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PASIVOS

GRAJALES VELZQUEZ NAYELI MARTNEZ VILORIA CHRISTIAN MONTES MIRANDA ADOLFO REVELES OVIEDO HANNALI SOTELO RAMIREZ NALLELY

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS CLASIFICACION DEL PASIVO

REGLAS DE VALUACION
REGLAS DE PRESERNTACION OBJETIVOS DE LA AUDITORIA PROCEDIMIENTOS DE REVISION ANALITICA PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS CONFIRMACIONES PAGOS POSTERIORES CICLO OPERATIVO DE CUENTAS POR PAGAR PROGRAMAS DE TRABAJO EXAMEN A LOS RUBROS DEL PASIVO CEDULA SUMARIA

HOJA DE TRABAJO
SUGERENCIAS

EXAMEN A LOS RUBROS DEL PASIVO


PROVEEDORES

ACREEDORES
PRESTAMOS BANCARIOS INTERESES POR PAGAR

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS


El pasivo comprende obligaciones presentes provenientes de operaciones o transacciones pasadas, tales como: la adquisicin de mercancas o servicios, perdidas o gastos en que se han incurrido, o por la obtencin de prestamos para el financiamiento de los bienes que constituyen el activo.

Los principales conceptos comprendidos en el pasivo son los siguientes:

Adeudos por la adquisicin de bienes y servicios, inherentes a las operaciones principales de la empresa, obligaciones derivadas de la compra de mercancas para su venta o procesamiento. [ Cobros anticipados. [ Adeudos provenientes de la adquisicin de bienes o servicios para consumo o beneficio de la misma empresa. [

Pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas como son sueldos, comisiones, regalas, gratificaciones, impuestos retenibles a cargo de la misma empresa, etc. [ Prestamos de instituciones de crdito, de particulares, de compaas filiales. Ciertos casos de obligaciones provenientes de operaciones bancarias de descuento de documentos. [

CLASIFICACION DEL PASIVO.


El pasivo se clasifica con su fecha de liquidacin o vencimiento, en pasivo a corto plazo y pasivo a largo plazo.

El pasivo a corto plazo es aquel cuya liquidacin se producir


dentro de un ao, en el curso normal de las operaciones.

El pasivo a largo plazo esta representado por los adeudos


cuyo vencimiento sea posterior a un ao.

REGLAS DE VALUACIN.
[

Los pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas, comnmente denominados pasivos acumulados, representan por lo general cargos a los resultados de operacin por servicios o por beneficios devengados la fecha del balance. La participacin de utilidades a los trabajadores correspondientes al periodo terminado en la fecha del balance representa una obligacin contractual cuyo costo es aplicable a los resultados del periodo y por consiguiente el pasivo correspondiente debe registrarse a la fecha del balance.

En el caso de prestamos obtenidos en efectivo, el pasivo deber registrarse por el importe recibido o utilizado. Los pasivos pagaderos en moneda extranjera debern ser convertidos a moneda nacional al tipo de cambio oficial vigente a la fecha del balance. El pasivo por emisin de obligaciones deber representar el importe a pagar por las obligaciones emitidas, de acuerdo con el valor nominal de los ttulos.

REGLAS DE PRESENTACIN.
Por razn de su pronta o inmediata exigibilidad, el pasivo a corto plazo debe presentarse como el primero de los grupos de pasivo en el balance general. La presentacin de los diferentes conceptos del pasivo a corto plazo deber hacerse tomando en cuenta tanto la agrupacin del pasivo de naturaleza semejante como las condiciones de exigibilidad.

Presentar por separado los adeudos a favor de proveedores por la adquisicin de los bienes o servicios que representan las actividades principales de la empresa. Los saldos deudores de importancia que formen parte de las cuentas por pagar a proveedores, deben reclasificarse como cuentas por cobrar o como inventarios. Los pasivos que representen financiamientos bancarios a corto plazo debern de presentarse por separado.

