BIENVENIDOS

REPONSABILIDADES
TRIBUTARIAS Y
FISCALES
1. Las personas Jurdicas (sociedades Ltda., Annimas,
Asociaciones, Fundaciones, Cooperativas etc.) que realicen
operaciones gravadas

1. Las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean
minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos, que
realicen operaciones gravadas, que cumplan al menos uno de los
siguientes requisitos:
QUIENES PERTENECEN AL RGIMEN COMUN?

REQUISITOS PARA PERTENECER AL RGIMEN
COMUN
1. Que en el ao anterior hubieren obtenido ingresos brutos
totales provenientes de su actividad econmica superiores a
$88.216.000 (ao 2008)

2. Haber posedo un patrimonio bruto superior a $99.243.000 (ao 2008)





3. Tener mas de un establecimiento de comercio registrado en la Cmara
de Comercio

4. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio se
desarrollen actividades bajo franquicia, concesin, regala, autorizacin
o cualquier otro sistema que implique la explotacin de intangibles.










5. Ser exportador o importador de
productos o servicios gravados

6. haber Realizado consignaciones
bancarias, depsitos o
inversiones financieras
superiores $99.243.000

. 7. haber celebrado en el ao
inmediatamente anterior
contratos de venta de bienes o
prestacin de servicios gravados
por valor individual y superior a
$72.778.000 .
OBLIGACIONES DEL RGIMEN COMUN
1. Actualizar el RUT (responsabilidad Impuesto a las Ventas)

2. Expedir factura liquidando el IVA
.
3. Solicitar autorizacin de la numeracin de FACTURACION
4. Presentar declaracin bimestral del IVA

5. Presentar declaracin de Renta y complementarios

6. Llevar libros oficiales de contabilidad (mayor y balances, inventarios y
libro diario)
.
7. Practicar Retencin en la Fuente cuando supere los topes
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO(IVA)
Impuesto al valor agregado, cuyo hecho generador es la venta de bienes
corporales muebles o la prestacin de servicios que estn gravados con el
mismo

TARIFAS DEL IMPUESTO A LAS VENTAS
Bienes y servicios Excluidos
Bienes y Servicios Exentos
Tarifas Diferenciales
Tarifa General
BIENES EXCLUIDOS
Bienes de la canasta
familiar:
Papas frescas
Tomates frescos
Cebollas frescas
Lechugas frescas
Hortalizas frescas
Pltanos frescos
Frutas frescas
Cebada, maz, arroz
Pan
Lpices de escribir


Bienestarina
Sal
Panela
Abonos
Fibra de algodn
Caucho natural
Tractores agrcolas
Mquinas y aparatos para cosechar.
Caa de azcar
Antibiticos
Sangre humana
Energa
Fuente ART 424 A 428 E.T.
SERVICIOS EXCLUIDOS
Intereses y rendimientos
financieros por operaciones de
crdito

Comisiones percibidas por
sociedades fiduciarias por
administracin de fondos comunes

Comisiones recibidas por
comisionistas de bolsa por
administracin de fondos de
valores

Arrendamiento financiero (leasing)
Fuente Art 476 E.T

SERVICIOS EXCLUIDOS
Arrendamiento de inmuebles para vivienda y de espacios para
exposiciones y muestras artesanales nacionales

Servicio de trasporte pblico o privado nacional o
internacional de carga martimo, fluvial, terrestre y areo.

Planes obligatorios de salud
Servicios de educacin
Servicios de alimentacin destinados al sistema
penitenciario.

Transporte areo nacional de pasajeros donde no exista
transporte terrestre organizado


SERVICIOS EXCLUIDOS
-
Servicios de publicidad en peridicos que registren ventas en
publicidad a 31 de diciembre del ao anterior inferior a 180.00
(UVT)

Servicios de publicidad en emisoras de radio con ventas
inferiores a 30.000 (UVT )

Todo servicio que se destine a la adecuacin de tierras, a la
produccin agropecuaria y pesquera y la comercializacin de
los respectivos productos

Publicidad en programadoras en canales regionales de
televisin con ventas inferiores a 60.000 (UVT )

BIENES EXENTOS
Carne de animales de las especies bovina, ovina, caprina, porcina,
fresca, refrigerada o congelada
Despojos comestibles de animales
Carne y despojos comestibles de aves
Pescados frescos, refrigerados o congelados
Leche y nata (crema)
Queso fresco
Huevos de ave con cscara
Libros y revistas

Fuente ART 477 E.T

TARIFAS
11% Cervezas y sifones.
5% Juegos de suerte y azar.
10% bienes y servicios
gravados.
16% IVA general.

