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ESTRUCTURA Y

CONTENIDO
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE
IDENTIFICACION
DE LOS EE.FF
OPORTUNIDAD DE
SU EMISION
- Nombre de la
empresa
informante.
- Empresa o grupo de
empresas.
- Fecha o periodo
cubierto.
- Moneda de reporte
- Nivel de precisin
de las cifras.
PERIODO QUE
SE REPORTA
- Generalmente
anual y la fecha de
cierre el 31 de
diciembre.
- Los perodos dife-
rentes deben
revelar-se razones
y falta de
comparabilidad.
- Mximo despus de
6 meses de la fecha
del balance.
- Pueden variar por
re-gulaciones de
cada pas
- La complejidad de
las operaciones u
otro factor no son
razones para dejar
de informar
oportunamente
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE
1) Los activos y pasivos deben presentarse
clasificados en CORRIENTES y NO
CORRIENTES.
2) En caso no se pueda clasificar, deben
presentarse en orden a su convertibilidad
en efectivo.
3) Debe revelarse el importe que se espera
cobrar o pagar despus de ms de doce
meses.
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE
4) Un activo debe clasificarse como CORRIENTE cuando:
- Se espera que se realice en el curso normal del ciclo
de operaciones de la empresa un ao.
- Se le mantiene principalmente para fines de comer-
cializacin o para el corto plazo su realizacin debe
producirse dentro de los 12 meses despus de la
fecha del balance general.
- Se trata de efectivo o equivalente de efectivo y su
uso no est sujeto a restriccin.
5) NO CORRIENTE: Activos tangibles, intangibles,
operativos y financieros de largo plazo
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE
6) Un pasivo debe clasificarse como
CORRIENTE cuando:
- Se espera pagarlo en el curso normal del ciclo de
operaciones de la empresa un ao.
- Su fecha de pago est dentro de los 12 meses
despus de la fecha del balance general.
7) Los pasivos corrientes pueden
categorizarse en forma similar a los
activos corrientes.
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE
8) En cuanto a las Deudas a Largo Plazo,
que genera intereses, debe mantenerse
como PASIVO NO CORRIENTE ,si:
- El plazo original correspondi a un perodo de ms de
doce meses.
- Se tiene la intencin de refinanciar la mencionada
obligacin en trminos de largo plazo.
- Esta intencin est respaldada por un acuerdo de
refinanciacin o reprogramacin de pagos, que se
celebre antes de la aprobacin de los EE.FF.
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE
COMO MINIMO
MODIFICACIONES
- Caja y Bancos.
- Ctas. por Cob. Com.
- Existencias.
- Inmuebles, Maq. y
Equipo.
- Activos Intangibles
- Sobregiros.
- Cuentas por Pagar
Comerciales.
- Capital Social.
RUBROS
ADICIONALES
- Cuando as lo
requiera una NIC, o
- Cuando sea
necesario para
presentar
razonablemente la
situacin financiera
de la empresa.
- De acuerdo a la
natu-raleza de la
empresa.
Ejemplo: un banco
Considera naturaleza
y liquidez de activos;
su importancia
relativa; funcin de
los activos dentro
del banco; importes,
naturaleza y
vencimiento deudas.
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE
E.. Snchez. R.
DETALLE DE SUB-
CLASIFICACIONES
OTROS
- Caja y Bancos.
- Ctas. por Cob. Com.
- Otras Ctas. por Cobrar.
- Existencias.
- Inmuebles, Maqu. Y
Equipo.
- Otras Cuentas por Pagar.
- Deudas a Largo Plazo.
- Capital Social.
POR CADA CLASE
DE ACCIONES DE
CAPITAL
- Nmero de Acciones
Autorizadas, Suscritas
y Pagadas.
- Valor Nominal de Cada
Accin.
- Derechos, Preferen-
cias y Restricciones.
- Acciones en Tesorera.
- Naturaleza y
Propsito de Cada
Reserva.
- Adelantos de
Dividendos.
- Dividendos
Preferenciales
Acumulativos no
Reconocidos.
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE
MODELO DE
PRESENTACIN
DEL BALANCE
GENERAL EN EL
PER
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE
Activos Corrientes: 01 00
Caja y Bancos xx xx
Valores Negociables xx xx
Cuentas por Cobrar Comer. xx xx
Otras Cuentas por Cobrar xx xx
Existencias xx xx
Gastos Pagados por Anticip xx xx
Total Activos Corrientes xx xx
ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS xx xx
Activos No Corrientes:
Cuentas por Cobrar L.P. xx xx
Inversiones Permanentes xx xx
Inmuebles, Maqu. y Equipo xx xx
Activos Intangibles xx xx
Impuesto a la Renta Diferido xx xx
Otros Activos xx xx
Total Activos No Corrientes xx xx
INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.
BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000
(Expresado en Miles de Dlares)
Pasivos Corrientes: 01 00
Sobregiros y Prst. Banc xx xx
Cuentas por Pagar Comer. xx xx
Otras Cuentas por Pagar xx xx
Total Pasivos Corrientes xx xx

