PROPIETARIOS:

AVALOS
LADERO
LUNA
MELENDEZ
VILLARREAL
Est especializada
en la confeccin de:
Misin.
Es una institucin muy respetada, ofreciendo una
comodidad en prendas para dama, vestidos, donde el
beneficio de la cliente es la meta de todos los que
trabajamos en Confecciones Mi Generacin S.A.C.

Visin.
Nuestra misin es satisfacer las expectativas de las mujeres
de hoy, mujeres modernas, brindando la mejor calidad y
diseos nicos a un buen precio, porque ellas se lo
merecen.
Y nos comprometemos a brindar la comodidad que usted se
merece, solo con un vestido, eso es muestra de nuestra
calidad empresarial.

PRODUCTO A TRABAJAR
VESTIDOS CASUAL Y DE VESTIR






Elementos
1. Materiales.


2. Mano de obra


3. Costos indirectos de
fabricacin
1. MATERIALES
1.1 Materiales Directos o materia prima:
Telas y entretelas
1.2 Materiales Indirectos :
hilos
Tizas
Alfileres
Papel molde
1.2.1 Materiales Auxiliares
Cierres
1.2 Materiales Indirectos :
1.2.1 Suministros Diversos
Repuestos de las mquinas

Mantenimientos. (aceite)

2. MANO DE OBRA
2.1 Mano de obra directa (MOD)

Confeccionista textil
Obrera ayudante

TRABAJADORAS
Das
Trabajados

Horas
trabajadas

Horas
trabajadas
PROMEDIO
Sueldo S/.
(Mensual)
PROMEDIO
Confeccionista
textil
15
56HN
9HE
120 550.00
Obrera ayudante 15
42HN
6HE
120 400.00

TOTAL: 950.00
Mano de obra directa (MOD)
2.2 Mano de obra Indirecta (MOI)

SERVICIOS
PRESTADOS
PAGOS S/.
Diseador y Patronista 150.00
Personal de limpieza 100.00
TOTAL: 250.00
Tcnico de mquinas
Personal de limpieza
Diseador y Patronista
Mano de obra Indirecta (MOI)
3. CARGAS INDIRECTAS (C.I)
3.1 Materiales Indirectos(MI).
3.2 Mano de obra Indirecta (MOI).
3.3 Gastos generales fbrica (GGFa)
Energa Elctrica S/ 345.20
Servicio Telefnico S/ 87.16
Servicio de Agua S/ 54.00
Alquiler de local S/ 900.00
TOTAL: S/1386.36

Escoger la tela e inspeccionarla.

PROCESO PRODUCTIVO
Disear patrones


PROCESO PRODUCTIVO
Corte de tela

PROCESO PRODUCTIVO
pegar cuellos y ruedos de mangas
PROCESO PRODUCTIVO
hacer hojales y pegar botones
planchar y doblar camisa

