CUERPO AROMATIZADO PEQ= 258, 075. 00 10. 00 4. 40 PUNTO DE EQUILIBRO =46,085 Piezas 4.40 ) 10.00 =460,849.00 PE$= 258, 075. 00 (1- PUNTO DE EQUILIBRIO ESTADO DE RESULTADOS HISTORICO ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DIC 2014 VENTAS 691,200.00 -COSTO DE VENTAS 560,475.00 Materia Prima Directa 302,400.00 Materia Prima Indirecta 5,835.00 Mano de Obra Directa 129,600.00 Mano de Obra Indirecta 100,800.00 Gastos Indirectos de Fabricacin 21,840.00 =UTILIDAD BRUTA 130,725.00 -GASTOS DE OPERACION 47,400.00 =UTILIDAD DE OPERACION 83,325.00 - GASTOS POR INTERESES 24,000.00 =UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 59,325.00 -IMPUESTOS 19,577.00 =UTILIDAD DEL EJERCICIO 39,748.00 ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DIC 2015 VENTAS 1,382,400.00 -COSTO DE VENTAS 1,036,510.00 Materia Prima Directa 604,800.00 Materia Prima Indirecta 6,670.00 Mano de Obra Directa 259,200.00 Mano de Obra Indirecta 144,000.00 Gastos Indirectos de Fabricacin 21,840.00 =UTILIDAD BRUTA 345,890.00 -GASTOS DE OPERACION 90,600.00 =UTILIDAD DE OPERACION 255,290.00 - GASTOS POR INTERESES 24,000.00 =UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 231,290.00 -IMPUESTOS (33%) 76,326.00 =UTILIDAD DEL EJERCICIO 154,964.00 BALANCE GENERAL HISTORICO BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Activo Circulante Pasivo Caja y Bancos 59,325.00 Creditos Bancario 100,000.00 cuentas por cobrar 40,320.00 Impuestos por Pagar 19,577.00 Inventarios 49,737.00 Total activo circulante 149,382.00 Total pasivo 119,577.00 Activo Fijo Capital Maquinaria y Equipo 5,835.00 5,543.00 Capital Social 10,000.00 Depreciacin Acumulada M. y E. 292.00 Resultado del Ejercicio 39,748.00 Total activo fijo 5,543.00 Total capital 49,748.00 Activo Diferido Publicidad 14,400.00 Total activo diferido 14,400.00 Total Activo 169,325.00 Total Pasivo + Capital 169,325.00 BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 Activo Circulante Pasivo Caja y Bancos 231,290.00 Creditos Bancario 100,000.00 cuentas por cobrar 80,640.00 Impuestos por Pagar 76,326.00 Inventarios 49,737.00 Total activo circulante 361,667.00 Total pasivo 176,326.00 Activo Fijo Capital Maquinaria y Equipo 6,670.00 6,336.00 Capital Social 10,000.00 Depreciacin Acumulada M. y E. 334.00 Resultado del Ejercicio 194,712.00 Total activo fijo 6,336.00 Total capital 204,712.00 Activo Diferido Publicidad 28,800.00 Total Pasivo + Capital 381,038.00 Total activo diferido 28,800.00 Financiamiento Externo Requerido 15,765.00 Total Activo 396,803.00 Total Pasivo + Capital 396,803.00 BALANCE GENERAL PROFORMA PRESUPUESTO DE EFECTIVO PROGRAMA DE INGRESOS EN EFECTIVO (2014) ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Ventas Pronosticadas 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 Ventas Al Contado (50%) 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 Cuentas Por Cobrar Vencimiento A 1 Mes (30%) 17,280.00 17,280.00 17,280.00 17,280.00 17,280.00 17,280.00 17,280.00 17,280.00 17,280.00 17,280.00 17,280.00 Vencimiento A 2 Meses (20%) 11,520.00 11,520.00 11,520.00 11,520.00 11,520.00 11,520.00 11,520.00 11,520.00 11,520.00 11,520.00 Total De Ingresos En Efectivo 28,800.00 46,080.