OBJETIVOS DE AUDITORIA.
Los objetivos de auditoria al llevar a cabo el examen de pasivos son los siguientes: Comprobar que todos los pasivos que muestra el balance general son reales y representen obligaciones de la entidad por artculos recibidos. [ Verificar que se incluyan todos los pasivos s cargo de la entidad por los importes que se adeuden a la fecha del balance. [ Comprobar que los pasivos no estn garantizados por gravmenes sobre activos u otras garantas colaterales, a menos de que as este indicado. [ Comprobar que los pasivos estn adecuadamente clasificados. [

PROCEDIMIENTOS DE REVISIN ANALTICA


[ Anlisis de variaciones de un periodo a otro

y contra el presupuesto. [ Comprobacin del numero de das de crdito con la cifra equivalente del ao anterior, con objeto de identificar problemas en el cumplimiento de los vencimientos del pasivo. [ Comparacin de una lista de proveedores de un periodo a otro con objeto de identificar si existen cambios importantes.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO.

El Auditor desarrolla pruebas de cumplimiento con objeto de adquirir seguridad razonable de que los procedimientos de control interno contable en los que pretende confiar existen y se aplican eficazmente.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Segregacin de las funciones de autorizacin, compra, recepcin, enajenacin, verificacin de documentos, registro y pago. [ Autorizacin a diferentes niveles para contraer pasivos y garantizarlos. [ Uso y control efectivo de ordenes de compra y notas de recepcin prenumeradas para todo gasto y compra. [ Revisin de facturas, precios y clculos y cotejo contra las ordenes de compra y notas de recepcin. Determinacin del monto de los pasivos por concepto de impuestos
[

PRUEBAS SUSTANTIVAS:
Los procedimientos que ayudan al auditor a obtener evidencia suficiente y competente respecto a las aseveraciones de los estados financieros en cuanto a existencia, integridad, valuacin, propiedad, presentacin y revelacin de las obligaciones y deudas contradas pendientes de liquidar son:

CONFIRMACIN
Obtencin de comunicacin instituciones que hayan otorgado proveedores, acreedores. escrita crditos, de de

Uno de los procedimientos para el examen de efectivo consiste en solicitar de los bancos informacin con respecto a las cuentas de cheques. En el caso de proveedores es conveniente solicitar los saldos a la misma fecha en la que se practique el inventario fsico.

PAGOS POSTERIORES
Examen de la documentacin de los pasivos pagados con posterioridad a la fecha del balance. Con objeto de asegurarse de la existencia y autenticidad de los pasivos as como de la posibilidad de descubrir operaciones registradas en el ejercicio siguiente y que afecten el ejercicio que se esta revisando.

El examen de los comprobantes de los pagos en cheques o en efectivo, facturas o recibos que se recuperen al liquidar el pasivo, dan al auditor la seguridad de su existencia real.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

CICLO OPERATIVO DE CUENTAS POR PAGAR


SE SOLICITA EL MATERIAL NECESARIO POR MEDIO DE UNA REQUISICIN DE COMPRA

REQUISICIN DE COMPRA

ORDEN AL PROVEEDOR

DEPARTAMENTO DE COMPRAS DESPUS DE OBTENER LA MEJOR COTIZACIN DE PROVEEDORES,SE FORMULA ORDEN DE COMPRA..

COPIAS DE ORDEN DE COMPRA CONTABILIDAD COMPARA FACTURAS CON ORDEN DE COMPRA Y NOTA DE ENTRADA AL ALMACN.FORMULA CUENTA POR PAGAR AL PROVEEDOR

FACTURA DEL PROVEEDOR

NOTAS DE ENTRADA AL ALMACN ALMACN CUENTA LOS MATERIALES Y COMPRUEBA LA CALIDAD. FORMULA NOTA DE ENTRADA

MATERIALES DE LOS PROVEEDORES

MATERIALES COLOCADOS EN EL ALMACN

ACTIVIDADES

PRUEBAS C omparar saldos del ao anterior y actual Comparar saldos del periodo actual con saldos de periodos 1 anteriores e investigar diferencias significativas. Verificar listado de pasivos acumulados Obtener o preparar un anlisis de las cuentas de pasivos acumulados. 1. 2 2. Verificar exactitud aritmtica Comparar contra libro mayor

