Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Fraud Theories
Fraud Triangle : Pressure, Opportunity and Rationalization; Fraud Diamond: Pressure, Opportunity and Rationalization, and Capasity. Fraud Star: Pressure, Opportunity and Rationalization, Capasity, and Integrity. GONE Theories : Greedy, Opportunity, Need and Expose Kepolisian : Niat dan Kesempatan (N+K)
Fraud Axioms/postulates
FRAUD IS HIDDEN (fraud selalu tersembunyi) artinya modus operandinya selalu mengandung tipuan untuk menyembunyikan fraud. Yang tampak dipermukaan, belum tentu yang sebenarnya terjadi; RESERVE PROOF (pembuktian secara terbalik) atau pembuktian fraud secara timbal balik, artinya, sambil membuktikan eksistensi fraud, sekaligus membuktikan bahwa fraud tidak terjadi; EXISTENCE OF FRAUD hanya pengadilan lah yang dapat menetapkan dan memutuskan eksistensi atau tidak adanya fraud
10
Alat Bukti
Pengelompokan jenis alat bukti pidana versi Kitab Undang-undang Hukum Acara Pidana Pasal 184 KUHAP:
Keterangan saksi; Keterangan ahli; Surat; Petunjuk; Keterangan terdakwa
11
Audits Working Paper Physical Examination, Confirmation, Documentation, Observation, Inquires of the clients, Mechanical Accuracy, Analytical Procedures
Auditor Audit Report
Keterangan Ahli
Surat Petunjuk
Informasi yang diucapkan, dikirim, diterima/disimpan secara elektronik dengan alat optik atau yang serupa
Dokumen (rekaman data/informasi) Keterangan Terdakwa
12
Kasus Posisi, Kecukupan Bukti, dan Mengkaji Konversi dari Bukti Audit Menjadi Alat Bukti (Audit & Proses Hukum Kasus TPK)
TIDAK
14 SELESAI
PRA PERENCANAAN
PERENCANAAN
PENGUMPULAN BUKTI
EVALUASI BUKTI
PELA PORAN
TINDAK LANJUT
SUMBER INFORMASI
HIPOTESIS
ANALISIS BUKTI
BUKTI
AUDIT PROGRAM RENCANA SUMBER DAYA TEKNIK PENGUMPULAN BUKTI REVISI HIPOTESIS UNSUR DELIK
KETER AHLI
TELAAH
FORMAT
SUBS TANSI
15
PRO JUSTISIA
AKP (Aduan, Keluhan dan Petunjuk); Audit Investigatif/fraud/forensik; Pulbaket dan puldata penyelidikan (lidik) atau preinvestigation: mencari dan menemukan alat bukti tindak kejahatan keuangan; Pulbaket dan puldata penyidikan (sidik) atau investigation: mencari, menemukan dan mengumpulkan alat bukti Pembuatan surat dakwaan oleh Jaksa Penuntut Umum (berbasis penyidikan) Pemeriksaan di sidang pengadilan tingkat pertama (cross examination) Pembuatan surat tuntutan (berbasis fakta-fakta persidangan) Putusan hakim (secara sah dan meyakinkan) Upaya hukum (banding, kasasi, peninjauan kembali) Putusan berkekuatan hukum tetap (inkracht van bewijs)
17