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Direccin General de

Presupuesto Pblico
Programacin
Multianual y
Formulacin Anual
Directiva para la Programacin y Formulacin
anual y multianual
Esquema
Captulo I Disposiciones Generales
Objeto y alcance, definiciones, instancias de programacin y formulacin,
responsabilidades de la OPP

Captulo II Ejercicio de Programacin Multianual
Objetivos de la Programacin Multianual, Determinacin de metas para la provisin de
servicios y/o productos, Programacin multianual del gasto pblico, criterios para
determinacin del gasto pblico multianual, programacin multianual de gastos de los
PP, programacin multianual de gastos de las Acciones Centrales y APNOP,
programacin multianual de los ingresos, elaboracin de la estructura programtica,
registro de la informacin, revisin de la programacin multianual del gasto pblico

CAPITULO III Programacin y Formulacin del Presupuesto Anual
Fase de programacin presupuestaria anual, fase de formulacin presupuestaria anual,
ajustes y registro de informacin, sustentacin de la informacin de programacin y
formulacin anual.

Directiva para la Programacin y Formulacin
anual y multianual
Captulo IV Disposiciones especiales para cada nivel de
gobierno
1. Subcaptulo I Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales
Lineamientos para la desactivacin, fusin y creacin de Unidades Ejecutoras,
participacin del Sector en la sustentacin de la Formulacin y Programacin Anual

2. Subcaptulo II Gobiernos Locales
Normas complementarias para la determinacin del gasto pblico, registro en el
Mdulo de Formulacin Presupuestal, presentacin del proyecto de presupuesto anual,

3. Subcaptulo III ETES
Alcance, responsabilidades del titular de la ETE, disposiciones adicionales para la
programacin multianual del gasto, estimacin multianual de los ingresos, reuniones de
sustentacin de la programacin y formulacin.

Disposiciones Complementarias
Definicin
La Programacin Multianual.- Es un proceso donde se contempla
las previsiones de ingresos y gasto por un periodo de tres aos
fiscales de manera referencial, para el cumplimiento de los
objetivos y metas de mediano plazo. La programacin multianual
es una etapa previa para la programacin y formulacin
presupuestaria anual.

El proceso presupuestario debe orientarse por el logro de
resultados a favor de la poblacin, en una perspectiva multianual
y segn las prioridades establecidas en los Planes Estratgicos
Nacionales, Sectoriales, Institucionales y los Planes de Desarrollo
Concertado.

La programacin multianual del gasto pblico permitir que las
entidades pblicas planteen la demanda de recursos para el
cumplimiento de sus objetivos y metas

SECUENCIA
Programacin Multianual
del Gasto Pblico (PMGP)
(Tres das antes de
reunion)
Ao 1
Proyecto de Presupuesto
Anual
(Junio-Agosto)
Asignacin de
techos
Ajuste de PMGP
Ao 1 al techo
Ao 2 Ao 3
Presupuesto multianual
(Setiembre)
Ajustes de aos 2 y 3 en
base a proyecto de
presupuesto
Programacin multianual
Ejercicio de Programacin multianual

Revisar y actualizar la Escala de prioridades de corto y mediano
plazo
Determinar la demanda global de gastos multianuales
Estimar los recursos pblicos que administra la entidad para
financiar la demanda global de gastos
Determinar la Estructura Funcional y Estructura Programtica
para Acciones Centrales y APNOP. En PP es lo establecido en los
diseos
Vinculacin de los proyectos a PP
Registro de programacin fsica y financiera
Programacin multianual
Criterios para programacin multianual del gasto pblico

a) En materia de personal activo, pensionista, CAS y cargas
sociales. - es la planilla continua, sin reajustes, incrementos,
nuevas escalas, bonificaciones dietas, incentivos, y beneficios
de toda ndole, cualquiera sea su forma o modalidad.

- Slo comprende aguinaldos y escolaridad segn ao vigente
- caso efectos de reforma del servicio civil, nueva estructura
de ingresos personal militar y policial, Ley de la Reforma
magisterial, entre otros, es evaluada por la DGPP para su
previsin correspondiente.
Programacin multianual
Criterios para programacin multianual del gasto pblico