PROCESO PRODUCTIVO
empacar y almacenar camisa

PROCESO PRODUCTIVO
Entrega del Producto Terminado







Satisfaccin del cliente



Jefe de Produccin : Ernesto Len Alva N.Pedido N 150
CLIENTE :
Artculo : Camisas manga corta
Cantidad : 50
Color : Blanco
Medidas : 1.00 x 1.00m.
Modelo : Universitario
Material : Polipima , P
Jefe de Produccin : Ernesto Len Alva N.Pedido N 151
CLIENTE : SENATI
Artculo :
Cantidad :
Color :
Medidas :
Modelo :
Material :
ORDEN DE PRODUCCION N 80
INSTITUTO LATINOAMERICANO
1.50 x 1.50m.
universitario
Gasa Bochino
ORDEN DE PRODUCCION N 81
Camisas manga larga
50
Celeste
____________________
Rector U.N.S
____________________
Director I.S.T. CSR
____________________
Director Inst. Latinoam.
____________________
Director SENATI
Jefe de Produccin : Ernesto Len Alva N.Pedido N 150
CLIENTE :
Artculo : Camisas manga corta
Cantidad : 50
Color : Blanco
Medidas : 1.00 x 1.00m.
Modelo : Universitario
Material : Polipima , P
Jefe de Produccin : Ernesto Len Alva N.Pedido N 151
CLIENTE : SENATI
Artculo :
Cantidad :
Color :
Medidas :
Modelo :
Material :
1.50 x 1.50m.
universitario
Gasa Bochino
ORDEN DE PRODUCCION N 81
Camisas manga larga
50
Celeste
ORDEN DE PRODUCCION N 80
INSTITUTO LATINOAMERICANO
____________________
Rector U.N.S
____________________
Director I.S.T. CSR
____________________
Director Inst. Latinoam.
____________________
Director SENATI
ARTICULO : TELA POLIPIMA UNIDAD MEDIDA : METRO
MODELO : METODO EVALUACION : Promedio Mvil
COSTO
E S Saldo UNIT E S Saldo
Segn Saldo inicial 15 - 15 4.200000 63.0000 63.0000
Nota Entrada almacen (01) 35 - 50 5.041406 189.0703 252.0703
Nota Salida almacen (01) - 50 5.041406 252.0703
Nota Salida almacen (01) - 45 5 5.041406 226.8633 25.2070
50 45 252.07 226.86
Saldo para el mes siguiente 5 25.21
50 50 252.07 252.07
ARTICULO : TELA GASA BOCHINO UNIDAD MEDIDA : METRO
MODELO : METODO EVALUACION : Promedio Mvil
COSTO
E S Saldo UNIT E S Saldo
Segn Saldo inicial 10 - 10 5.000000 50.0000 50.0000
Nota Entrada almacen (01) 65 - 75 6.752929 456.4697 506.4697
Nota Salida almacen (01) 75 6.752929 506.4697
Nota Salida almacen (01) - 70 5 6.752929 472.7050 33.7646
75 70 506.47 472.71
Saldo para el mes siguiente 5 33.76
75 75 506.47 506.47
ARTICULO : HILO UNIDAD MEDIDA : CONOS
MODELO : METODO EVALUACION : Promedio Mvil
COSTO
E S Saldo UNIT E S Saldo
Segn Saldo inicial 10 - 10 1.500000 15.0000 15.0000
Nota Entrada almacen (01) 20 - 30 1.724455 36.7337 51.7337
Nota Salida almacen (01) - 30 1.724455 51.7337
Nota Salida almacen (01) - 10 20 1.724455 17.2446 34.4891
30 10 51.73 17.24
Saldo para el mes siguiente 20 34.49
30 30 51.73 51.73
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS COSTOS
LIBRO KARDEX
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS COSTOS
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS COSTOS
ARTICULO : PAPEL MOLDE UNIDAD MEDIDA : PLIEGOS
MODELO : METODO EVALUACION : Promedio Mvil
COSTO
E S Saldo UNIT E S Saldo
Segn Saldo inicial 3 - 3 1.000000 3.0000 3.0000
Nota Entrada almacen (01) 3 - 6 0.662060 0.9724 3.9724
Nota Salida almacen (01) - 6 0.662060 3.9724
Nota Salida almacen (01) - 2 4 0.662060 1.3241 2.6482
6 2 3.97 1.32
Saldo para el mes siguiente 4 2.65
6 6 3.97 3.97
ARTICULO : BOTONES UNIDAD MEDIDA : DOCENA
COSTO
E S Saldo UNIT E S Saldo
Segn Saldo inicial 4 - 4 1.000000 4.0000 4.0000
Nota Entrada almacen (01) 60 - 64 1.075377 64.8241 68.8241
Nota Salida almacen (01) - 64 1.075377 68.8241
Nota Salida almacen (01) - 60 4 1.075377 64.5226 4.3015
64 60 68.82 64.52
Saldo para el mes siguiente 4 4.30
64 64 68.82 68.82
ARTICULO : ALFILERES UNIDAD MEDIDA : RUEDA
MODELO : METODO EVALUACION : Promedio Mvil
COSTO
E S Saldo UNIT E S Saldo
Segn Saldo inicial 5 - 5 1.000000 5.0000 5.0000
Nota Entrada almacen (01) 2 - 7 1.022972 2.1608 7.1608
Nota Salida almacen (01) - 7 1.022972 7.1608
Nota Salida almacen (01) - 5 2 1.022972 5.1149 2.0459
7 5 7.16 5.11
Saldo para el mes siguiente 2 2.05
7 7 7.16 7.16
LIBRO KARDEX
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS COSTOS
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS COSTOS
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS COSTOS
