Aplicao de Modelos de

Insumo-Produto para Anlise

da Arrecadao Tributria

J oaquim J .M. Guilhoto
Departamento de Economia FEA-USP

Apresentao FUNDAP -14/05/2009
Fundap
Agenda
Introduo
Matriz de Insumo-Produto
Fluxo de mtodos e anlises
Exemplo com o setor de leo e Gs
Consideraes finais
Matriz de Insumo-Produto
Despesa
Bens e
servios
comprados
Receita
Bens e
servios
vendidos
Terra, trabalho
e capital
Renda
Fluxo de bens e servios
Fluxo de moeda
Insumos para
a produo
Salrios, aluguis
e lucros
FIRMAS
Produzem e vendem
bens e servios
Contratam e utilizam
fatores de produo
Compram e consomem
bens e servios
Detm os fatores de
produo e os vendem
FAMLIAS
As famlias vendem
As empresas compram
MERCADOS
DE FATORES
DE PRODUO
As empresas vendem
As famlias compram
MERCADOS
DE
BENS E SERVIOS
Matriz de Insumo-Produto
Modelos
Nacionais
Regionais
Interregionais
MIP Modelos Nacionais
Setores compradores
Set.
Vend
Insumos Intermedirios
Dem.
final
Prod
total
Impostos Indiretos Lquidos (IIL) IIL
Importaes (M) M
Valor adicionado
Produo Total

MIP Modelos Nacionais
Produtos domsticos
Insumos
domsticos
Insumos
importados
Insumos primrios
(trabalho, capita, renda)
Produtos
importados
Demandas por produtos finais
(exportaes, consumo das famlias, gastos
do governo, investimentos, etc.)
Renda
Renda

MIP - Modelos Regionais
Setores Compradores
Set.
Vend.
Insumos Intermedirios
Exp.
Resto
Pas
Dem.
Final
Prod.
Total
Importaes do Resto do Pas (MP) MP MP
Importaes do Resto do Mundo (MM) MM MM
Impostos Indiretos Lquidos (IIL) IIL IIL IIL
Valor Adicionado
Produo Total

MIP Modelos Interregionais
Setores - Regio L Setores - Regio M L M
Set.
Reg.
L
Insumos Intermedirios
LL
Insumos Intermedirios
LM
DF LL DF LM
Prod.
Total
L
Set.
Reg.
M
Insumos Intermedirios
ML
Insumos Intermedirios
MM
DF ML DF MM
Prod.
Total
M
Imp. Resto Mundo (M) Imp. Resto Mundo (M) M M M
Impostos Ind. Liq. (IIL) Impostos Ind. Liq. (IIL) IIL IIL IIL
Valor Adicionado Valor Adicionado
Prod. Total Regio L Prod. Total Regio M

Dependncia produtiva interestadual
Fluxo de mtodos e anlises
Processo de construo da MIP
(caracterizao do Complexo de O&G)
Estimao e anlise das Arrecadaes associadas ao
Complexo de O&G (Tributos, Royalties e participaes)
Avaliao da importncia do Complexo de O&G
Anlises conjuntas entre os parmetros do complexo
de O&G e das arrecadaes
Desenvolvimento de software

Destaques:
O percentual de arrecadaces
sobre o valor bruto da produo
maior no complexo associado
ao leo e Gs (21,7%).
A mdia de arrecadaes dos
setores associados extrao e
a indstria so bastante altas
(isto devido aos setores de
extrao e refino do Petrleo e
gs)
A economia nacional foi dividida
em 79 setores produtivos, mas
apenas o setor de Refino de
Petrleo e o setor de Extrao
de Petrleo, concentram 12% do
volume de arrecadao
Anlise descritiva das arrecadaes (O&G)
Distribuio do volume de arrecadao
Participao da arrecadao associada ao complexo do
leo e gs para tipo de arrecadao
17%
21%
21%
13%
15%
96%
100%
83%
99%
99%
93%
92%
79%
79%
87%
85%
97%
100%
8%
7%
1,1%
0,6%
3%
4%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
ICMS
ISS
IPI
Imp. Sobre importao
CPMF
COFINS
PIS - PASEP
CSLL
IRPJ
INSS - FGTS
CIDE
Royalties, particip. etc.
Contr. Funcionar. pblico
Setores relacionados com
a produo de leo e gs
Todos os outros setores da
economia
Anlise descritiva das arrecadaes (O&G)
Distribuio dos tipos de arrecadao associados ao
complexo de leo e Gs ao longo da cadeia
Anlise descritiva das arrecadaes (O&G)
Distribuio da fontes de arrecadao ao
longo da cadeia do Petrleo