ALCANCE

FECHA

RESPONSABLE

REGISTRO

80%

Junio 22 2001

Christian Martnez

85%

Junio 23 2001

Nayeli Grajales

Verificar pasivos acumulados OTROS ACREEDORES / PASIVOS CONTINGENTES 3 Examine documentos soporte de los pasivos: 1. 2. Determinar las bases y mtodos de acumulacin Recalcule montos proporcionados 100% Junio 24 2001 Nayeli Grajales

Revisar pasivos acumulados durante el ao en relacin con gastos Revisar pasivos acumulados durante el ao en relacin con 4 gastos Revisar mayor general para determinar partidas inusuales. Revisar cuentas del mayor general de pasivos, otros pasivos y crditos diferidos del periodo e investigar partidas mayores o 5 inusuales.

100%

Junio 25 2001

Christian Martnez

100%

Junio 25 2001

Christian Martnez

ACT IVIDADES

PRUEBAS C lculo del impuesto anual 1) Revisin conciliacin contable fiscal: a) Verifique clculos del componente inflacionario b) Revise todas y cada una de las partidas en conciliacin 2) 1 3) Revise el calculo del IMPAC Revise el clculo del PT U

ALCANCE

FECHA

RESPONSABLE

REGIST RO

80%

Junio 26 2001

Christian Martnez

En relacin a los pagos provisionales. 1. Obtener extracto de pagos provisionales y cotejar IMPUEST OS 2 2. 3. Realizar suficiencias de pasivo Validar las bases y ligar contra resultados 45% Junio 27 2001 Adolfo Montes

Verificar la adecuada presentacin Examine documentos soporte de los pasivos: 1. Determinar las bases y mtodos de acumulacin 3 2. Recalcule montos proporcionados 100% Junio 28 2001 Nallely Sotelo Revisar pasivos acumulados durante el ao en relacin con gastos 4 Revisar pasivos acumulados durante el ao en relacin con gastos 100% Junio 29 2001 Christian Martnez

ACTIVIDADES

PRUEBAS Obtener un anlisis de las cuentas por pagar a la fecha en que se vayan a confirm ar los saldos. Explique los movimientos e investigue cualquier relacin no esperada o no usual entre el ao actual, el ao anterior y las cantidades presupuestadas para: 1. 1 Total de cuentas por pagar 2. Saldos de cuentas por pagar actuales y a largo plazo Seleccionar las cuentas que vayan a ser confirm adas y llevar a cabo el siguiente trabajo 1. Preparar solicitud de confirmacin

ALCANCE

FECHA

RESPONSABLE

REGISTRO

60%

Junio 30 2001

Chritian Martinez Viloria

CUENTAS POR PAGAR

2. Requerir a la compaa que elabore las solicitudes de confirmacin 3. Revisar que los nombres, domicilio y datos generales del proveedor estn de acuerdo con los registros del departamento de compras 2 4. Enviar solicitudes de confirmacin , controlar las fechas de envo. Conciliar los estados de cuenta recibidos com o resultado del envo de las confirm aciones. Determinar si la compaa debe registrar algn ajuste como 3 consecuencia de la conciliacin. Determ inar existencia de pasivos no registrados Determinar la la existencia de pasivos no registrados a la fecha de revisin mediante la inspeccin de facturas recibidas a revisin, relaciones de remisiones recibidas pendientes de recibir la factura, cheques expedidos con posterioridad a la 4 fecha de rev 80% Julio 2 2001 Adolfo Montes 60% Julio 1 2001 Adolfo Montes

50%

Julio 3 2001

Adolfo Montes

ETAPOL S.A. DE C.V. COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO

PROVEEDORES NACIONALES
P roveedor Nombre Saldo HT Sal do audi tado

110047 110060 110065 110068 110086 110099 110103 110106 120083 120087 311052 311058 311068 311082