ARTICULO : TIZAS UNIDAD MEDIDA : UNIDAD
MODELO : METODO EVALUACION : Promedio Mvil
COSTO
E S Saldo UNIT E S Saldo
Segn Saldo inicial 3 - 3 0.500000 1.5000 1.5000
Nota Entrada almacen (01) 7 - 10 0.452512 3.0251 4.5251
Nota Salida almacen (01) - 10 0.452512 4.5251
Nota Salida almacen (01) - 3 7 0.452512 1.3575 3.1676
10 3 4.53 1.36
Saldo para el mes siguiente 7 3.17
10 10 4.53 4.53
ARTICULO : ACEITE UNIDAD MEDIDA : LITRO
MODELO : MANTENIMIENTO METODO EVALUACION : Promedio Mvil
COSTO
E S Saldo UNIT E S Saldo
Segn Saldo inicial 10 - 10 3.000000 30.0000 30.0000
Nota Entrada almacen (01) - 10 3.000000 30.0000
Nota Salida almacen (01) - 10 3.000000 30.0000
Nota Salida almacen (01) - 3 7 3.000000 9.0000 21.0000
10 3 30.00 9.00
Saldo para el mes siguiente 7 21.00
10 10 30.00 30.00
LIBRO KARDEX
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS COSTOS
LIBRO KARDEX
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS COSTOS
Seores : SASTRERIA Y MODAS BENJAMIN SAC FECHA EMIS.: 06/08/2009
RUC :
DIRECCION: GUIA REM. : 001 - 234
CANTIDAD UNIDAD P.UNIT. IMPORTE
35 MT TELA Y ENTRETELAS POLIPINA 5.00 175.00
65 MT 6.50 422.50
20 CONOS HILOS 1.70 34.00
03 PLIEGOS 0.30 0.90
02 RUEDAS 1.00 7.00
07 UNIDAD 0.40 0.00
639.40
(12.79)
626.61
50.00
20.00
SUB TOTAL 696.61
IGV 19% 132.36
TOTAL 828.97
FLETES
EMBALAJES
DESCRICION
DESCUENTO 2%
TELA GASA BOCHINO
PAPEL MOLDE
TIZAS
ALFILERES
RUC N 20456789231
F A C T U R A
002 N 00450
AV. LINCE 543 - LIMA - PERU
SON : OCHOSCIENTOS NOVENTISEIS Y 37/100NUEVOS SOLES
SUNAT
1) DESCUENTO : 2%
TELA Y ENTRETELAS POLIPINA 175.00 X 2% = 3.50
TELA GASA BOCHINO 422.50 X 2% = 8.45
HILOS 34.00 X 2% = 0.68
PAPEL MOLDE 0.90 X 2% = 0.02
BOTONES 60.00 X 2% = 1.20
ALFILERES 2.00 X 2% = 0.04
TIZAS 2.80 X 2% = 0.06 13.94
2) FLETES : 50.00 / 697.20 = 0.0717154
TELA Y ENTRETELAS POLIPINA == T X 175.00 = 12.55
TELA GASA BOCHINO == T X 422.50 = 30.30
HILOS == T X 34.00 = 2.44
PAPEL MOLDE == T X 0.90 = 0.06
BOTONES == T X 60.00 = 4.30
ALFILERES == T X 2.00 = 0.14
TIZAS == T X 2.80 = 0.20 50.00
3) EMBALAJES : 20.00 / 697.20 = 0.0286862
TELA Y ENTRETELAS POLIPINA == T X 175.00 = 5.02
TELA GASA BOCHINO == T X 422.50 = 12.12
HILOS == T X 34.00 = 0.98
PAPEL MOLDE == T X 0.90 = 0.03
BOTONES == T X 60.00 = 1.72
ALFILERES == T X 2.00 = 0.06
TIZAS == T X 2.80 = 0.08 20.00
4) COSTO DE ADQUISICION: C.A = VC - D + GV
VC - D + FLETES + EMBALAJES
TELA Y ENTRETELAS POLIPINA 175.00 - 3.50 = 171.50 + 12.55 + 5.02 = 189.07
TELA GASA BOCHINO 422.50 - 8.45 = 414.05 + 30.30 + 12.12 = 456.47
HILOS 34.00 - 0.68 = 33.32 + 2.44 + 0.98 = 36.73
PAPEL MOLDE 0.90 - 0.02 = 0.88 + 0.06 + 0.03 = 0.97
BOTONES 60.00 - 1.20 = 58.80 + 4.30 + 1.72 = 64.82
ALFILERES 2.00 - 0.04 = 1.96 + 0.14 + 0.06 = 2.16
TIZAS 2.80 - 0.06 = 2.74 + 0.20 + 0.08 = 3.03
697.20 - 13.94 = 683.26 + 50.00 + 20.00 = 753.26
5) PROMEDIO MOVIL :
TELA Y ENTRETELAS POLIPINA 252.07 / 50 = 5.0414
TELA GASA BOCHINO 506.47 / 75 = 6.7529
HILOS 51.73 / 30 = 1.7245
PAPEL MOLDE 3.97 / 6 = 0.6621
BOTONES 68.82 / 64 = 1.0754
ALFILERES 7.16 / 5 = 1.4322
TIZAS 4.53 / 10 = 0.4525
894.76
hilos
Tizas
Alfileres
Papel molde
-TELAS-
Aceite para Maquina
60 COMPRAS 753.26
604 Materias primas y auxiliares 683.26
604.1 materias primas 585.55
604.2 materiales auxiliares 97.71
609 Gastos vinculados con las compras 70.00
609.1 Flete 50.00
609.2 Embalajes 20.00
40 TRIBUTOS X PAGAR 143.12
401 Gobierno central 143.12
401.1 IGV 143.12
42 PROVEEDORES 896.37
421 Facturas x pagar 896.37
x/x Por las compras de las materias
primas y suministros
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 753.26
241 Materia prima 645.54
241.1 Tela polipima 189.07
241.2 Tela bochino 456.47
242 Materia auxiliares 107.72
242.1 Hilo 36.73
242.2 Botones 0.97
242.3 Papel Molde 64.82
242.4 Alfileres 2.16
242.5 Tiza 3.03
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 753.26
614 Materias primas y auxiliares 753.26
x/x Por las compras de los materiales
--------- 1 -----------
-------------- 2 ----------------
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 798.13
614 Materias primas y auxiliares 789.13
614.1 Mat. Prima 699.57
614.2 Mat. Auxiliares 89.56
