METODOLOGA PARA LA

ELABORACIN DEL
PRESUPUESTO
LABOR DE CONCIENTIZACION
Nivel Operativo
Recae la ejecucin
de los planes de la
direccin en
materia fabril
Nivel
Administrativo
Definen el horizonte
comercial y
financiero de la
empresa
PAUTAS PARA LA CONCIENTIZACION
Objetivos
cuantificables,
claros y alcanzables
Proponer un conjunto
de alternativas,
estudiarlas y
seleccionar las mas
favorables
La planeacin de los
presupuestos no debe
ser inflexible

DETERMINACION DE CARACTERISTICAS EMPRESARIALES
SITUACION FINANCIERA

Permite determinar las posibilidades
reales de progreso y establecer si las
estrategias competitivas se
sustentaran en el crecimiento de las
operaciones o en la simple
supervivencia
ACTUALIZACIN
TECNOLGICA

La influencia por el desarrollo
tecnologico industrial sibre los
costos, la intencidad del reproceso
y la calidad de los productos afecta
los presupuestos comerciales
EFICIENCIA Y
PRODUCTIVIDAD

Ya que van muy ligados a los
procedimientos logsticos, estos
tienen mucha influencia en los
costos y por ende en la fijacin
de los precios
POLTICAS GERENCIALES

La poltica de inventarios se refleja
en los presupuestos de compras y
produccin y las polticas de
salarios y de crdito se expresaran
presupuestalmente en los valores
de la nomina, la comercializacin y
los flujos monetarios

EVALUACIN DEL ENTORNO
Existen dos tipos de variables
que afectan de
manera significativa el
desempeo de la empresa
VARIABLES
CONTROLABLES

Objetivos
Estrategias Competitivas
Polticas Gerenciales
Proyectos de inversin
Calidad del producto
Canales de produccin
Sistemas de produccin
VARIABLES NO
CONTROLABLES

Gustos del consumidor
Disposiciones gubernamentales
Inflacin y devaluacin
Tasas de inters
Estabilidad poltica
Ingreso per cpita del consumidor
Acciones de la competencia
Tendencias demogrficas

ORGANIZACIN DEL TRABAJO
PRESUPUESTAL
1. Sostener reuniones con la direccin general
2. Revisar sistemas de contabilidad de costos
3.Difundir la tcnica de elaboracin del presupuesto en los niveles
administrativos y operativos
4. Utilizar las estimaciones elaboradas por las areas y que se transcriben
en las cedulas presupuestarias
5.Preparar informes a la direccin sobre las tendencias de ventas y
costos
6. presentar informes peridicos que permitan comparar los resultados
previstos y los reales
EMPRESAS GRANDES

En el caso de estas empresas, lo adecuado es
conformar un comit de presupuestos que
asuma las siguientes funciones:
1.Recibir los presupuestos parciales de
cada departamento
2. Aprobar el presupuesto general de la
empresa
3. Considerar los cambios al
presupuesto general
EMPRESAS PEQUEAS Y MEDIANAS

En el caso de estas empresas el trabajo
presupuestal es responsabilidad del
departamento de contabilidad

Etapas de la preiniciacin del presupuesto
SELECCIN DE LAS
ESTRATEGIAS
COMPETITIVAS

Liderazgo en costos y/o
diferenciacin
SELECCIN EN LAS
OPCIONES DE
CRECIMIENTO

Intensivo, integrado o
diversificado

ELABORACIN DEL PRESUPUESTO















En el campo de las ventas, su valor
depender de las perspectivas de
los volmenes a comercializar
previstos y de los precios
En el rea de produccin se
programaran las cantidades
a fabricar o ensamblar
Las compras se calculan en trminos
cuantitativos y monetarios
La jefatura de relaciones
industriales o de recursos
humanos, debe preparar el
presupuesto de la nomina en
todos los ordenes administrativos
y operativos
Los proyectos de
inversin demandan un
tratamiento especial para
la cuantificacin de
recursos
Es competencia de los
encargados de la funcin
presupuestal reunir la
informacin de la
informacin de la
operacin normal y de los
programas que ameriten
inversiones adicionales



EJECUCIN

Poner en marcha los
planes, con el
consecuente inters de
alcanzar los objetivos
trazados
CONTROL

Entre las actividades mas importantes para esta etapa son:
Preparar informes de
ejecucin del presupuesto
por reas y acumulados
que comparen numrica y
porcentualmente los real y
lo presupuestado
Implementar
correctivos o modificar
el presupuesto cuando
sea necesario, como
ocurre.
Analizar y explicar
las razones de las
desviaciones
ocurridas entre lo
previsto y lo
ocurrido
EVALUACIN

Al finalizar el periodo, se elabora un informe de los
resultados obtenidos. Esta retroalimentacin es muy
importante para las reas, as sern conscientes de su
desempeo.

AREAS DEL CONOCIMIENTO
EMPLEADAS PARA PRESUPUESTAR
La economa es
trascendental por cuanto el
anlisis de factores como la
inflacin, la devaluacin y las
tasas de inters desempea
un papel determinante en las
proyecciones
La administracin suministra
fundamentalmente
conceptos vinculados al
planeamiento, la
coordinacin de actividades
y los flujos de informacion

AREAS CRITICAS DEL PRESUPUESTO
A partir de la definicin de la misin, la
visin y anlisis de los mercados se
procede al pronostico de ventas que
sirve para elaborar el presupuesto de
ingresos operacionales
Al reunir el presupuesto de ventas e ingresos
operacionales, el costo de ventas y el de gastos
operacionales de comercializacin y
administracin, se elabora la proyeccin del estado
de resultados y se llega a la utilidad operacional
Con base en los resultados
obtenidos a travs de los
presupuestos mencionados, se
procede a elaborar los
presupuestos financieros
Como la actividad reflejada en los
presupuestos es dinmica, todo lo
anterior se vera influenciado por las
necesidades de investigacin y
desarrollo de nuevos proyectos
traducidos en requerimientos
presupustales
Las cdulas
presupustales se
deben elaborar
conjuntamente con
los usuarios de la
informacin de
presupuestos