TOTAL PASIVOS Y
PATRIMONIO NETO xx xx
Pasivos No Corrientes:
Deudas a Largo Plazo xx xx
Ingresos Diferidos xx xx
Impuesto Renta Diferido xx xx
Total Pasivos No Corrientes xx xx
Patrimonio Neto:
Capital Social xx xx
Excedente de Revaluacin xx xx
Reservas xx xx
Resultados Acumulados xx xx
Total Patrimonio Neto xx xx
PASIVOS Y PATRIMONIO NETO
MODELO DE
PRESENTACION
DEL BALANCE
GENERAL SEGN
NIC 1
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE
INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.
BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000
(Expresado en Miles de Dlares)
ACTIVOS PATRIMONIO NETO Y PASIVOS
Activos No Corrientes: 01 00
Otros Activos xx xx
Impuesto a la Renta Diferido xx xx
Activos Intangibles xx xx
Inmuebles, Maqu. y Equipo xx xx
Inversiones Permanentes xx xx
Cuentas por Cobrar L.P. xx xx
Total Activos No Corrientes xx xx
Activos Corrientes:
Gastos Pagados por Anticip xx xx
Existencias xx xx
Otras Cuentas por Cobrar xx xx
Cuentas por Cobrar Comer. xx xx
Valores Negociables xx xx
Caja y Bancos xx xx
Total Activos Corrientes xx xx
TOTAL ACTIVOS xx xx
Patrimonio Neto: 01 00
Capital Social xx xx
Excedente de Revaluacin xx xx
Reservas xx xx
Resultados Acumulados xx xx
Total Patrimonio Neto xx xx
Pasivos Corrientes:
Otras Cuentas por Pagar xx xx
Cuentas por Pagar Comer. xx xx
Sobregiros y Prst. Banc xx xx
Total Pasivos Corrientes xx xx
TOTAL PATRIMONIO NETO
Y PASIVOS xx xx
Pasivos No Corrientes:
Impuesto Renta Diferido xx xx
Ingresos Diferidos xx xx
Deudas a Largo Plazo xx xx
Total Pasivos No Corrientes xx xx
COMO MINIMO
MODIFICACIONES
- Ingresos.
- Resultado de las
Actividades de
Operacin.
- Costos Financieros.
- Gasto por Impuesto
a la Renta.
- Partidas
Extraordinarias.
- Utilidad o Prdida
Neta del Ao.
RUBROS
ADICIONALES
- Cuando as lo
requiera una NIC, o
- Cuando sea
necesario para
presentar
razonablemente la
rentabilidad de la
empresa.
- Cuando sea
necesario explicar
los elementos de la
rentabilidad.
- La importancia y la
naturaleza y funcin
de los diversos
componentes y
gastos son factores a
considerar
- Ejemplo: Bancos.
DETALLE DE SUB-
CLASIFICACIONES
POR FUNCION
POR FUNCIN
OTROS