616 Suministros diversos 9.00
616.1 Aceite Mantenimiento 9.00
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 789.13
241 Materia prima 699.57
241.1 Tela polipima 226.86
241.2 Tela bochino 472.71
242 Materia auxiliares 89.56
242.1 Hilo 17.24
242.2 Botones 64.52
242.3 Papel Molde 1.32
242.4 Alfileres 5.11
242.5 Tiza 1.36
26 SUMINISTROS DIVERSOS 9.00
261 Suministros diversos 9.00
261.1 Aceite de Mantenimiento 9.00
x/x Por el retiro de los mat. Del almac.
798.13 798.13
--------- 1 -----------
91 PRODUCTOS EN PROCESO 699.57
911 *Camisa Manga corta*
911.1 MD 226.86
9111.1 Tela polipima 226.86
912 *Camisa Manga larga*
912.1 MD 472.71
9121.1 Tela gasa bochino 472.71
92 CARGAS INDIRECTAS REALES 98.56
921 MI
921.1 Mat. Auxiliares 89.56
9211.1 Hilo 17.24
9211.2 Botones 64.52
9211.3 Papel Molde 1.32
9211.4 Alfileres 5.11
9211.5 Tiza 1.36
921.2 Suministros diversos 9.00
9212.1 Aceite de Mantenimiento 9.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA. COSTOS 798.13
791 Centro de costos 699.57
792 Centro de gastos 98.56
x/x Por el retiro de los mat. Del almac.
--------- 1 -----------
ARTICULO : CAMISAS MANGA CORTA CANTIDAD: 50 Unidades
OP. 80
DETALLE MD MOD CI
MATERIAL DIRECTO (MD)
REQUISICION 30-07 - MD
- Tela polipima 226.86
MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)
REQUISICION 30-07 - MOD
Salario Semanal
- Obrero 01 104.44
- Obrero 02 68.28
COSTOS INDIRECTOS (CI)
MATERIAL INDIRECTOS (MI) 49.28
1. Materiales Auxiliares: 44.78
HILOS 8.62
PAPEL MOLDE 0.66
BOTONES 32.26
ALFILERES 2.56
TIZAS 0.68
2. Suministros Diversos 4.50
* Aceite Mantenimiento 4.50
MANO DE OBRA INDIRECTO (MOI) 62.50
DISEADOR 37.50
PERS. LIMPIEZA 25.00
GASTOS DE FABRICACIN (GGFA) 151.50
1. Cargas Sociales 101.90
* Essalud 99.00
* SCTR 2.90
2. Depreciacion 12.58
* Muebles y Enseres 3.94
* Maquinaria 8.65
3. Alquileres 25.71
5. Servicios Publicos 11.30
* Energia electrica 6.86
* Telfono 3.00
* Servicio de Agua 1.44
226.86 172.72 263.28
CP = CMD + CMOD + CCI
CP = 224.16 + 172.72 + 464.18 = 662.86 50 unid = 13.26
P. unitario
COSTOS
HOJA DE COSTOS
UNIDAD
S/. 13.26
ARTICULO : CAMISAS MANGA LARGA CANTIDAD: 50 Unidades OP. 81
DETALLE MD MOD CI
MATERIAL DIRECTO (MD)
REQUISICION 30-07 - MD
- Tela gasa bochino 472.71
MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)
REQUISICION 30-07 - MOD
Salario Semanal
- Obrero 01 148.88
- Obrero 02 87.03
COSTOS INDIRECTOS (CI)
MATERIAL INDIRECTOS (MI) 49.28
1. Materiales Auxiliares: 44.78
HILOS 8.62
PAPEL MOLDE 0.66
BOTONES 32.26
ALFILERES 2.56
TIZAS 0.68
2. Suministros Diversos: 4.50
* Aceite Mantenimiento 4.50
MANO DE OBRA INDIRECTO (MOI) 62.50
DISEADOR 37.50
PERS. LIMPIEZA 25.00
GASTOS DE FABRICACIN (GGFA) 151.50
1. Cargas Sociales 101.90
* Essalud 99.00
* SCTR 2.90
2. Depreciacion 12.58
* Muebles y Enseres 3.94
* Maquinaria 8.65
3. Alquileres 25.71
5. Servicios Publicos 11.30
* Energia electrica 6.86
* Telfono 3.00
* Servicio de Agua 1.44
472.71 235.91 263.28
CP = CMD + CMOD + CCI
CP = 472,71 + 235.91 + 464.18 = 971.89 50 unid = 19.44
P. unitario
HOJA DE COSTOS
COSTOS
UNIDAD
S/. 19.44
DETALLE U P TOTAL
MATERIALES INDIRECTOS (MI) 98.56
REQUISICION 30-07 - MI
1. Materiales Auxiliares: 89.56
HILOS 17.24
PAPEL MOLDE 1.32
BOTONES 64.52
ALFILERES 5.11
TIZAS 1.36
2. Suministros Diversos 9.00
* Aceite Mantenimiento 9.00
MANO DE OBRA INDIRECTA (MOI) 125.00
REQUISICION 31-07 - MOI
Sueldos 125.00
DISEADOR 75.00
PERS. LIMPIEZA 50.00
GASTOS DE FABRICACIN (GGFA) 302.99
1. Cargas Sociales 203.80
* Essalud 198.00
* SCTR 5.80
2. Depreciacion 25.17
* Muebles y Enseres 17.29
* Maquinaria 7.88
3. Alquileres 51.43
5. Servicios Publicos 22.60
* Energia electrica 13.71
* Telfono 6.00
* Servicio de Agua 2.88
526.56 526.56
COSTOS
DIARIO DE ORDENES PERMANENTES
(DOP) - Elementos Indirectos
Confeccionista textil
Obrera ayudante
OBRERO 01
JBD 30 3.75 HN
8
H.E. 25% 3.75 25% 0.9375 4.6875
H.E. 35% 3.75 35% 1.3125 5.0625
OBRERO 02
JBD 25 3.13 HN
8
H.E. 25% 3.13 25% 0.78125 3.9063
H.E. 35% 3.13 35% 1.09375 4.2188
VALORIZACION DE MANO DE OBRA
OBRERO 01 3 H.E x DIA
1) OP. 80 : 24 HN
3 HE 3/3 = 1 DIAS
2 X 1 2 Horas
1 X 1 1 Horas
HN 24 X 3.7500 90.00
HE 25% 2 X 4.6875 9.38