Setores diretamente
relacionados com a
cadeia produtiva do
petrleo e dos
combustveis
Extrao
de
petrleo
Refino do
petrleo
Distribuio e
comrcio de
combustveis
TOTAL
ICMS 21,1 16.665,4 1,5 16.688,1
ISS 0,0 0,0 50,5 50,5
IPI 18,2 141,5 0,0 159,7
Impostos-importao 15,4 84,2 0,0 99,5
CPMF 57,9 833,4 365,8 1.257,1
COFINS 1.337,4 5.811,6 1.558,9 8.708,0
PIS - PASEP 325,8 1.378,2 391,5 2.095,5
CSLL 856,7 494,2 50,9 1.401,8
IRPJ 3.583,8 1.448,0 139,1 5.170,9
INSS - FGTS 591,5 334,9 1.188,3 2.114,6
CIDE 0,3 7.062,0 0,0 7.062,3
Royalties, participaes
e demais taxas
5.453,4 0,0 0,0 5.453,4
Total Arrecadaes 12.261,8 34.253,3 3.746,5 50.261,5
Valor Bruto da Produco 39.465,7 106.060,3 57.189,1 202.715,1
Arrecad / Produo 31,1% 32,3% 6,6% 24,8%
COFINS
17%
CSLL
3%
PIS - PASEP
4%
IRPJ
10%
INSS - FGTS
4%
CIDE
14%
Royalties,
participaes e
demais taxas
11%
ICMS
34%
Impostos-
importao
0%
CPMF
3%
IPI
0%
ISS
0%
Anlise descritiva das arrecadaes (O&G)

Setores indiretamente
relacionados com a
cadeia produtiva do
petrleo
Petroqumica
bsica
Indstria da
transf.
exceto
refino
TOTAL
ICMS 210,5 3.540,3 3.750,8
ISS 0,0 1,2 1,2
IPI 20,0 1.919,5 1.939,4
Impostos-importao 172,3 1.110,3 1.282,6
CPMF 171,5 757,2 928,7
COFINS 1.097,1 2.520,2 3.617,3
PIS - PASEP 262,7 593,2 855,8
CSLL 66,5 303,4 369,9
IRPJ 171,3 862,8 1.034,1
INSS - FGTS 58,1 2.416,4 2.474,4
CIDE 65,4 0,3 65,7
Royalties, participaes e
demais taxas
0,0 0,0 0,0
Total Arrecadaes 2.295,4 14.024,8 16.320,1
Valor Bruto da Produco 23.884,3 82.096,9 105.981,2
Arrecad / Produo 9,6% 17,1% 15,4%
ISS
0%
IPI
12%
CPMF
6%
Impostos-
importao
8%
ICMS
24%
Royalties,
participaes e
demais taxas
0%
CIDE
0%
INSS - FGTS
15%
IRPJ
6%
PIS - PASEP
5%
CSLL
2%
COFINS
22%
Distribuio da fontes de arrecadao ao
longo da cadeia do Petrleo
Anlise descritiva das arrecadaes (O&G)