b) En materia de bienes, servicios y equipamiento
- Primero se toma en cuenta el stock de bs con los que cuenta
la entidad y se programa la diferencia de lo necesario
- Asegurar obligaciones contractuales, servicios bsicos (luz,
agua, telfono), entre otros.
- Mantenimiento de infraestructura
- Los bs y ss de Acciones Centrales y APNOP deben
mantener los niveles previstos en el presupuesto vigente
-
Programacin multianual
Criterios para programacin multianual del gasto pblico
c) Otros gastos
- Slo se programan las transferencias financieras que
conforme a la normatividad vigente estn permitidas
- Las subvenciones se programan siempre y cuando tengan el
dispositivo legal que autorizaron, previo informe de la Of. De
presupuesto
- Debe asegurar los pagos de impuestos y arbitrios
d) Contrapartidas
- Aseguran de aquellos contratos o convenios suscritos y
vigentes
- En el caso de endeudamiento se toma en cuenta el
cronograma de desembolsos establecidos por la DGETP y los
contratos correspondientes
Programacin multianual
Criterios para programacin multianual del gasto pblico
e) En inversiones.-
- En el caso de entidades sujetas al SNIP la programacin
multianual de la inversin pblica se sujetan a la informacin
de viabilidad y expediente tcnico, al cronograma de
ejecucin sin ser mayor al costo vigente del proyecto.
a partir del primer ao se sujetan a:
-Proyectos de inversin en liquidacin
-Proyectos de inversin en ejecucin
-Proyectos de inversin en buena pro
-Proyectos de inversin en proceso de contratacin
-Proyectos de inversin con estudio definitivo o expediente
tcnico aprobado y registrado en el Formato SNIP 15
-Expedientes tcnicos de proyectos nuevos viables
Programacin multianual
Criterios para programacin multianual del gasto pblico
e) En inversiones.-
a partir del segundo ao se sujetan a:
-Culminacin o continuidad de los proyectos programados
en el primer ao
-Proyectos nuevos viables que no cuentan con expediente
tcnico
-Proyectos nuevos en formulacin en el marco del SNIP
Programacin multianual
Programacin multianual de los PP
Asegurar el financiamiento de los recursos humanos y materiales
para la entrega de los productos, de acuerdo con los indicadores
de produccin fsica.

En caso de los PP que cuentan con indicadores definidos se toma
en cuenta las metas fijadas a alcanzar en los aos de la
programacin

En el caso de los PP que no cuenten con lneas de base la
programacin se sujeta al presupuesto del ao vigente.
Programacin multianual
Programacin multianual de los ingresos
En Recursos Determinados, en los rubros Canon, Sobrecanon,
Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones y FONCOMUN, se
toma en cuenta como referencia el Presupuesto Institucional de Apertura
del ao vigente.

En Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito, acordado por el
Gobierno Nacional, la programacin se efecta conforme al cronograma
de desembolsos establecido por la Direccin General de Endeudamiento
y Tesoro Pblico y los contratos respectivos

La programacin multianual del gasto pblico estimada estrictamente en
funcin a los criterios establecidos en el artculo 8 de la Directiva y que
no haya sido financiada con la programacin de los recursos de las
dems fuentes, se prevn con Recursos Ordinarios
Programacin multianual

Registro y sustentacin de programacin multianual

El registro de la programacin multianual se realiza hasta tres das
hbiles antes a la fecha de revisin de la Programacin Multianual

Las entidades deben presentar la informacin dos da hbiles antes de la
reunin de revisin

La revisin de la programacin entre la entidad y la DGPP es la segunda
quincena de mayo de acuerdo a cronograma de reuniones
Programacin y formulacin presupuestaria Anual
Revisin y ajustes de objetivos y prioridades establecidos durante la
programacin multianual
Revisin y ajustes de la demanda global de gastos del primer ao de la
programacin multianual en base.
Determinacin de la Asignacin Presupuestaria Total.- esta comprendido
por la Asignacin presupuestaria Entidad y la Asignacin Presupuestaria
MEF
Asignacin Presupuestaria Entidad.- Es el monto estimado para
financiar la demanda global de gastos del primer ao de la programacin
multianual en: RDR, Donaciones y Transferencias y Recursos
Determinados en los rubros Contribuciones a Fondos e Impuestos
Municipales.
Asignacin Presupuestaria MEF.- recursos de las fuentes Recursos
Ordinarios, Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito y Recursos
Determinados en los rubros Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de
Aduanas y Participaciones y Fondo de Compensacin Municipal,
comunicados por la DGPP, DETP y DGDFAS, segn corresponda
Programacin y formulacin presupuestaria Anual
Las estructura son las establecidas en la formulacin multianual las
cuales pueden ser ajustadas.