HE 35% 1 X 5.0625 5.06
104.44
2) OP. 81 : 32 HN
6 HE 6/3= 2 DIAS
2 X 2 4 Horas
1 X 2 2 Horas
HN 32 X 3.7500 120.00
HE 25% 4 X 4.6875 18.75
HE 35% 2 X 5.0625 10.13
148.88
TOTAL MANO DE OBRA (MO) OBRERO N 01 ===> 253.31
Confeccionista textil
Obrera ayudante
OBRERO 02 3 H.E x DIA
1) OP. 80 : 18 HN
3 HE 3/3 = 1 DIAS
2 X 1 2 Horas
1 X 1 1 Horas
HN 18 X 3.1250 56.25
HE 25% 2 X 3.9063 7.81
HE 35% 1 X 4.2188 4.22
68.28
2) OP. 81 : 24 HN
3 HE 3/3 = 1 DIAS
2 X 1 2 Horas
1 X 1 1 Horas
HN 24 X 3.1250 75.00
HE 25% 2 X 3.9063 7.81
HE 35% 1 X 4.2188 4.22
87.03
TOTAL MANO DE OBRA (MO) OBRERO N 02 ===> 155.31
TOTAL MANO DE OBRA (MO) 1 Y 2 ===========> 408.63
MANO DE OBRA
DIRECTA
O.P. 80 O.P. 81 TOTAL
OBRERO 01 104.44 148.88 253.31
OBRERO 02 68.28 87.03 155.31
172.72 235.91 408.63
75.00
50.00
533.63 TOTAL MANO DE OBRA
PERSONAL DE LIMPIEZA
ESTADO DE CONTROL TIEMPO
MANO DE OBRA INDIRECTA
DISEADORA Y PATRONISTA
PRODUCCION PARA 15 DIAS
Cargo sueldo Asig. Fam. Total SNP I.R. Total Neto a Essalud SCTR Total
10% Remuner. 13% 5TA CAT. Deducc. Pagar 9% 1.2% Aportes
CONFECC. TEXTIL 253.31 253.31 32.93 32.93 220.38 49.50 3.04 52.54
OBRERA-AYUDANTE 155.31 155.31 20.19 20.19 135.12 49.50 1.86 51.36
408.63 0.00 408.63 53.12 0.00 53.12 355.50 99.00 4.90 103.90
DISEADOR 75.00 75.00 9.75 9.75 65.25 49.50 0.90 50.40
PERS. LIMPIEZA 50.00 50.00 6.50 6.50 43.50 49.50 0.00 49.50
125.00 0.00 125.00 16.25 0.00 16.25 108.75 99.00 0.90 99.90
TOTALES 533.63 0.00 533.63 69.37 0.00 69.37 464.25 198.00 5.80 203.80
PLANILLA DE REMUNERACIONES
---------------- 1 ------------------
62 Cargas de personal 737.43
621 Sueldos 125.00
622 Salarios 408.63
627 Seguridad y Previsin Social 203.80
627.1 Essalud 198.00
627.2 SCTR 5.80
40 Tributos x Pagar 273.17
403 Contribuciones a Instituciones Pblicas 273.17
403.1 ESSALUD 198.00
403.2 ONP 69.37
403.3 SCTR 5.80
41 Remuneraciones y Participaciones x pagar 464.25
411 Remuneraciones x pagar 464.25
x/x Por la Provisin Plla Remunerac.del mes
---------------- 2 ------------------
91 Productos en Proceso 408.63
911 "CAMISA MANGA CORTA"
9112 MOD 172.72
9112.1 Confeccionista 104.44
9112.2 Ayudante 68.28
912 "CAMISA MANGA LARGA"
9112 MOD 235.91
9122.1 Confeccionista 148.88
9122.2 Ayudante 87.03
92 Cargas Indirectas Reales 328.80
922 MOI
9221 Sueldos 125.00
9221.1 Diseador patronista 75.00
9221.2 Personal Limpieza 50.00
923 GGFA
9231 Cargas Sociales 203.80
9231.1 Essalud 198.00
9231.2 SCTR 5.80
79 Cargas Imputables a Cta. De Costos 737.43
791 Centro de Costos 737.43
7912 MOD 408.63
7913 CI 328.80
A) DEPRECIACION
1) MAQUINARIAS 10%
produccion administ ventas
REMALLADORA 2,500.00 100% 0% 0%
MAQUINA DE COSER 1,650.00 17.29 0.00 0.00
4,150.00 17.29
10%
415.00 AO
12.00
17.29 15 dias
2) MUEBLES Y ENSERES 10%
produccion administ ventas
VITRINAS (3 a S/.400 c/u) 1,200.00 70% 20% 10%
ANDAMIOS (3 a S/.500 C/U) 1,500.00 7.88 2.25 1.13
2,700.00 11.25
10%
270.00 AO
12.00
11.25 15 dias
TOTAL DEPRECIACION MENSUAL S/. 28.54
----------------- 1 -------------------
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 28.54
681 Depreciacion Inmueble Maq. Y Eq. 28.54
39 DEPRECIACION Y AMORTIZAC. ACUM. 28.54
393 Depreciacion Inmueble Maq. Y Eq. 28.54
x/x Por la provisin de la Depreciacion
----------------- 2 -------------------
92 CARGAS INDIRECTAS REALES 25.17
92.3 GGF
923.4 Depreciacin 25.17
9234.1 Muebles y Enseres 7.88
9234.2 Maquinaria 17.29
94 Gastos Administrativos 2.25
95 Gastos de Venta 1.13
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costo 28.54
79.1 centro de costo 25.17
79.2 centro de gasto 3.38
x/x Por el destino de la depreciacin
B) ALQUILERES
ALQUILER ANTERIOR 320.00
ALQUILER RENOVADO 150.00 15 DIAS
300.00 MENSUAL
AREAS GEOGRFICAS
Produccin 12 m2
Administracin 10 m2
Ventas 13 m2
35 m2
DISTRIBUCION DE AREAS GEOGRFICAS
T = 150 4.28571429
35
Produccin = T X 12 m2 51.43
Administracin = T X 10 m2 42.86
Ventas = T X 13 m2 55.71
35 150
----------------- 1 -------------------
38 CARGAS DIFERIDAS 600.00
38.3 alquileres pagados por adelantado 600.00
46 CUENTAS X PAGAR DIVERSAS 600.00
46.9 otras cuentas por pagar diversas 600.00
469.1 alquiler del local
x/x Por el pago del alquiler del local adel.
