iniciativas
ANALISIS COM PAR AT IVO
FORMULACION
ESTRATEGIA
GENERAL
 LA BRECH A: EST RAT EGI A Y EL DÍA A
DÍA
COMITÉ DIRECTIVO
Visión
Misión Estrategia
Valores

OPERACIONES PROYECTOS
22
FO RMU LACIO
OPERATN DE ES TRA
IVIZA R TEG IAS IN ST
LA ESTR ATEIT UCI
GIAON ALES

ESTRATEGIAS A NIVEL PAIS Y SECTOR

… Política
Descentralización
Política
Económica - Fiscal
Política
Comercial
…

ESTRATEGIA GENERAL
OE-1: Promover el OE-2: Facilitar el OE-3: Reducir el OE-4: Fortalecer la
cumplim. voluntario Comercio Exterior Incumplimiento Trib. Institucionalidad

ción Co
n ESTRATEGIAS
ta tro
cili l ESPECIFICAS
Fa
SUNAT
Fortalecimiento
Institucional
 MAPA ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL
RESULTADOS

AUMENTAR EL
CUMPLIMIENTO DE LAS MEJORAR LA
COMPETITIVIDAD
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

POSICIONAMIENTO, IMAGEN Y AUMENTAR LA PERCEPCIÓN DE AUMENTAR LA SATISFACCIÓN POR EL

CLIENTES

LIDERAZGO RIESGO AL INCUMPLIMIENTO NIVEL DE SERVICIO

Fortalecimiento Institucional Control Facilitación

Potenciar las relaciones Mejorar la efectividad e Aumentar la facilitación de

estratégicas inter- integrar los procesos de comercio exterior y garantizar
institucionales. control un comercio seguro

Fortalecer el proceso de Incrementar la cobertura y

unificar el proceso de
PROCESOS

innovación y desarrollo de Modernizar y ampliar

productos control masivo cobertura de Canales de
Atención al Contribuyente
Fortalecer la gestión integral
Optimizar y fortalecer los del riesgo
procesos y servicios de apoyo al incumplimiento
Simplificar, virtualizar e
integrar los Servicios
Implementar un proceso de
Planificar y gestionar por gestión de la información
resultados
APRENDIZAJE Y
CRECIMIENTO

Fortalecer el comportamiento ético y la Modernizar la infraestructura

Implementar una gestión integral del
integridad de los servidores públicos de la física e informática
recurso humano
SUNAT
3. 2 GEST ION DE PR OYE CTOS
 GESTION DE PROYECTOS

Estrategia Institucional

Clientes Económica
Economía
Competitiva

Seguridad de la Alto nivel de Facilitación del

cadena logística cumplimiento voluntario comercio exterior lícito

Procesos
Proceso de despacho de Operador de Comercio
Brindar una atención
mercancías con servicios Exterior comprometido en
efectiva a la cadena
de calidad y gestión eficaz la facilitación y seguridad
logística.
del riesgo de la cadena logística

Capacidades
Desarrollo
de
Implementar una Implementar Desarrollar el
Desarrollar la gestión
infraestructura infraestructura capital
del conocimiento
tecnológica moderna física requerida humano

OBJETIVOS

Contribuir al logro de los Objetivos Estratégicos

Seleccionar los Ejecutar los Proyectos

Proyectos Correctos Correctamente
 DIS EÑO DE LA ESTRAT EGIA
ETAPA 1

Económica
Economía
Competitiva

Clientes
Seguridad de la Alto nivel de cumplimiento Facilitación del
cadena logística voluntario comercio exterior lícito

Procesos
Brindar una atención Proceso de despacho de mercancías Operador de Comercio Exterior
efectiva a la cadena con servicios de calidad y gestión comprometido en la facilitación y
logística. eficaz del riesgo seguridad de la cadena logística

Desarrollo de
Capacidades
Implementar una Implementar
Desarrollar la gestión del Desarrollar el
infraestructura tecnológica infraestructura física
conocimiento capital humano
moderna requerida