ELECTROFORJADOS NACIONALES S. FABRICA DE ARTICULOS DE LONA TECNICA Y EQUIPOS HIDRONEUMATI PATIO REYES RAMON IMPORT MEXLARIUS, S.A. DEC.V. HERRAMIENTAS Y SERVICIOS PROFE STANDOX MAX, S.A. DE C.V. THE DOLPHIN COMPANY MURRA CASTILLO CARLOS G. BONDO/MAR-HYDE CORPORATION HAMACH NEDERLAND BV GOMEZ ABOITES MARIA DOMINGUEZ GARCIA JOSE LUIS GRUPO CAAZ, S.C. MARQUEZ VELEZ RAQUEL Prove e dore s N a ciona le s

4,458.09 4,458.09 5,564.16 5,564.16 0.00 (0.00) 18,612.64 18,612.64 13,870.12 13,870.12 3,872.51 3,872.51 472,126.31 472,126.31 8,947.57 8,947.57 300,801.55 300,801.55 136,218.76 136,218.76 531,123.41 531,123.41 21,830.45 21,830.45 3,344.36 3,344.36 Diferencia 791,028.05 841,030.00 50001.95 (690.00) (690.00) 2,311,107.98 2,361,109.93

ETAPOL S.A. DE C.V. COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO

PROVEEDORES EXTRANJEROS
P roveedor Nombre Saldo HT Saldos Auditados

120003 120004 120007 120008 120010 120011 120012 120013 120014 120015 120019 120023 120024 120027 120028 120031 120033 120034 120035 120067 120068 120070 120073 120082 311022

B.B. & G. JANITORIAL SUPPLY CAR-LACK GFT + HMBH CAR-O-LINER AB CHEMCO MANUFACTURING COMPANY I DEDOES INDUSTRIES INC. DOMINION SURE SEAL EDWIN TRISK LIMITED EMM INTERNATIONAL BV. EMM NORTH AMERICA INC. EUROVAC INC. FARECLA PRODUCTS LTD. MENZERNA GMBH & CO. KG. PACE DISTRIBUTING INC. (MO-CLA R. ROBB INTERNATIONAL ASSOC. SATA-FARBSPRITZTECHNIK GMBH & SIA ABRASIVES INC. INC USA SPERITEX S.P.A. USI ITALIA S.R.L. VOLKER FARBSPRITZTECHNIK GMBH. MV MARKETING UND VERTRIEBS GMB NEDERMAN INC TESA TAPE INC PRO SPOT INTERNATIONAL INC SISTEMAS EUROPEOS DE TECNOLOGI R.B.L. RIELLO BRUCIATORI LEGNA CASA DE CAMBIO MONEX, S.A. DEC P rove e dore s E xtra nje ros

40,181.66 40,181.66 50,251.72 50,251.72 2,095,281.28 2,095,281.28 104,844.64 104,844.64 112,735.47 112,735.47 6,139.69 6,139.69 414,817.64 414,817.64 1,275,467.00 1,275,467.00 123,878.57 123,878.57 20,657.58 20,657.58 61,051.48 61,051.48 6,562.46 6,562.46 90,401.33 90,401.33 380,932.45 380,932.45 348,999.18 348,999.18 306,988.89 306,988.89 168,728.67 168,728.67 734,420.43 734,420.43 5,920.27 5,920.27 1,186,879.20 1,186,879.20 462,437.18 462,437.18 2,524,854.40 2,524,854.40 137,998.90 137,998.90 30,039.00 30,039.00 (241.29) (241.29) 0.01 0.01 10,690,227.79 10,690,227.79

AA1

ETAPOL S.A. DE C.V. CEDULA ANALITICA PROVEEDORES


P ro veedo r No mbre Saldo

110045 110047 110060 110065 110068 110086 110099 110103 110106 120083 120087 311052 311058 311068 311082