Setores diretamente
relacionados com a
cadeia produtiva do
gs
Extrao
de Gs
Natural
Transporte
dutovirio
Comrcio e
distribuio
de gs
TOTAL
ICMS 0,0 18,5 469,9 488,4
ISS 0,0 10,7 0,3 11,0
IPI 0,0 0,0 0,0 0,0
Impostos-importao 0,0 0,0 0,0 0,0
CPMF 5,2 15,4 42,3 62,9
COFINS 68,1 26,2 136,1 230,4
PIS - PASEP 16,8 6,0 32,0 54,8
CSLL 42,5 1,7 42,3 86,5
IRPJ 159,4 4,4 143,3 307,2
INSS - FGTS 35,4 117,8 186,3 339,5
CIDE 0,0 0,0 0,0 0,0
Royalties, participaes
e demais taxas
434,9 0,0 0,0 434,9
Total Arrecadaes 762,3 200,7 1.052,6 2.015,6
Valor Bruto da Produco 2.719,0 1.081,2 4.332,7 8.132,9
Arrecad / Produo 28,0% 18,6% 24,3% 24,8%
COFINS
11%
CSLL
4%
PIS - PASEP
3%
IRPJ
15%
INSS - FGTS
17%
CIDE
0%
Royalties,
participaes e
demais taxas
22%
ICMS
24%
Impostos-
importao
0%
CPMF
3%
IPI
0%
ISS
1%
Anlise topolgica dos setores produtivos e os tipos de arrecadaes
Anlise topolgica das Unidades da Federao e os tipos de tributos

Anlise topolgica das Unidades da Federao e os tipos de tributos
(apenas - complexo do leo e Gs)
Participaes dos volumes de arrecadaes do complexo de leo em
relao arrecadao total por estado, em milhes de reais, valores
correntes do ano de 2002
.
N UF
Tributos -
complexo
O&G (1)
Total de
Tributos (2)
(1)/(2)
ordem
(1)/(2)
N UF
Tributos -
complexo
O&G (1)
Total de
Tributos (2)
(1)/(2)
ordem
(1)/(2)
# BRASIL 68.597 394.775 17,4% # 14 GO 515 6.004 8,6% 23
1 RJ 24.634 64.511 38,2% 1 15 DF 487 20.190 2,4% 27
2 SP 22.313 154.644 14,4% 9 16 PA 452 4.314 10,5% 17
3 RS 3.850 23.970 16,1% 7 17 SE 330 1.737 19,0% 4
4 MG 3.294 28.630 11,5% 15 18 MS 268 3.396 7,9% 25
5 BA 3.234 12.562 25,7% 2 19 AL 237 1.712 13,9% 11
6 PR 2.523 21.026 12,0% 13 20 MA 224 2.267 9,9% 19
7 SC 1.265 12.386 10,2% 18 21 PB 208 2.108 9,9% 20
8 AM 1.039 5.525 18,8% 5 22 RO 173 1.209 14,3% 10
9 PE 705 7.254 9,7% 21 23 TO 113 769 14,7% 8
10 ES 689 6.233 11,1% 16 24 PI 92 1.335 6,9% 26
11 MT 684 3.683 18,6% 6 25 AP 49 392 12,5% 12
12 RN 604 2.507 24,1% 3 26 AC 47 401 11,8% 14
13 CE 542 5.672 9,6% 22 27 RR 27 337 8,1% 24
Volume de arrecadao do complexo de O&G por estado
Anlise descritiva das arrecadaes (O&G)
O PIB do Complexo de O&G
Importncia do complexo O&G - PIB
Insumos Extrao
Indstria de
Transform.
Distrib. e
Servios
Regio Norte 101 599 1.984 808 3.491 0,26%
Regio Nordeste 456 3.797 12.673 4.618 21.544 1,60%
Regio Sudeste 2.708 28.05 46.921 17.972 95.651 7,11%
Regio Sul 195 149 11.973 4.894 17.211 1,28%
Regio Centro-Oeste 18 2 287 1.435 1.742 0,13%
BRASIL 3.477 32.596 73.837 29.728 139.639 10,37%
PIB-complexo O&G / PIB-
Total do Brasil
0,26% 2,42% 5,49% 2,21% 10,37%
1.346.028
PIB-COMPLEXO O&G /
PIB- Total do Brasil
PIB - Brasil, Milhes de R$ em 2002:
Macrorregies
Componentes
TOTAL ou PIB-
COMPLEXO O&G
Valores e participaes dos 4 componentes que formam o PIB do complexo
de O&G nas macrorregies brasileiras