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 PROGRAMA DE EGRESOS EN EFECTIVO (2014) ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Compras 25,344.00 25,344.00 25,344.00 25,344.00 25,344.00 25,344.00 25,344.00 25,344.00 25,344.00 25,344.00 25,344.00 25,344.00 Pago De Renta 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 Sueldos Y Salarios 19,200.00 19,200.00 19,200.00 19,200.00 19,200.00 19,200.00 19,200.00 19,200.00 19,200.00 19,200.00 19,200.00 19,200.00 Pago De Impuestos 23,537.00 Pago De Intereses 24,000.00 Total De Egresos En Efectivo 46,044.00 46,044.00 46,044.00 46,044.00 46,044.00 46,044.00 46,044.00 46,044.00 46,044.00 46,044.00 46,044.00 91,581.00 Presupuesto De Efectivo (2014) Octubre Noviembre Diciembre Ingresos En Efectivo 57,600.00 57,600.00 57,600.00 - Egresos En Efectivo 46,044.00 46,044.00 91,581.00 = Flujo Neto De Efectivo 11,556.00 11,556.00 (33,981.00) + Efectivo Inicial 7,000.00 18,556.00 30,112.00 = Efectivo Final 18,556.00 30,112.00 (3,869.00) Saldo Mnimo De Efectivo 5,000.00 5,000.00 5,000.00 Financiamiento Total Requerido / / 8,869.00 Saldo De Efectivo Excedente 13,556.00 25,112.00 / PRESUPUESTO DE EFECTIVO ANALISIS FINANCIERO: PORCIENTOS INTEGRALES ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DIC 2014 ABSOLUTO RELARIVO VENTAS 691,200.00 100% -COSTO DE VENTAS 560,475.00 81.1% =UTILIDAD BRUTA 130,725.00 18.9% -GASTOS DE OPERACION 47,400.00 6.9% =UTILIDAD DE OPERACION 83,325.00 12.1% - GASTOS POR INTERESES 24,000.00 3.5% =UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 59,325.00 8.6% -IMPUESTOS 19,577.00 2.8% =UTILIDAD DEL EJERCICIO 39,748.00 5.8% CANTIDAD PARCIAL TOTAL ACTIVO CIRCULANTE Caja Y Bancos 59,325.00 63.9% 35% Cuentas Por Cobrar 40,320.00 36.1% 23.8% Inventarios 49,737.00 29.4% TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 149,380.00 100% ACTIVO FIJO Maquinaria Y Equipo
5,543.00 100% 3.3% TOTAL DE ACTIVO FIJO 5,543.00 100% ACTIVO DIFERIDO Publicidad 14,400.00 100% 8.5%% TOTAL DE ACTIVO DIFERIDO 14,400.00 100% ACTIVO TOTAL 169,325.000 100% ANALISIS FINANCIERO: PORCIENTOS INTEGRALES CANTIDAD PARCIAL TOTAL PASIVO Crditos Bancario 100,000.00 83.6 59% Impuestos por Pagar 19,577.00 16.42% 11.6% TOTAL PASIVO 119,577.00 100% CAPITAL Capital Social 10,000.00 20.1% 5.9% Resultado del Ejercicio 39,748.00 79.9% 23.5% TOTAL DE CAPITAL 49,748..00 100% TOTAL PASIVO + CAPITAL 169,325.00 100% BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 RAZONES DE LI QUI DEZ
CAPI TAL NETO =149, 382. 00 - 119, 577. 00 DE TRABAJO
RAZONES FINANCIERAS: RAZONES SIMPLES =1.2 1.2 veces se alcanza a pagar el pasivo circulante con el activo circulante que tiene la empresa =0.8 0.8 veces se alcanza a pagar el pasivo circulante con el activo circulante sin considerar los inventarios =29,805.00 RAZONES DE APALANCAMI ENTO
RAZON DE ENDEUDAMI ENTO= 119, 577. 00 169, 325. 00
RAZON DE COBERTURA= 83, 325. 00 24, 000. 00
RAZONES FINANCIERAS: RAZONES SIMPLES =0.7 =3.5 0.7 es la porcin de los activos que estn financiados mediante la deuda Se alcanza 3.5 para cubrir los intereses con las utilidades RAZONES DE ACTI VIDAD
RAZON DE ROTACI ON= 560, 475. 00 DE I NVENTARI OS 49, 737. 00
RAZON DE PERI ODO PROMEDI O= 40, 320. 00 = 21 D as DE COBRANZA 1, 920
VENTAS POR DI A= 691, 200. 00 360
RAZONES FINANCIERAS: RAZONES SIMPLES =11.3 =1,920 11.3 es el nivel de inventarios que la empresa mantiene 21 das tarda la empresa para recuperar sus cuentas pendientes RAZONES DE ACTI VIDAD
RAZON DE PERI ODO PROMEDI O=610, 212. 00 = 392 d as DE PAGO 1557
VENTAS POR DI A= 560, 475. 00 = 1, 557 360
RAZON DE ROTACI ON= 691, 200. 00= 124. 7 DE ACTI VOS FI JOS 5, 543. 00