ELECTROFORJADOS NACIONALES S. FABRICA DE ARTICULOS DE LONA TECNICA Y EQUIPOS HIDRONEUMATI PATIO REYES RAMON IMPORT MEXLARIUS, S.A. DEC.V. HERRAMIENTAS Y SERVICIOS PROFE STANDOX MAX, S.A. DE C.V. THE DOLPHIN COMPANY MURRA CASTILLO CARLOS G. BONDO/MAR-HYDE CORPORATION HAMACH NEDERLAND BV GOMEZ ABOITES MARIA DOMINGUEZ GARCIA JOSE LUIS GRUPO CAAZ, S.C. MARQUEZ VELEZ RAQUEL P rove e dore s N a ciona le s B.B. & G. JANITORIAL SUPPLY CAR-LACK GFT + HMBH CAR-O-LINER AB CHEMCO MANUFACTURING COMPANY I DEDOES INDUSTRIES INC. DOMINION SURE SEAL EDWIN TRISK LIMITED EMM INTERNATIONAL BV. EMM NORTH AMERICA INC. EUROVAC INC. FARECLA PRODUCTS LTD. MENZERNA GMBH & CO. KG. PACE DISTRIBUTING INC. (MO-CLA R. ROBB INTERNATIONAL ASSOC. SATA-FARBSPRITZTECHNIK GMBH & SIA ABRASIVES INC. INC USA SPERITEX S.P.A. USI ITALIA S.R.L. VOLKER FARBSPRITZTECHNIK GMBH. MV MARKETING UND VERTRIEBS GMB NEDERMAN INC TESA TAPE INC PRO SPOT INTERNATIONAL INC SISTEMAS EUROPEOS DE TECNOLOGI R.B.L. RIELLO BRUCIATORI LEGNA CASA DE CAMBIO MONEX, S.A. DEC P rove e dore s E xtra nje ros

4,458.09 5,564.16 (0.00) 18,612.64 13,870.12 3,872.51 472,126.31 8,947.57 300,801.55 136,218.76 531,123.41 21,830.45 3,344.36 841,030.00 (690.00) 2,361,109.93 40,181.66 50,251.72 2,095,281.28 104,844.64 112,735.47 6,139.69 414,817.64 1,275,467.00 123,878.57 20,657.58 61,051.48 6,562.46 90,401.33 380,932.45 348,999.18 306,988.89 168,728.67 734,420.43 5,920.27 1,186,879.20 462,437.18 2,524,854.40 137,998.90 30,039.00 (241.29) 0.01 10,690,227.79

Deudores Diversos Proveedores

690.00 690.00

Para reclasificacin de saldos contrarios de la cuenta de Proveedores y se encuentre presentada de acuerdo a PCGA

U U U U
Almacn

(690) Importe de saldos contrarios Proveedores Nacionales 50,001.95


Proveedores

50,001.95

Ajuste por no registrar una factura de compra de mercanca

U 2,361,109.93 2,311,107.98 SALDO SEGN BALANZA 50,001.95 DIFERENCIA


2%

120001 120003 120004 120007 120008 120010 120011 120012 120013 120014 120015 120019 120023 120024 120027 120028 120031 120033 120034 120035 120067 120068 120070 120073 120082 311022

U U

U
Deudores Diversos Proveedores

(241) (241)

U U U U
Para reclasificacin de saldos contrarios de la cuenta de Proveedores y se encuentre presentada de acuerdo a PCGA

(241) Importe de saldos contrarios Proveedores Extranjeros

OK VS BALANZA U IMPORTES POR LOS QUE SE ENVIO CONFIRMACION

ETAPOL S.A. DE C.V. COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO

ACREEDORES
SALDO ANALITICO Acreedor 121001 121002 121003 121004 121005 121006 121007 121008 121009 121010 121011 121012 121013 121014 121015 121016 121017 121018 121019 Nombre COMPAIA ARIZA S.A. CAMPESTRE Y ASOCIADOS CAMPJAR S.A. SOLFER CAMPUSANO KRIMHER S.A. ROMMER AMHKARES MOSHER DE MXICO ASORES S.A. PROFUSA DEL PACIFICO SERVICIO TELEFNICO SERVICIO DE LUZ GENERAL MOTORS MXICO KOMERA S.A RETOM DE MXICO DIMHER SUELDOS POR PAGAR HANTHER ROMIN ZOJERTHER Saldo HT $34,000.00 $34,611.00 $78,920.00 $50,000.00 $324,510.00 $113,000.00 $15,000.00 $100.00 $123,560.00 $45,320.00 $2,000.00 $2,800.00 $89,000.00 $98,000.00 $76,500.00 $16,543.00 $0.00 $10,000.00 $14,999.00 $1,128,863.00 $ 34,000.00 $ 34,611.00 $ 78,920.00 $ 50,000.00 $ 324,510.00 $ 113,000.00 $ 15,000.00 $ 100.00 $ 123,560.00 $ 45,320.00 $ 2,000.00 $ 4,600.00 $ 89,000.00 $ 98,000.00 $ 76,500.00 $ 16,543.00 $ 9,879.00 $ 15,000.00 $ 14,999.00 $ 1,145,542.00