2- Importncia do complexo O&G - PIB
O PIB do Complexo de O&G Unidades da Federao
Magnitude do PIB dos componentes estaduais que formam o complexo de leo e Gs
Coef. de gerao: produo x arrecadaes
Anlises conjuntas coeficientes de gerao
programas de incentivo ao
aumento da produo por
meio da extrao ou do
refino de petrleo e gs
promovem uma maior
elevao da arrecadao
em relao aos outros
setores econmicos
Coef. de gerao: produo x arrecadaes
Anlises conjuntas coeficientes de gerao

Extra.
Petrleo
e Outros
Extra.
Gs
Natural
Refino do
petrleo
Indstria
da transf.
exceto
refino*
Com.
Atac. de
combust.
**
Com.
Var. de
combust.
***
Transp
Dutov.

Mdia
Produo 2,4043 2,4391 2,7113 3,0369 3,4114 3,5533 3,4247

2,9973

Total das
arrecadaes
0,4961 0,4693 0,4530 0,3672 0,4235 0,4253 0,4984

0,4475

INSS - FGTS 0,0645 0,0644 0,0530 0,0824 0,0982 0,1310 0,1970

0,0986
COFINS 0,0647 0,0570 0,1011 0,0927 0,0939 0,0663 0,0820

0,0797
IRPJ 0,1151 0,0832 0,0672 0,0473 0,0504 0,0475 0,0438

0,0649
Royalties, partic.
demais taxas
0,1449 0,1636 0,0534 0,0106 0,0175 0,0088 0,0104

0,0585
ICMS 0,0363 0,0376 0,0357 0,0470 0,0665 0,0910 0,0810

0,0565
CIDE-
COMBUSTVEIS
0,0052 0,0053 0,0759 0,0160 0,0264 0,0153 0,0149

0,0227
CSLL 0,0297 0,0237 0,0195 0,0155 0,0164 0,0160 0,0145

0,0193
PIS - PASEP 0,0158 0,0140 0,0242 0,0222 0,0230 0,0162 0,0196

0,0193
CPMF 0,0061 0,0064 0,0097 0,0120 0,0136 0,0139 0,0117

0,0105
IPI 0,0065 0,0067 0,0057 0,0094 0,0086 0,0094 0,0109

0,0082
Imp. Sobre
importao
0,0033 0,0035 0,0045 0,0088 0,0044 0,0045 0,0062

0,0050
ISS 0,0033 0,0033 0,0027 0,0028 0,0038 0,0045 0,0057

0,0037
Contr. do func.
pblico
0,0006 0,0006 0,0005 0,0006 0,0007 0,0008 0,0008

0,0007

Coef. de gerao: empregos x produo
Anlises conjuntas coeficientes de gerao
Embora o setor de refino de petrleo seja a indstria de base com
coeficientes de ligao altamente relevantes, seu poder de gerao de
empregos totais (considerando o efeito indireto e induzido)
pequeno
Software
Clculo da Matriz Insumo-Produto Nacional e o
volume de arrecadao tributria
Programa para atualizar a Matriz de
Insumo-Produto Nacional (Brasil),
Inter-regional (27 regies) e
reestimar o volume de arrecadao
Consideraes Finais
Grande poder de anlise da estrutura
produtiva e sua relao com a arrecadao
tributria setorial e estadual partir do
instrumental de Insumo-Produto
Consideraes Finais
Possibilidade de estudos futuros
Mapeamento da estrutura produtiva e da
contribuio tributria das atividades na
economia paulista (matriz de insumo-
produto).
Desenvolvimento de um software de fcil
utilizao que permita a atualizao das
matrizes de insumo-produto e a previso de
contribuio tributria para a economia
paulista.