----------------- 2 -------------------
10 CAJA Y BANCOS 600.00
10.1 caja 600.00
10 CAJA Y BANCOS 600.00
10.4 cuenta corriente 600.00
x/x Por la cancelacin del alquiler del local
----------------- 3 -------------------
63 SERVICIOS PRESTADOS X TERCEROS 150.00
63.5 alquileres 150.00
38 CARGAS DIFERIDAS 150.00
38.3 alquileres pagados por adelantado 150.00
x/x Por el servicio del alquiler del local
----------------- 4 -------------------
92 CARGAS INDIRECTAS REALES 51.43
92.3 GGF 51.43
923.5 alquiler del local 51.43
94 Gastos Administrativos 42.86
94.3 GGF 42.86
943.1 alquiler del local 42.86 55.71
95 Gastos de Venta
95.3 GGF 55.71
953.1 alquiler del local 55.71
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costo 150.00
79.1 centro de costo 51.43
79.2 centro de gasto 98.57
x/x Por el alquiler del local utilizado
C) SERVICIOS PUBLICOS
V.V. IGV.19% P.VENTA
ELECTRICIDAD 40.00 7.60 47.60
TELEFONO 17.50 3.33 20.83
AGUA 8.40 1.60 10.00
65.90 12.52 78.43
DISTRIBUCION DE AREAS GEOGRFICAS
T(luz) = 40.00 T(telefono) = 17.50 T(agua) = 8.40
35 35 35
T = 1.14285714 T = 0.50000000 T = 0.24009604
Electricidad Telfono Agua
Produccin = T X 12 m2 13.71 6.00 2.88
Administracin = T X 10 m2 11.43 5.00 2.40
Ventas = T X 13 m2 14.86 6.50 3.12
35 40.00 17.50 8.40
----------------- 1 -------------------
63 Servicios Prestados por Terceros 65.90
63.6 electricidad y agua 65.90
636.1 Energia Electrica 40.00
636.2 Agua 8.40
636.3 Telfono 17.50
40 Tributos por Pagar 12.52
40.1 gobierno central 12.52
401.1 IGV 12.52
46 Cuentas por Pagar Diversas 78.43
46.9 otras cuentas por pagar diversas 78.43
469.1 electricidad y agua 78.43
x/x Por los servicios publicos del mes
----------------- 2 -------------------
92 CARGAS INDIRECTAS REALES 22.60
92.3 GGF 22.60
923.7 energia electrica 13.71
923.8 agua 2.88
923.9 Telefno 6.00
94 Gastos Administrativos 18.83
94.3 servicios de terceros 18.83
943.1 energia electrica 11.43
943.2 agua 2.40
943.3 Telfono 5.00
95 Gastos de Venta 24.48
95.2 servicios de terceros 24.48
952.1 energia electrica 14.86
952.2 agua 3.12
952.3 Telfono 6.50
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costo 65.90
79.1 centro de costo 22.60
79.2 centro de gasto 43.31
x/x Por el destino de los servicios publicos
COSTO DE PRODUCCIN = CMD + CMOD + CCI
1) TASA DE (MI)
T = 98.56 0.985636592
100
CAMISA MANGA CORTA = T X 50 = 49.28
CAMISA MANGA LARGA = T X 50 = 49.28
100 98.56
2) TASA DE (MOI)
T = 125.00 1.25
100
CAMISA MANGA CORTA = T X 50 = 62.50
CAMISA MANGA LARGA = T X 50 = 62.50
100 125.00
1) TASA DE (GGFA)
T = 302.99 3.029941763
100
CAMISA MANGA CORTA = T X 50 = 151.50
CAMISA MANGA LARGA = T X 50 = 151.50
100 302.99
TASAS DE DISTRIBUCION (CI) POR MATERIALES
VESTIDO CASUAL
50
Unidades
VESTIDO ELEGANTE
50
Unidades
100 Unidades
Tasa CI = 526.56 5.265578354
100
VESTIDO CASUAL = T X 50
= 263.28
VESTIDO ELEGANTE = T X 50 = 263.28
100 526.56
PRODUCCION
----------------- 1 -------------------
91 PRODUCTOS EN PROCESO 526.56
911 CAMISA MANGA CORTA
911.3 CI 263.28
9113.1 MI 49.28
9113.2 MOI 62.50
9113.3 GGFA 151.50
912 CAMISA MANGA LARGA
912.3 CI 263.28
9123.1 MI 49.28
9123.2 MOI 62.50
9123.3 GGFA 151.50
92 CARGAS INDIRECTAS REALES 526.56
x/x Por los productos en proceso
A) TASAS DE DISTRIBUCIN DE MATERIALES INDIRECTOS POR PRODUCTO:
1) Hilos T = 17.24 = 0.17244552
100.00
Camisa larga = T x 50 = 8.62
camisa corta = T x 50 = 8.62
17.24
2) Papel Molde: T = 1.32 = 0.0132412
100.00
Camisa larga = T x 50 = 0.66
camisa corta = T x 50 = 0.66
1.32
3) Botones: T = 64.52 = 0.6452259
100.00
Camisa larga = T x 50 = 32.26
camisa corta = T x 50 = 32.26
64.52
4) Alfileres: T = 5.11 = 0.05114859
100.00
Camisa larga = T x 50 = 2.56
camisa corta = T x 50 = 2.56
5.11
5) Tizas: T = 1.36 = 0.01357537
100.00
Camisa larga = T x 50 = 0.68
camisa corta = T x 50 = 0.68
1.36
6) Aceite Mantenimiento: T = 9.00 = 0.09
100.00
Camisa larga = T x 50 = 4.50
camisa corta = T x 50 = 4.50
9.00
98.56
B) TASAS DE DISTRIBUCIN DE MANO DE OBRA INDIRECTA X EMPLEADO:
1) Diseador-patronista: T = 75.00 = 0.75
100.00
Camisa larga = T x 50 = 37.50
camisa corta = T x 50 = 37.50
75.00
2) Personal Limpieza T = 50.00 = 0.5