BB1 ETAPOL S.A. DE C.V.

CEDULA ANALITICA ACREEDORES


Acreedor Nombre Saldo

121001 121002 121003 121004 121005 121006 121007 121008 121009 121010 121011 121012 121013 121014 121015 121016 121017 121018 121019

COMP AIA ARIZA S .A. CAMP E S TRE Y AS OCIADOS CAMP J AR S .A. S OLFE R CAMP US ANO KRIMHE R S .A. ROMME R AMHKARE S MOS HE R DE M XICO AS ORE S S .A. P ROFUS A DE L P ACIFICO S E RVICIO TE LE FNICO S E RVICIO DE LUZ GE NE RAL MOTORS M XICO KOME RA S .A RE TOM DE M XICO DIMHE R FRITE RA Y KARIME HANTHE R ROMIN ZOJ E RTHE R

34000.00 34611.00 78920.00 50000.00 324510.00 113000.00 15000.00 100.00 123560.00 45320.00 2000.00 4600.00 89000.00 98000.00 76500.00 16543.00 9879.00 15000.00 14999.00 1145542.00

Gastos de Adm inistracin

9,879 9,879 9879

Acreedores Diversos Sueldos por pagar

Ajuste por no haber registrado el pago de sueldo 9,879 Im porte de saldo no registrado

Gastos de Adm inistracin Gastos de Ventas

1,960 840
2800 2800

Acreedores Diversos CFE los pagos de luz 2800 Im porte de saldo no registrado Ajuste por no haberse registrado adecuadam ente

1145542.00 1128863.00 Saldo segn balanza 16679.00 Diferencia


1.48%

ETAPOL S.A. DE C.V. COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO

PRESTAMOS BANCARIOS

Acreedor 122001 122002 122003 122004 122005

Nom bre Saldos HT Audit ados IXE GRUPO FINANCIERO 5000.00 (5000.00) BANCRECER 90000.00 90000.00 CITYBANK 50000.00 50000.00 BANORTE 100000.00 100000.00 BANAMEX 700000.00 700000.00
945000.00 935000.00

Saldos

ETAPOL S.A. DE C.V. CEDULA ANALITICA PRESTAMOS BANCARIOS


Acreedor

CC1

122001 122002 122003 122004 122005

IXE GRUP O FINANCIE RO B ANCRE CE R CITYB ANK B ANORTE B ANAME X

Nombre

(5000.00) 90000.00 50000.00 100000.00 700000.00 935000.00

Saldo

935000.00 945000.00 Saldo segn balanza (10000.00) Diferencia


1.06% 33333.33

Pasivo Largo Plazo Banorte Pasivo Corto Plazo Banorte Reclasificacin del Pasivo a Largo Plazo a Corto Plazo 33333.33 Im porte de reclasificacin

33333.33

Deodores Diversos IXE Grupo Financiero Prstam o Bancario IXE Grupo Financiero Reclasificacin del Pasivo a Largo Plazo a Corto Plazo 5000 Im porte de reclasificacin

5000 5000

ETAPOL S.A. DE C.V. COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO

INTERESES POR PAGAR

A cr eedor

N om br e

M ont o

Intereses Saldos HT

Sal dos A udi t ados

123001 123002 123003 123004 123005

IXE GRUPO FINANCIERO BANCRECER CITYBANK BANORTE BANAMEX

-5000 90000 50000 100000 700000 935000

-575 18000 8250 18000 74000 117675

-575 18000 8250 18000 74000 117675

DD1 ETAPOL S.A. DE C.V.