ETAPA 2 ETAPA 3
IDE NTIFI CAC ION Y DIS EÑO PROYE CT OS SELECCIONAR Y PRIORIZAR PROYECTOS

Portafolio

Trabajos
Programa 1 Programa 2
Operativos

Proy. 1 Proy. 2 Proy. 3 Proy. 4 Proy. 5 Proy. 6 Proy. 7 Proy. 8

ETAPA 4 EJE CU TAR P RO YE CT OS

2007 2008 2009 2010 2011

Proy. 1
Proy. 2
Proy. 3 Proy. 4
Proy. 5 Proy. 6
Proy. 7 Proy. 8
3.3 G ES TI ON D E OP ER ACIONES
 POI : FORMULACION

A. NEGOCIO AREAS DE APOYO

Procesos de Gestión Recursos Humanos

Areas Apoyo al Negocio ó A.Normativas

Proceso de Desarrollo de Sistemas / TI

Procesos de Desarrollo de Normas
Areas de Negocio ó A. Operativas

Proceso de Imagen Institucional

Proceso de Adquisiciones
Proceso de Planeamiento

Proceso Presupuestario
EQUIPOS DE TRABAJO
1 Servicios al Contribuyente
2 Control de Deuda y Cobranza
3 Recursos Impugnatorios
4 Fiscalización Equipo Trabajo - Fiscalización
5 Despacho Aduanero
6 Recaudación Aduanera
7 Fiscalización Aduanera
8 Prevención y Represión del Contrabando
 POI : ETAPAS EN LA FORMULACION
2.0 Formulación de objetivos, metas y acciones
DIAGNOSTICO

- Resultados
- Norma
- Procedimientos
- Sistema, Información
- RRHH
- Equipos, etc.
INDICADOR
1. 0 3.0 4.0
• Pla n Estr até g. FORMULACION In te gr ac ió n Aproba ció n
• Lin ea mien to s OBJETIVOS - IN ETP - - C AD -
- AD -
META

ACCIONES ACCIONES
OPERATIVAS PROYECTOS
DE MEJORA
PROYECTOS

Areas Normativas, Operativas y Apoyo

 POI: SEGUIMIENTO Y CONTROL

REUNION DE GESTION
TRIMESTRAL

AD DECISIONES DE
GESTION EVALUACIÓN
INSTITUCIONAL

Objetivos
y metas

MEMO DE
VISITAS
BUENAS SUSTENTO Y
ASEGURAMIENTO DE DE GESTION
PRÁCTICAS ACCIONES
LA CALIDAD OPERATIVA
PLANEAMIENTO CORRECTIVAS
DE LA INFORMACION
Y ANALISIS GLOBAL INFORME DE GESTIÓN INSTITUCIONAL

ANÁLISIS A NIVEL
UNIDADES NACIONAL
NORMATIVAS POR PROCESO SEGUIMIENTO Y
CONTROL

UNIDADES INFORMES,
SUSTENTOS
OPERATIVAS REQUERIMIENTOS SEGUIMIENTO A
RESULTADOS
 RESULTADOS POI - II TRIMESTRE 2009

INDI CA DO R INDICADOR
COBERTURA COBERTURA
100 % 75.0 %

TRIBUTOS CUMPLIMIENTO
TRIBUTOS
INTERNOS UNIDADES ADUANEROS
OPERATIVAS

INDICADOR
INDICADOR RENDIMIENT O
RENDIM IENTO 75.0%
54.2%
 INDICADORES DE COBERTURA TRIBUTOS INTERNOS
II Trimes tre
2009
Control de Deuda y Cobranza
Número de acciones de
cobranza coactiva

Campo 144.6
Servicios al
Oficina 138.8
Contribuyente

Número de charlas realizadas

Recursos Impugnatorios
118.0
Número de expedientes
resueltos Contribuyentes atendidos en
los centros de servicios al
100.2 contribuyente (CSCM)

152.4

Fiscalización

Número de intervenciones Cantidad de intervenciones en operativos Cantidad de intervenciones en

terminadas sobre documentación. de operaciones operativos de Control Móvil

192.0 143.6 111.2

Fuente: SUNAT
Elaboración: GPCGC
 INDICADORES DE RENDIMIENTO TRIBUTOS INTERNOS
II Trimes tre
2009
Rendimiento Servicios al Contribuyente
efectivo de las Grado de efectividad del
Fiscalización auditorias
% del éxito de la
tiempo insumido por el auditor
programación de auditorias
(auditorias y verificaciones) Tasa de consultas
Resto 95.9 telefónicas
IPCN 146.6 109.7 92.6 atendidas