Vehculos nacionales gravados
con el 16% ART 469 E.T.
Vehculos con tarifas del 20%,
25% y 35% ART 471 E.T.
20% Servicio de Telefona Mvil

BIENES GRAVADOS A LA TARIFA DEL 10%

Caf tostado
Centeno
Avena
Trigo
Arroz para uso industrial
Harina de trigo
Semilla de algodn
Fruto de la palma africana
Productos de panadera y pastelera

Fuente ART 468 E.T
SERVICIOS GRAVADOS A LA TARIFA
DEL 10%
Arrendamiento de inmuebles diferentes a vivienda y de
espacios para exposiciones y muestras artesanales nacionales
Servicios de aseo, vigilancia y temporales de empleo en la
parte correspondiente al AIU.
Planes de medicina prepagada
Plizas de seguros de ciruga y hospitalizacin
Plizas de seguros de servicios de salud
Servicios de clubes sociales o deportivos de trabajadores y de
pensionados
Almacenamiento de productos agrcolas por almacenes
generales de depsitos
El servicio de alojamiento prestado por establecimientos
hoteleros o de hospedaje

Fuente ART 468 E.T



QUE DEBE CONTENER LA FACTURA DE
VENTA
Estar denominada expresamente como factura de venta
Apellidos y nombre o razn y NIT del vendedor o de quien presta
el servicio
Apellidos y nombre o razn social y NIT del adquirente de los bienes
o servicios, junto con la discriminacin del IVA
Llevar un nmero que corresponda a un sistema de numeracin
consecutiva de facturas de venta
Fecha de su expedicin
El nombre o razn social y el NIT del impresor de la factura
Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las
ventas
Valor total de la operacin.
Descripcin especfica o genrica de los artculos vendidos o
servicios prestados
Cuando el contribuyente utilice un sistema de facturacin por
computador o mquinas registradoras, con la impresin efectuada por
tales medios se entienden cumplidos los requisitos de impresin previa.
El sistema de facturacin deber numerar en forma consecutiva las
facturas y se debern proveer los medios necesarios para su verificacin
y auditora.

Fuente ART 617 E.T.
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
QUE ES EL IMPUESTO DE RENTA
Es un impuesto directo, que recae sobre los contribuyentes
individualmente y grava a quienes en la ley estn previstos como sujetos
pasivos que hayan percibido ingresos, susceptibles de producir un
incremento neto en el patrimonio

Otro aspectos para tener en cuenta:
Se presenta anualmente
hay unos plazos establecidos por tal fin
CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO DE
RENTA
PERSONAS JURIDICAS:
Sociedades de
responsabilidad limitadas y
asimiladas
Sociedades Annimas
Sociedades Annimas
Implicadas
Asociaciones
Fundaciones
Corporaciones
Cooperativas
Empresas Asociativas de
Trabajo
etc.
PERSONAS NATURALES
Rgimen Comn
Rgimen Simplificado
que cumpla los topes
Asalariados que
cumplan los topes
Trabajadores
Independientes que
cumplan los topes
TOPES PARA DECLARAR RENTA
PERSONAS NATURALES AO 2008
patrimonio a 31 de diciembre de 2008 mayor a $99.243.000 (comerciantes,
independientes, asalariados)
consignaciones bancarias o movimientos acumulados en cuentas de
ahorros o corrientes superiores a $99.243.000 durante el
2008(comerciantes, independientes, asalariados)
compras en efectivo, con prestamos o cualquier otro medio de bienes
como apartamentos, carros o bienes superior a $61.750.000 durante el
2008 (comerciantes, independientes, asalariados)
compras en general superiores a $61.750.000 durante el
2008(comerciantes, independientes, asalariados)
haya recibido ingresos brutos durante el 2008 superiores a
$30.876.000 para comerciantes y $72.778.000 para independientes
y asalariados.
TOPES PARA DECLARAR RENTA
PERSONAS NATURALES AO 2008
Si realizo operaciones de importacin y exportacin
Si tiene registrado en la Cmara de Comercio mas de un
establecimiento comercial
Si realizo durante el ao 2008 consumos de bienes o servicios
con tarjeta de crdito por valor superior a $61.751.000
Celebro contratos de venta de bienes o prestacin de
servicios en el ao 2008 superiores a $72.778.000


NOTA : Que haya cumplido al menos uno de los anteriores
topes
GRACIAS POR SU ATENCION