100.00
Camisa larga = T x 50 = 25.00
camisa corta = T x 50 = 25.00
50.00
125.00
TOTAL MATERIALES INDIRECTOS (MI)
TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA (MOI)
C) TASAS DE DISTRIBUCIN DE (GGFA) DESGLOSADO:
1) CARGAS SOCIALES:
A) Essalud T = 198.00 = 1.98
100.00
Camisa larga = T x 50 = 99.00
camisa corta = T x 50 = 99.00
198.00
B) SCTR T = 5.80 = 0.058035
100.00
Camisa larga = T x 50 = 2.90
camisa corta = T x 50 = 2.90
5.80
2) DEPRECIACIN:
A) Muebles y Enseres T = 7.88 = 0.07875
100.00
Camisa larga = T x 50 = 3.94
camisa corta = T x 50 = 3.94
7.88
B) Maquinaria T = 17.29 = 0.17291667
100.00
Camisa larga = T x 50 = 8.65
camisa corta = T x 50 = 8.65
17.29
3) ALQUILERES: T = 51.43 = 0.51428571
100.00
Camisa larga = T x 50 = 25.71
camisa corta = T x 50 = 25.71
51.43
4) SERVICIOS PUBLICOS:
A) Energa Elctrica
T = 13.71 = 0.13714286
100.00
Camisa larga = T x 50 = 6.86
camisa corta = T x 50 = 6.86
13.71
B) Telefono T = 6.00 = 0.06
100.00
Camisa larga = T x 50 = 3.00
camisa corta = T x 50 = 3.00
6.00
B) Servicios Agua T = 2.88 = 0.02881152
100.00
Camisa larga = T x 50 = 1.44
camisa corta = T x 50 = 1.44
2.88
302.99
TOTAL GASTOS GENERALES 526.56
TOTAL GASTOS FABRICACIN (GGFA)
91 Productos en Proceso 526.56
911 "CAMISA MANGA CORTA"
911.3 CARGAS INDIRECTAS (CI) 263.28
9113.1 MI 49.28
9113.11 Materiales Auxiliares 44.78
911311.1 Hilos 8.62
911311.2 Papel Molde 0.66
911311.3 Botones 32.26
911311.4 Alfileres 2.56
911311.5 Tizas 0.68
9113.12 Suministros Diversos 4.50
911312.1 Aceite de Mantenimiento 4.50
9113.2 MOI 62.50
9113.21 Sueldos 62.50
911321.1 Diseador patronista 37.50
911321.2 Personal de Limpieza 25.00
9113.3 GGFA 151.50
9113.31 Cargas Sociales 101.90
911331.1 Essalud 99.00
911331.2 SCTR 2.90
9113.32 Depreciacin 12.58
911332.1 Muebles y Enseres 3.94
911332.2 Maquinaria 8.65
9113.33 Alquileres 25.71
911333.1 Edificios 25.71
9113.34 Servicios Pblicos 11.30
911334.1 Energa Elctrica 6.86
911334.2 Telfono 3.00
911334.3 Servicio Agua 1.44
912 "CAMISA MANGA LARGA"
912.3 CARGAS INDIRECTAS (CI) 263.28
9123.1 MI 49.28
9123.11 Materiales Auxiliares 44.78
912311.1 Hilos 8.62
912311.2 Papel Molde 0.66
912311.3 Botones 32.26
912311.4 Alfileres 2.56
912311.5 Tizas 0.68
9113.12 Suministros Diversos 4.50
912312.1 Aceite de Mantenimiento 4.50
9123.2 MOI 62.50
9123.21 Sueldos 62.50
912321.1 Diseador patronista 37.50
912321.2 Personal de Limpieza 25.00
9123.3 GGFA 151.50
9123.31 Cargas Sociales 101.90
912331.1 Essalud 99.00
912331.2 SCTR 2.90
9123.32 Depreciacin 12.58
912332.1 Muebles y Enseres 3.94
912332.2 Maquinaria 8.65
9123.33 Alquileres 25.71
912333.1 Edificios 25.71
9123.34 Servicios Pblicos 11.30
912334.1 Energa Elctrica 6.86
912334.2 Telfono 3.00
912334.3 Servicio Agua 1.44
92 Cargas Indirectas Reales 526.56
921 MI 98.56
921.1 Materiales Auxiliares 89.56
9211.1 Hilos 17.24
9211.2 Papel Molde 1.32
9211.3 Botones 64.52
9211.5 Tizas 1.36
9211.4 Alfileres 5.11
921.2 Suministros Diversos 9.00
9212.1 Aceite de Mantenimiento 9.00
922 MOI 125.00
922.1 Sueldos 125.00
9221.1 Diseador Patronista 75.00
9221.2 Personal de Limpieza 50.00
923 GGFA 302.99
923.1 Cargas Sociales 203.80
9231.1 Essalud 198.00
9231.2 SCTR 5.80
923.2 Depreciacin 25.17
9232.1 Muebles y Enseres 7.88
9232.2 Maquinaria 17.29
923.3 Alquileres 51.43
9233.1 Edificios 51.43
923.4 Servicios Pblicos 22.60
9234.1 Energa Elctrica 13.71
9234.2 Telfono 6.00
9234.3 Servicio Agua 2.88
x/x Para aplicar las cargas indirectas de produccion
21 Productos Terminados 1,634.75
211 "CAMISA MANGA CORTA" 662.86
212 "CAMISA MANGA LARGA" 971.89
71 Produccin Almacenada ( o Desalmacenada) 1,634.75
711 Productos Terminados
x/x Para aplicar la carga directa de produccin
79 Cargas Imputables a Cta. De Costos 1,780.01
791 Centro de Costos 1,634.76
792 Centro de Gastos 145.26
91 Productos en Proceso 1,634.76
911 "CAMISA MANGA CORTA" 662.86
911.1 MD 226.86
911.2 MOD 172.72
911.3 CI 263.28
912 "CAMISA MANGA LARGA" 971.89
912.1 MD 472.71
912.2 MOD 235.91
912.3 CI 263.28
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 63.94
94.1 MI 2.25
94.2 MOI 42.86
94.3 GGFA 18.83
95 GASTOS DE VENTAS 81.32
95.1 MI 1.13