IPCN 99.2
% de sanciones ejecutadas por Central
operativos sobre doc. de % de solicitudes de devolución consultas 109.9
operaciones resueltas en el plazo de ley

97.5 68.2 Trámites de RUC

virtuales

Modificación datos 121.0

Recursos Impugnatorios Bajo de comprobantes
de pago 145.1
% de reclamos
Reducción del stock de Tiempo promedio
resueltos dentro del
reclamos en monto ponderado de espera en
plazo de ley
los Centros de Servicios
al Contribuyente
106.5 280.3 Trámites 129.2
Orientación 137.6

Control de Deuda y Cobranza

Tasa de Morosidad Tasa de
Brecha de Morosidad Reducción del stock de
en Órdenes de pago
Recaudación presentación
Fraccionamiento Tributaria la deuda en cobranza Ratio de Recuperación de la revocadas por las
por Gestión
coactiva (deuda anterior deuda en cobranza coactiva aplicación del artículo 108°
Directa
P 100.2 P 105.4 P 96.9 2004) (órdenes de pago) del Código Tributario

118.5 M 99.7 M 101.7 M 99.3 90.7 99.8 98.8

Fuente: SUNAT
Elaboración: GPCGC
 MATRIZ DE INCUMPLIMIENTO DE METAS
II Trimes tre
2009
% DE INDICADORES INCUMPLIDOS

I II
DEPENDENCIAS
TRIM TRIM

IR LIMA 57.1 56.5

IR ICA 56.0 50.0

nto IR LORETO 52.0 38.5

ie
im
pl
OZ HUACHO 48.0 57.7

c um OZ TUMBES 47.8 29.2

In
or IR LAMBAYEQUE 42.3 25.9
ay
M IR CUSCO 36.0 38.5

IR PIURA 36.0 34.6

o
nt
ie
p lim
m
cu
In
or
en
M

Fuente: SUNAT
Elaboración: GPCGC
5. C ON CLU SIONE S
 CON CLUSIO NES

2.La planificación es indispensable para asegurar los resultados en

las administraciones tributarias.
3.La gestión debe ser integral: áreas operativas, normativas y apoyo.
4.La dirección tiene un papel crucial en la implementación del sistema
de gestión.
5.La implementación del sistema de gestión debe ser progresiva,
acorde al nivel de madurez y a la cultura de la institución.
6.El BSC es una herramienta de gestión. Nos ha servido para llevar la
estrategia a nivel de detalle y para seleccionar y priorizar proyectos.
MUCHAS GRACIAS
 Elevada tolerancia a la evasión …
100.0
Evadir Impuestos si sabe
que no lo descubrirán
80.0 75.0
70.0 No pedir Factura para
evitar el IGV
Porcentaje

60.0

40.0
30.0
25.0
20.0

0.0

Tolerancia Alta-Media Tolerancia-Baja ACTOS DE CORRUPCIÓN

Evitar boletas
o facturas 92%
para no pagar
impuestos
Octubre 2006.

Aún cuando se considera que es corrupción ..... Encuesta PUCP – Junio 2007
 BENEFICIOS TRIBUTARIOS
(Por tipo de tributo)

140

120

100 229 gas tos

80 tributa rios
60

40

20

0
IGV e IPM IR. Personas I.R.Personas ISC IES Niñez RUS Otros
Naturales J urídicas Desamparada

Fuente: SUNAT
Elaboración: SUNAT
 FRA CCIONAMIENT OS Y AM NIST IAS
1989-2 002

REGLAMENTO DE
FRACCIONAMIENTO Y/O
FRACCIONAMIENTO- ART. 36º

D.S. Nº 228-90-EF BERT PERT FENOMENO EL NIÑO

D.LEG. Nº 848
SEAP
D.LEG. Nº 553 BERTA

D.S. Nº 150-91-EF PERTA

AGRARIO
RESIT
FRACCIONAMIENTO REFT
LEY Nº 25381 ANTITERRORISTA PERTA

D.S. Nº 166-89-EF

1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
 TAMAÑO DEL SECTOR INFORMAL
(Porcentaje del PBI)

70
66
62
60 58

50
50 47

40 38
35
31
30 27
22
20
18

10

0
CHI ARG MEX ECU COL BRA HON GUA PER PAN BOL

Fuente: “The Economics of the informal Sector”, Norman A. Loayza, World Bank Policy Research Working Paper 1727 (1997)
Elaboración: SUNAT

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