MARITZA BARN LOZANO

Entidad sin nimo de lucro Ausencia de control y supervisin DESCRIPCIN Riesgos financieros y de control DEL
PROBLEMA

FORMULACIN DEL PROBLEMA

Al realizar una auditora financiera se podr conocer la razonabilidad de las cifras, el cumplimiento del control interno y las recomendaciones pertinentes en las operaciones financieras de la ASOCIACIN DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONT APROLECHO?

Procesos contables Control interno JUSTIFICACIN Calidad y veracidad de la informacin

OBJETIVOS
Realizar una auditora financiera en la ASOCIACIN DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONT APROLECHO para conocer la razonabilidad de las cifras, el cumplimiento del control interno y las recomendaciones pertinentes en sus operaciones financieras.
Evaluar el control interno de la ASOCIACION DE PRODUCTORES DE Disear el Ejecutar la auditora memorando de LECHE DE financiera para planeacin para CHOCONT establecer el APROLECHO en sus recolectar evidencia suficiente y alcance, tiempo y procesos financieros competente. recursos necesarios para desarrollar un en la auditora. enfoque de auditora efectivo y determinar su nivel de riesgo.

Realizar el informe de auditora para resaltar debilidades y fortalezas de la asociacin con sus respectivas recomendaciones.

DESARROLLO

Visita Instalaciones
DESARROLLO

Recoleccin de Informacin

Memorando de Planeacin
RESULTADO

Evaluar el control interno de la ASOCIACIN DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONT APROLECHO en sus procesos financieros para desarrollar un enfoque de auditora efectivo y determinar su nivel de riesgo.

Elaboracin y ejecucin de cuestionarios de Control Interno

Desarrollo
Identificacin de factores de riesgo especfico Evaluacin de Control Interno

Desarrollo

Resultado

Ejecutar la auditora financiera para recolectar evidencia suficiente y competente.

DESARROLLO DESARROLLO Diseo de las cdulas de auditora RESULTADO Realizacin y registro de los procedimientos y pruebas

Papeles de trabajo (Archivo PermanenteArchivo Corriente)

Realizar el informe de auditora para resaltar debilidades y fortalezas de la asociacin con sus respectivas recomendaciones.

Consolidacin de las deficiencias encontradas en la ejecucin de la auditora (DF)

DESARROLLO

Realizacin de un informe parcial y discusin con el cliente

INFORME DE AUDITORA

DESARROLLO

RESULTADOS

CONCLUSIONES

PLANEACIN

EVALUACIN DEL CI

DISEO Y PLANEACIN

INFORME DE AUDITORA

AUDITORA FINANCIERA

RECOMENDACIONES
MANUALES DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

ANLISIS Y REVISIN DE SALDOS

GRACIAS POR SU ATENCIN!

MEMORANDO DE PLANEACIN

Objetivos Generales y Especficos Investigacin preliminar Alcance de auditora Riesgos reas significativas Visitas Presupuesto de tiempo Personal involucrado Costo de auditora Fecha de reuniones

EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

GRADO DE RUBRO RF DEFICIENCIA/RIESGO MATERIALIDAD EN E.F TIPO DE RIESGO NIVEL DE RIESGO

PROCEDIMIENTO ALTO MEDIO BAJO DETECCIN ECONOMICO OPERATIVO

INFORMACION GENERAL

Las funciones del personal directivo y funcionarios de la administracin NO estn delimitadas por los estatutos Los deberes del contador NO estn separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, pagos, compras, etc X La empresa NO cuenta con un manual de procedimientos contable NO existe un procedimiento que prohbe emplear dos o mas funcionarios que desempean labores principalmente de X contabilidad y caja. NO Existe un manual de funciones y prodedimientos

X X X X

X X X

PL5-PL6

MODERADO

X X

X X

EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

RUBRO NIVEL DE RIESGO Informacin General Caja y Bancos Cuentas por cobrar Inventarios Propiedad ,planta y equipo Gastos pagados por anticipado Proveedores Cuentas por pagar Obligaciones laborales (Nmina) Ingresos, costos y gastos MODERADO ALTO MODERADO BAJO MODERADO BAJO MODERADO MODERADO BAJO MODERADO

PAPELES DE TRABAJO
CUENTAS DEL ACTIVO REF CUENTAS DEL PASIVO REF

Disponible

Obligaciones Financieras
Proveedores

AA
BB CC

Deudores

Cuentas por Pagar

Inventarios Propiedad, Planta y equipo

D E

Impuestos, Gravmenes y tasas Obligaciones Laborales

DD EE

Activos Diferidos

Pasivos Estimados y Provisiones

FF

Diferidos
Patrimonio BALANCE GENERAL CUENTAS DE ORDEN PLANEACIN B/G X PL CUENTAS DE RESULTADO ARCHIVO PERMANENTE DEFICIENCIAS

FF
JJ P/G AP DF

RESUMEN DE DEFICIENCIAS
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONT APROLECHO

REF: Elabor

DF3
M.B.L. 31-XII-2012
INCLUIR EN CARTA SI NO

RESUMEN DE DEFICIENCIAS
REFERENCIA A P/T BREVE DESCRIPCION DE LA DEFICIENCIA ENCONTRADA

Fecha Cierre: COMENTARIOS CON EL CLIENTE NOMBRE, CARGO Y FECHA

A35 A37

26.Comprobante de egreso No 391 del da 23-01-12 a favor del Seor Saul Molina por valor de $32.440, sin reclamar y con el dinero en una bolsa Se verificar procesos y se tomarn las medidas anexo correctivas

x x x

27. Conciliacin bancaria no cumple con parametros de presentacin 28. No existe estudio de crdito para ventas plazos 29.Registro errado en cuentas duedores socios en cuenta clientes

Se verificar procesos y medidas correctivas Se crear normas y procedimientos Se verificar y ajustar

Se tomarn medidas correctivas Se tomarn medidas correctivas

C2 C8

C8 C8 C11 C11

30. Facturas de venta sin la firma del deudor. 31.Facturas de venta firmada por terceros 32.No se encontro garanta en 02 crditos de los Srs Helver Pinzn y Graciela Umbarila.

x x x

Se tomarn medidas correctivas

33. Todas las letras de cambio (garanta de los prestamos) son perforadas accidentalmente en el momento de ser archivadas, muchas de ellas en la firma del deudor

Se tomarn medidas correctivas

INFORME DE AUDITORA

TTULO

DESTINATARIO

PRRAFO INTRODUCTORIO Y DE ALCANCE

SALVEDADES

OPININ

HALLAZGOS