RAZON DE ROTACI ON= 691, 200. 00= 4. 1 DE ACTI VOS TOTALES 169, 325. 00
RAZONES FINANCIERAS: RAZONES SIMPLES 392 das tarda la empresa para pagar sus cuentas pendientes 124.7 indica a la empresa las veces que utiliza su activo fijo de acuerdo a su capacidad 4.1 tiene de rotacin la empresa en todos los activos RAZON DE RENTABI LIDAD
RAZON DE MARGEN DE = 130, 725. 00 =18. 9% UTI LIDAD BRUTA 691, 200. 00
RAZON DE MARGEN DE = 83, 325. 00 =12. 1%% UTI LIDAD OPERATI VA 691, 200. 00
RAZON DE MARGEN DE = 39, 748. 00 =5. 7% UTI LIDAD NETA 691, 200. 00
RAZONES FINANCIERAS: RAZONES SIMPLES 18.9% tiene de utilidad la empresa por cada peso que vende, pagando los costos 12.1% tiene de utilidad la empresa pagando todos los costos menos intereses 5.7% tiene de utilidad la empresa por cada peso que vende pagando costos y gastos RAZON DE RENTABI LIDAD
RAZON DE RENDI MI ENTO = 39, 748. 00 =23. 5% ACTIVOS (ROA O ROI ) 169, 325. 00
RAZON DE RENDI MI ENTO SOBRE = 39, 748. 00 =79. 9% EL CAPI TAL CONTABLE 49, 748. 00
RAZONES FINANCIERAS: RAZONES SIMPLES 23.5% genera de utilidades la empresa con los activos disponible 79.9% es la tasa de rendimiento sobre la inversin AUMENTOS Y DISMINUCIONES CUENTAS 2014 2015 AUMENTOS DISMINUCIONES ACTIVO CIRCULANTE Caja Y Bancos 59,325.00 231,290.00 171965.00 Cuentas Por Cobrar 40,320.00 80,640.00 40,320.00 Inventarios 49,737.00 49,737.00 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 149,382.00 361,667.00 212,285.00 ACTIVO FIJO Maquinaria Y Equipo 5,835.00 6,670.00 835.00 Depreciacin Acumulada M. y E. 292.00 334.00 42.00 TOTAL DE ACTIVO FIJO 5,543.00 6,336.00 793.00 ACTIVO DIFERIDO Publicidad 14,400.00 28,800.00 14,400.00 TOTAL DE ACTIVO DIFERIDO 14,400.00 28,800.00 14,400.00 ACTIVO TOTAL 169,325.00 396,803.00 227,478.00 PASIVO Crditos Bancario 100,000.00 100,000.00 Impuestos por Pagar 19,577.00 76,326.00 56,749.00 TOTAL PASIVO 119,577.00 176,326.00 56,749.00 CAPITAL Capital Social 10,000.00 10,000.00 Resultado del Ejercicio 39,748.00 194,712.00 154,964.00 TOTAL DE CAPITAL 49,748.00 204,712.00 154,964.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL 169,325.00 381,038.00 211,713.00 AO ACTIVO CIRCULANTE VALORES RELATIVOS PASIVO CIRCULANTE VALORES RELATIVOS 2014 149,382.00 100% 119,577.00 100% 2015 361,667.00 242% 176,326.00 147% 2016 379,750.00 254% 185,142.00 155% 2017 398,730.00 267% 194,399.00 163% TENDENCIAS INTERPRETACION DE LA GRAFICA: Se puede observar que la tendencia tanto en el activo circulante como el pasivo circulante va en aumento, pero es mas notorio en el activo circulante. VALOR PRESENTE NETO (VAN) No. DE AO AO FLUJO DE EFECTIVO FACTOR VALOR PRESENTE 0 Inversin -110,000.00 1 -110,000.00 1 2014 83,325.00 0.8333 69435.00 2 2015 255,290.00 0.6944 177,273.00 3 2016 268,055.00 0.5787 155,123.00 VALOR PRESENTE NETO 291,831.00 COSTO DE CAPITAL 20% TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) No. DE AO AO FLUJO DE EFECTIVO FACTOR VALOR PRESENTE 0 0 -110,000.00 1 -110,000.00 1 2014 83,325.00 0.4425 36871.31 2 2015 255,290.00 0.1958 49,985.78 3 2016 268,055.00 0.0866 23,213.56 VALOR PRESENTE 70.66 TASA INTERNA DE RETORNO 126% NO. DE AO AO INVERSION FLUJO DE EFECTIVO SUMAORIA DE FLUJOS DE EFECTIVO PERIODO DE RECUPERACION 0 110,000.00 1 2014 83,325.00 83,325.00 No 2 2015 255,290.00 338,615.00 A Los 2 Aos 3 2016 268,055.00 606,670.00 Recuperado En EL Ao Anterior PERIODO DE RECUPERACION