95.2 MOI 55.71
95.3 GGFA 24.48
x/x Para cancelar las ctas x de Costos x producto terminado
, 1,780.01 1,780.01
ARTICULO : CAMISA MANGA CORTA UNIDAD MEDIDA : UNIDAD
METODO EVALUACION : Promedio Mvil
COSTO
E S Saldo UNIT E S Saldo
Nota Entrada almacen (01) 50 - 50 13.257218 662.8609 662.8609
Nota Salida almacen (01) - 50 0 13.257218 662.8609 0.0000
50 50 662.86 662.86
Saldo para el mes siguiente 0 0.00
50 50 662.86 662.86
ARTICULO : CAMISA MANGA LARGA UNIDAD MEDIDA : UNIDAD
METODO EVALUACION : Promedio Mvil
COSTO
E S Saldo UNIT E S Saldo
Nota Entrada almacen (01) 50 - 50 19.437804 971.8902 971.8902
Nota Salida almacen (01) - 50 0 19.437804 971.8902 0.0000
50 50 971.89 971.89
Saldo para el mes siguiente 0 0.00
50 50 971.89 971.89
LIBRO KARDEX - VENTAS
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS COSTOS
LIBRO KARDEX - VENTAS
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS COSTOS
PRODUCTO COSTO UTILIDAD VALOR
TERMINADO PRODUCCION 65% DE VENTA
CAMISA MANGA CORTA 13.26 + 8.62 = 21.87
CAMISA MANGA LARGA 19.44 + 12.63 = 32.07
PRODUCTO COSTO UNIDADES COSTO
TERMINADO PRODUCCION VENTAS
CAMISA MANGA CORTA 13.26 x 50.00 = 662.86
CAMISA MANGA LARGA 19.44 x 50.00 = 971.89
1,634.75
PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS S/.
Seores : FECHA EMIS.:
RUC :
DIRECCION:
GUIA REM. :
CANTIDAD UNIDAD P.UNIT. IMPORTE
50 UND CAMISA MANGA CORTA,
21.87
1,093.72
COLOR :
BLANCO
MODELO: UNIVERSITARIO 1,093.72
FLETES 40.00
SUB TOTAL 1,133.72
IGV 19% 215.41
TOTAL 1,349.13
DESCRICION
INSTITUTO LATINOAMERICANO 16/08/2009
24567659875
AV. FRANCISCO BOLOGNESI N 456 - TRUJILLO
001 - 2322
RUC N 20456789333
F A C T U R A
002 N 000777
ADQUIRENTE O USUARIO
SON: UN MIL TRESCIENTOS CUARENTINUEVE Y 13/100 NUEVOS SOLES
C A N C E L A D O
DIA MES AO
CENTRO COMERCIAL ESPINAR - NUEVO CHIMBOTE
SUNAT
EMISOR
Seores : FECHA EMIS.:
RUC :
DIRECCION: GUIA REM. :
CANTIDAD UNIDAD P.UNIT. IMPORTE
50 UND CAMISA MANGA LARGA 32.07 1,603.62
COLOR : CELESTE
MODELO: UNIVERSITARIO 1,603.62
FLETES
50.00
SUB TOTAL 1,653.62
IGV 19% 314.19
TOTAL 1,967.81
24567659836
URB. BELLAMAR MZ. D LT. 46 - TRUJILLO 001 - 2322
DESCRICION
SENATI 16/08/2009
RUC N
20456789333
F A C T U R A
002 N 000778
ADQUIRENTE O USUARIO
SON: UN MIL NOVECIENTOS SESENTISIETE Y 81/100 NUEVOS SOLES
C A N C E L A D O
DIA MES AO
SUNAT
EMISOR
CENTRO COMERCIAL ESPINAR STAND C-10 - NUEVO CHIMBOTE
12 CLIENTES 3,316.93
121 Facturas x cobrar 3,316.93
70 VENTAS 2,787.34
702 Productos Terminados 2,787.34
40 TRIBUTOS X PAGAR 529.59
401 Gobierno central 529.59
401.1 IGV 529.59
x/x Por la venta de los Productos Terminados
69 COSTO DE VENTAS 1,634.75
692 Productos Terminados 1,634.75
692.1 CAMISA MANGA CORTA 662.86
692.2 CAMISA MANGA LARGA 971.89
21 PRODUCTOS TERMINADOS 1,634.75
211 CAMISA MANGA CORTA 662.86
212 CAMISA MANGA LARGA 971.89
x/x Por el calculo del costo de ventas
71 PRODUCCIN ALMACENADA 1,634.75
711 Variacin de Productos Terminados 1,634.75
69 COSTO DE VENTAS 1,634.75
692 Productos Terminados 1,634.75
692.1 CAMISA MANGA CORTA 662.86
692.2 CAMISA MANGA LARGA 971.89
x/x Para cancelar la cta de Costo de ventas
--------- 1 -----------
-------------- 2 ----------------
-------------- 3 ----------------
VENTAS S/. 2,697.34
(-) COSTO DE VENTAS (1,634.75)
UTILIDAD BRUTA S/. 1,062.59
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS ADMINISTRATIVOS 20% (63.94)
GASTOS VENTAS 15% (81.32)
UTILIDAD OPERACIONAL S/. 917.33
OTROS INGRESOS DIVERSOS
OTROS INGRESOS 90.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS S/. 1,007.33
A) LIQUIDACION - IGV
IGV - VENTAS
- F/.002 - 777 215.41
- F/.002 - 778 314.19 529.59
IGV - COMPRAS
- F/.004 - 5677 143.12
- SERVICIOS LUZ 7.60
- SERVICIOS AGUA 1.60
- SERVICIOS TELEFONO 3.33
< 155.64 >
374
B) LIQUIDACION - RENTA
70 VENTAS 2,697.34
75 INGRESOS DIVERSOS 90.00
2,787.34
2%
56 RENTA A PAGAR
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(Por Funcin)
SITUACION TRIBUTARIA :
IGV A PAGAR S/.
COSTO ADQ. : 13.26 x 50 = 663.00
UTILIDAD : 8.61 x 50 = 430.50
VALOR VENTA : 21.87 x 50 = 1093.50
COSTO ADQ. : 19.44 x 50 = 972.00
UTILIDAD : 12.63 x 50 = 631.50
VALOR VENTA : 32.07 x 50 = 1,603.50
S/.26.00
S/.38.00