DENNIS CAMPOS

I TZEL ALEJANDRA
LAURA MORENO
MARI BEL ARCOS
RUBI HUERTA
RAMI RO
Sistema conformado por
un conjunto de
procedimientos que
interrelacionadas entre si,
tienen por objetivo
proteger los activos de la
organizacin.
Entrenamiento,
Eficiencia y Moralidad del
Personal
Sistemas de contabilidad
Catlogo de
Cuentas
Estados
Financieros
Organizacin
Supervisin y
Vigilancia
Se deben establecer por escrito las responsabilidades de cada cargo y hacerlas
conocer a los interesados. Por ejemplo: la responsabilidad de autorizar los
pagos recaer en una sola persona, quien tenga conocimiento de ella
Debe existir una adecuada segregacin de funciones y deberes, de modo que una sola
persona no controle todo el proceso de una operacin. Por ejemplo: el cajero no debe
ser correntista, ni tenedor de libros, que son funciones incompatibles y deben ser
desempeadas por distintas personas.
Se debe seleccionar y capacitar adecuadamente a los empleados, para aumentar la
eficiencia y economa en sus labores. Por ejemplo: el cargo de contador debe ser
desempeado por una persona que posea ttulo profesional y la experiencia
correspondiente a su nivel de responsabilidad.

Consiste en la verificacin peridica y sorpresiva de las operaciones; deben
aplicarse para asegurar la correccin en las operaciones. Por ejemplo: comparar
con otra persona el total cobrado diario con el total depositado en bancos.

Llevar a cabo un movimiento de personal hasta donde sea posible y exigir que los
empleados de confianza disfruten de sus
vacaciones, en especial aquellos empleados que desempean cargos de
responsabilidad sobre recursos financieros o materiales. Esta medida permitir
entre otras cosas: capacitar a los empleados en otras labores de la administracin;
erradicar la idea de que hay empleados indispensables y descubrir errores y
fraudes, cuando se hayan cometido.
Los empleados que manejan recursos financieros, valores o
materiales, debern estar afianzados, a fin de permitir a la entidad,
resarcirse adecuadamente de una prdida o de un fraude efectuado
por ellos mismos. Por ejemplo: el cajero, los cobradores, los
pagadores, el bodeguero, etc.
Las instrucciones al personal para el desempeo de sus funciones debern
darse por escrito, en forma de descripcin de cargos.
Esto contribuye a que los empleados cumplan ms eficientemente con su
trabajo, por cuanto las rdenes o instrucciones impartidas verbalmente
pueden olvidarse o malinterpretarse.
Debern utilizarse formas prenumeradas e impresas para la documentacin
importante. Por ejemplo: recibos, rdenes de compra, facturas,
comprobantes de caja chica, entradas y salidas de almacn, etc. Asimismo, se
mantendr un control fsico sobre el uso y las existencias de dichas formas,
las cuales debern conservarse en estricto orden numrico.
El uso de dinero en efectivo se debe limitar solo para compras menores
por medio del fondo fijo de caja chica.
1.
Para as evitar:
Prdidas por fraudes,
negligencias (robos).
Uso ineficiente
(desperdicio).




2.
Administrativa
Contable
Financiera
Adems localizar errores
Decisiones
3.
Sobre bases
ms seguras



4.
Evaluacin de
desempeo
Plan de organizacin y procedimientos

Medidas relacionadas con la eficiencia
operacional

Observacin de polticas establecidas en
todas las reas de la organizacin.
Plan de organizacin

Procedimientos relacionados principal

Para salvaguardia de los activos de la empresa

La confiabilidad de los registros financieros.

a) Las operaciones se ejecuten de acuerdo con la
autorizacin general o especfica de la
administracin.
b) Se registren las operaciones como sean
necesarias
c) El acceso a los activos se permite solo de
acuerdo con la autorizacin de la
administracin.
d) Los activos registrados en la contabilidad se
comparan a intervalos razonables con los
activos existentes.

Es el plan de organizacin entre el sistema de
contabilidad, funciones de empleos y procedimientos
coordinados que tiene por objeto obtener
informacin segura, salvaguardar el efectivo en caja
as como fomentar la eficiencia de operaciones y
adicin de la poltica administrativa de cualquier
empresa.

- Separacin de funciones de autorizacin,
ejecucin, custodia y registro de caja.

- En cada operacin de caja deben intervenir por lo
menos dos personas.

- Ninguna persona que interviene en caja debe de
tener acceso a los registros contables que controle
su actividad.


- El trabajo de empleados de caja ser de
complemento no de revisin.

- La funcin de registro de operaciones de caja ser
exclusiva del departamento de contabilidad.
- Evitar o prevenir fraudes de caja.

- Promover la eficiencia del personal de caja.

- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja.

- Descubrir malversaciones.

- Localizar errores de caja.

- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.

- Obtener informacin administrativa contable
oportuna de la cuenta de caja.

:

A) Cobros por ventas de contado directo.
B) Cobros por ventas de contado C.O.D (cobro o
devolver) en plaza.
C) Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de
plaza.
D) Cobros por ventas a crdito en plaza.
E) Cobros por ventas a crdito fuera de plaza.

Cobros a empleados y deudores.
Entradas diversas a caja.
Creacin de un fondo fijo de caja.
Cortes y arqueos de caja peridicos y de sorpresa.
Afianzamiento del personal de caja.



Los principales aspectos del control interno relativos al
manejo de la cuenta de Bancos, cuyo cumplimiento
deben vigilarse, son:


Separacin de labores. Deben ser personas
diferentes las que expidan cheques, operen auxiliares
y registros y efecten conciliaciones.
Fianzas. El personal que maneja las cuentas
bancarias debe estar afianzado para garantizar
posibles desfalcos por malos manejos.

Firmas mancomunadas. Los cheques debern
expedirse siempre con dos firmas, definiendo -as
se sugiere- una que invariablemente deber ir.

Firmas autorizadas. Se deber contar con un
registro de firmas autorizadas para firmar cheques,
as como la forma en que podrn ir
mancomunadamente.
Conciliaciones bancarias. Las cuentas
bancarias debern conciliarse -invariablemente-
cada mes y mantener debidamente depuradas las
partidas en conciliacin.


Revisar que lo que este en la pliza, en el estado de
cuenta y en el documento sea lo mismo.

Revisar los cheques no presentados al cobro
durante un perodo excesivamente largo se
investigue el motivo. Despus de 30 das se cancelan
los cheques.