- Ingresos por Ventas.
- Costo de Ventas.
- Utilidad Bruta.
- Otros Ingresos
Operativos.
- Gastos de Venta.
- Gastos de
Administracin.
- Otros Gastos
Operativos.
- Utilidad (Prdida) de
Operacin.
- Revelar
naturaleza de
gastos incluyendo
depreciacin,
amortizacin y
gastos de
personal
- Dividendos por
Accin,
Declarados o
Propuestos.
DETALLE DE SUB-
CLASIFICACIONES
POR NATURALEZA
- Ingresos por Ventas.
- Otros Ingresos
Operativos.
- Variacin en las
Existencias en PP. y PT.
- Materias Primas.
- Gastos de Personal.
- Depreciacin y Amort.
- Otros Gastos
Operativos.
- Utilidad (Prdida) de
Operacin.
MODELO DE
PRESENTACION DEL
ESTADO DE
RESULTADOS POR
FUNCION APLICADO
EN EL PER
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE
INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.
ESTADOS DE GANANCIAS Y PRDIDAS
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000
(Expresado en Miles de Dlares)
01 00
Ventas Netas xx xx
Costo de Ventas ( xx ) ( xx )
Utilidad Bruta xx xx
Otros Ingresos Operativos xx xx
Gastos de Venta ( xx ) ( xx )
Gastos de Administracin ( xx ) ( xx )
Otros Gastos Operativos ( xx ) ( xx )
Utilidad (Prdida) de Operacin xx xx
Ingresos (Gastos) Financieros, Neto xx ( xx )
Otros Ingresos (Gastos), Neto xx ( xx )
Utilidad (Prdida) antes de Impuesto a la Renta xx xx

Impuesto a la Renta ( xx ) ( xx )

Utilidad (Prdida) antes de Partidas Extraordinarias xx xx
Partidas Extraordinarias ( xx ) ( xx )

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL AO xx xx
=== ===
MODELO DE
PRESENTACION DEL
ESTADO DE
RESULTADOS POR
NATURALEZA SEGN
NIC 1
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE
INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.
ESTADOS DE RESULTADOS
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000
(Expresado en Miles de Dlares)
01 00
Ventas Netas xx xx
Otros Ingresos Operativos xx xx
Variacin en la Existencia de P.T y P.P ( xx ) ( xx )
Trabajos Realizados por la Empresa, Capitalizados xx xx
Materias Primas ( xx ) ( xx )
Gastos de Personal ( xx ) ( xx )
Depreciacin y Amortizacin ( xx ) ( xx )
Otros Gastos Operativos ( xx ) ( xx )
Utilidad (Prdida) de Operacin xx xx

Ingresos (Gastos) Financieros, Neto xx ( xx )
Otros Ingresos (Gastos), Neto xx ( xx )
Utilidad (Prdida) antes de Impuesto a la Renta xx xx
Impuesto a la Renta ( xx ) ( xx )

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL AO xx xx
=== ===
1) Como mnimo debe mostrar:
- La Utilidad o Prdida Neta del Ao.
- Cada Partida de Ingresos y Gastos,
Ganancias o Prdidas, como lo requieran
otras NICs, reconocida en el Patrimonio
Neto y el total de estas partidas.
- El Efecto Acumulado de los Cambios en las
Polticas Contables y la Correccin de
Errores Sustanciales, segn Tratamiento
Referencial de la NIC 8.
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE
2) Adicionalmente, se debe presentar en este estado o
en notas:
Las transacciones de capital realizadas con los
accionistas o socios de ste y las distribuciones
efectuadas a dichos accionistas o socios.
El saldo de las utilidades o prdidas acumula-
das al inicio y al final del ao del balance
general, as como los movimientos del ao.
Una conciliacin entre el monto en libros de
cada categora del capital social, de cada
reserva al inicio y al final de ao, revelando
separadamente cada movimiento.
MODELO DE
PRESENTACION
DEL ESTADO DE
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
SEGN NIC 1
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE
INDUSTRIAS TRUJILLO S.A.C.
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 y 2000
(Expresado en Miles de Dlares)

DETALLE

CAPITAL
SOCIAL

CAPITAL
ADICIONAL
EXCEDENTE
DE REVALUA-
CION

RESERVA
LEGAL
RESUL-
TADOS
ACUMU-
LADOS

TOTAL
Saldo al 31/DIC/99
Cambio en la Poltica Contable
Saldo Rectificado
Excedente de Revaluacin
Aportes en Efectivo de Capital
Utilidad Neta del Ao 2000

Saldo al 31/DIC/00
Capitalizacin Exc. Revaluac.
Asignacin Reserva Legal
Pago de Dividendos
Utilidad Neta del Ao 2001

Saldo al 31/DIC/01
xx

xx xx xx xx
( xx )
xx
( xx )
xx

xx
xx xx
xx
xx xx


xx
xx
xx
xx
xx
xx
( xx )
xx xx
( xx )
xx

xx
xx

( xx )
( xx )
xx
xx


( xx )
xx
xx xx xx xx xx xx
E. SNCHEZ. R. REDCONTABLE