CEDULA ANALITICA INTERESES POR PAGAR


Acreedor

122001 122002 122003 122004 122005

IXE GRUP O FINANCIE RO B ANCRE CE R CITYB ANK B ANORTE B ANAME X

Nombre

Intereses (5000.00) (575.00) 90000.00 18000.00 50000.00 8250.00 100000.00 18000.00 700000.00 74000.00 935000.00 117675.00
M onto

117675.00 117675.00 Registro segn Balanza 0.00 Diferencia

Gastos y Productos Financieros Intereses por Pagar IXE Grupo Financiero Reclasificacin de intereses por pagar 575.00 Im porte de la reclasificacin

575.00 575.00

CDULA SUAMRIA
E FAP OL, S .A DE C.V.
CEDULA S UMARIA CUENTAS P OR P AGAR

No Cta

Concepto

Saldos al 31-Dic-99

Saldos al 31-Dic-00 D

Ajustes H

Saldos Ajustados

Reclasificaciones D H

Saldos al 31-Dic-00

120000 121000 122000 123000

PROVEEDORES NACIONALES PROVEEDORES EXTRANJ EROS ACREEDORES DIVERSOS PRESTAMOS BANCARIOS INTERES POR PAGAR TOTAL PASIVO

AA1 AA2 BB1 CC1 DD1

2,311,107.98 AA 10,690,277.79 1,128,863.00 BB 945,000.00 CC 117,675.00 DD 15,192,923.77 HT

50,001.95 9,879.00 2,800.00

2,361,109.93 10,690,277.79 1,141,542.00 945,000.00 33,333.33

690.00 241.00

4,722,909.86 10,690,518.79 1,141,542.00

5,000.00 33,333.33 575.00

950,000.00 118,250.00 17,623,220.65

62,680.95

15,137,929.72

33,333.33

39,839.33

HOJA DE TRABAJO
E FAP OL, S .A DE C.V.
HOJ A DE TRAB AJ O DE P AS IVO Y CAP ITAL
Referencia Concepto Saldos al 31-Dic-99 Saldos al 31-Dic-00 D Ajus tes H Saldos Ajus tados Reclas ificaciones D H Saldos al 31-Dic-00

120000 121000 122000 123000

PROVEEDORES NACIONALES PROVEEDORES EXTRANJ EROS

AA BB CC DD

2,311,107.98 10,690,277.79 1,128,863.00 945,000.00 117,675.00 15,192,923.77 4,750,000.00 3,077,000.00 7,827,000.00 23,019,923.77

50,001.95 9,879.00 2,800.00

2,361,109.93 10,690,277.79 1,141,542.00 945,000.00 33,333.33

690.00 241.00

4,722,909.86 10,690,518.79 1,141,542.00

ACRE E DORE S DIVE RS OS P RE S TAMOS B ANCARIOS INTE RE S P OR P AGAR


TOTAL PASIVO

5,000.00 33,333.33 575.00

950,000.00 118,250.00 17,623,220.65 4,750,000.00 3,077,000.00 7,827,000.00

62,680.95

15,137,929.72 4,750,000.00 3,077,000.00 7,827,000.00

33,333.33

39,839.33

130000 131000

CAPITAL CONTABLE UTILIDAD DEL EJ ERCICIO TOTAL CAPITAL TOTAL PASIVO Y CAPITAL

62,680.95

22,964,929.72

33,333.33

39,839.33

25,450,220.65

1.-Existe una persona especfica para autorizar y realizar compras? -NO -desviacion en el control interno.

2.-Se lleva un control de los saldos de las cuentas de proveedores y acreedores.

-NO

3.-Se clasifica de a cuerdo a PCGA el pasivo -No

4.-Existen niveles de aprobacin y autorizacin de las facturas de pago establecidas . -SI

5.- Se recibe confirmacin por parte de los proveedores una vez que han recibido su pago? -SI

Gracias por nada

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