Las entidades ajustan la informacin del primer ao de la programacin y
formulacin multianual en base a la Asignacin Presupuestaria Total

Las entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales ajustan
hasta el tres antes de los plazos de reuniones de sustentacin, y
sustentan ante la DGPP de acuerdo al cronograma de plazos

Los Gobiernos Locales ajustan y presentan su proyecto de Presupuesto
Institucional Anual hasta el 21 de julio del ao vigente

Programacin Multianual y Formulacin Anual
3 das antes
GL 31 May
10 al 31
mayo
03 al 14
junio
08 al 26
julio
E
n
t
i
d
a
d
e
s


D
G
P
P


Programacin
y Formulacin
Multianual
Capacitacin
y
asesoramiento


Sustentacin
PMGP
Aprobacin
de techos y
Comuni-
cacin
a pliegos

30
Ago
P
r
e
s
e
n
t
a
c
i

n

d
e

p
r
o
y
e
c
t
o

d
e


P
r
e
s
u
p
u
e
s
t
o

A
n
u
a
l

Revisin

DGPP revisa
lo de GL
Hasta 15 de
junio
3 das
antes
Sustentacin
Proyecto de
Presupuesto
Revisin
y Ajustes
Proyecto de
Presupuesto
Anual

Revisin
y ajustes
al techos
Ago
20
Set
A
c
t
u
a
l
i
z
a
c
i

n

P
M
G
P

18
Clasificadores de ingresos y gastos
Clasificador funcional
Clasificador institucional
Clasificador geogrfico
Otros catlogos presupuestarios
- Categoras Presupuestarias
- Productos
- Actividades y Acciones y/u Obras
- Finalidades
Instrumentos de la formulacin
19
Los Programas Presupuestales cuentan con Estructuras
Programticas ya definidas y asociadas a la correspondiente
Estructura Funcional.
En el caso de las Acciones Centrales la Estructura Programtica
la Divisin Funcional y el Grupo Funcional ya estn definidas,
slo en el caso de la Funcin la entidad selecciona la que le
corresponda.
En las APNOP, la entidad debe seleccionar las actividades y la
estructura funcional de los catlogos correspondientes.
Para efecto de determinar la Estructura Programtica de los
proyectos, la entidad debe seleccionarlos y vincularlos a las
categoras presupuestarias.
Para considerar un proyecto en un PP se debe analizar la
causalidad entre el producto final del proyecto y el resultado
especfico del PP.

Estructura Funcional Programtica
20
Estructura programtica

























Acciones
comunes
Proyecto 1
Acciones de
inversin/obra
Proyecto 2
Proyecto 1
Proyecto 1
Actividades Producto 1
Actividades Producto 2
Actividades
Acciones de
inversin/obra
Acciones de
inversin/obra
Acciones
Centrales
Actividades
Acciones de
inversin/obra
APNOP
Actividades
Programa
Presupuestal
21
Categora
Presupuestal
Producto/
Proyectos
Actividades/
Acciones - Obras
Programa
Presupuestal
Productos
Proyectos
Actividades
Accin/Obra
Acciones
comunes
Actividades
Programas Presupuestales
22
Categora
Presupuestal
Proyectos
Actividades/
Acciones - Obras
Accin Central
Proyectos
Actividades
Accin/Obra
Accin Central
23
Actividades
5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR

5000003 GESTION ADMINISTRATIVA

5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO

5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS

5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA

5000007 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO
Accin Central
24
ACTIVIDADES FUNCION
DIVISION
FUNCIONAL
GRUPO FUNCIONAL
5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO 01, 02, 03, 04,
05, 06, 07, 08,
09,10, 11, 12,
15, 16, 17, 18,
19, 20, 21, 22,
23, 24
004 PLANEAMIENTO
GUBERNAMENTAL
0005 PLANEAMIENTO INSTITUCIONAL
5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR 006 GESTION 0007 DIRECCION Y SUPERVISION
SUPERIOR
5000003 GESTION ADMINISTRATIVA 0008 ASESORAMIENTO Y APOYO
5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO
5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS 0011 PREPARACION Y
PERFECCIONAMIENTO DE RECURSOS
HUMANOS
5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA 0012 CONTROL INTERNO
5000007 DFENSA JUDICIAL DEL ESTADO 018 SEGURIDAD
JURIDICA
0039 DEFENSA DE LOS DERECHOS
CONSTITUCIONALES Y LEGALES
NOTA: LA FUNCION VARIA DEPENDIENDO DEL SECTOR CORRESPONDIENTE
Accin Central
25
Categora
Presupuestal
Producto/
Proyectos
Actividades/
Acciones - Obras
APNOP
Proyectos
Actividades
Accin/Obra
APNOP
Toda las codificaciones tienen 7 dgitos

Proyectos : empiezan con 2
Productos : empiezan con 3
Actividades : empiezan con 5
Acciones : empiezan con 6
Obras : empiezan con 4
Codificaciones
26
Proyectos: 2002060: Rehabilitacin y Mejoramiento
de Carretera Tingo Mara Aguayta Pucallpa

Productos: 3000040: Conservacin de Bosques

Actividades : 5000274: Gestin de la
informacin para la conservacin de bosques

Acciones 6000001: Expediente Tcnico

Obras 4000091: Rehabilitacin de la Rd Vial Nacional
Codificaciones
27
28
Transferencias Financieras facultado mediante norma legal

Para ejecucin de gasto corriente:

Seguro integral de salud 2.4.1 3.1 2 A otras Unidades del
Gobierno Regional


Para ejecucin de gastos de capital

Proyectos y Equipos 2.4.2 3 A otras Unidades de
Gobierno

Donaciones y transferencias
Ministerio
de Economa y Finanzas
Viceministerio de
Hacienda
Direccin
General de Presupuesto
Pblico
29
2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE
SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal
2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes
2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios
2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros
ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil.
EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Tcnico
SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construccin y adquis.
2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA
EDITORIAL UNCP - HUANCAYO
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal
2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes
2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios
2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros
EJECUCION DE PROYECTOS POR ADMINISTRACION DIRECTA
Afectacin de gastos de proyectos
Ministerio
de Economa y Finanzas
Viceministerio de
Hacienda
Direccin
General de Presupuesto
Pblico
30
2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE
SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata
ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil.
EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Tcnico
SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construccin y adquis.
2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA
EDITORIAL UNCP - HUANCAYO
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata
2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE
SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN 2.4.2.2.1.99 a Otros Organismos Internacionales
EJECUCION DE PROYECTOS POR CONTRATA
EJECUCION DE PROYECTOS POR PNUD
Afectacin de gastos de proyectos
Ministerio
de Economa y Finanzas
Viceministerio de
Hacienda
Direccin
General de Presupuesto
Pblico
31
La meta es la expresin cuantificada de los resultados,
productos y actividades. En el caso de los proyectos es
la expresin cuantificada de las acciones de inversin
y/u obra.

La meta tiene las siguientes dimensiones

a) Dimensin fsica

b) Dimensin financiera


Registro de metas
Ministerio
de Economa y Finanzas
Viceministerio de
Hacienda
Direccin
General de Presupuesto
Pblico
32
Registro de metas



























Resultado Indicador de
Desempeo
- Unida de medida
- Valor proyectado
Producto
Actividades/
Acciones de
inversin
y/u obras
Indicador de
Desempeo
Indicador de
Produccin fsica
(Dimensin fsica)

- Unida de medida
- Valor proyectado

- Unida de medida
- Valor proyectado

Indicador de
Produccin fsica
(Dimensin fsica)

Indicador de
Produccin fsica
(Dimensin
financiera)

- Unida de medida
- Valor proyectado
- Ubigeo

- Valor monetario

Proyecto
Indicador de
Produccin fsica
(Dimensin fsica)

- Unida de medida
- Valor proyectado
33
Actividades y cadenas de gasto
Gasto Corriente
Personal y
Obligaciones
Sociales
Pensiones y Otras
Prestaciones
Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y
Transferencia
Otros Gastos
Gasto de Capital
Adquisicin de
Activos no
Financieros
Adquisicin de
Activos
Financieros
Servicio de la
Deuda
Servicio de la
Deuda
34
Gasto de
Capital
Adquisicin
de Activos no
Financieros
Proyectos y cadenas de gasto
Ministerio
de Economa y Finanzas
Viceministerio de
Hacienda
Direccin
General de Presupuesto
Pblico
35
Para atender un
gasto corriente
Se afecta a
Actividad
Cadena de gasto
2.4.1
Para adquisicin
de equipos y eje.
de proyectos
Se afecta a
Actividad
Cadena de gasto
2.4.2
Transferencias financieras
Ministerio
de Economa y Finanzas
Viceministerio de
Hacienda
Direccin
General de Presupuesto
Pblico
36
Para atender
un gasto
corriente
Se afecta a
Actividad
Cadena de
gasto 2.5.2.1
Para atender
un gasto de
capital
Se afecta a
Actividad
Cadena de
gasto 2.5.2.2
Transferencias a ncleos ejecutores
Ministerio
de Economa y Finanzas
Viceministerio de
Hacienda
Direccin
General de Presupuesto
Pblico
37
Proyectos viables de acuerdo al SNIP

Proyectos PROCOMPITE

Proyectos exonerados del SNIP por norma expresa

Proyectos no sujetos al SNIP

Proyectos de emergencia


Proyectos
Ministerio
de Economa y Finanzas
Viceministerio de
Hacienda
Direccin
General de Presupuesto
Pblico
Direccin General de
Presupuesto Pblico
Presupuesto
Multianual del
Gasto Pblico