La calidad de la auditoria depende del profesionalismo y
sensibilidad del auditor.
Implica la conjuncin de conocimientos, habilidades , destrezas y experiencia necesaria para realizar el trabajo 1. Gestin del conocimiento El conocimiento es una ventaja competitiva Formacin acadmica Formacin complementaria Formacin Emprica
2. Habilidades y destrezas Actitud positiva Capacidad de anlisis Capacidad de observacin Comportamiento tico Observacin Discrecin Estabilidad emocional Objetividad Iniciativa 3. Experiencia Conocimiento de las reas sustantivas (contacto con programas especficos). Conocimiento de las reas objetivas de la organizacin. (implementar decisiones adm.) Conocimiento del esfuerzo anterior. Conocimiento de casos prcticos. Conocimiento derivado de la implementacin de estudios organizacionales. Conocimiento personal basado en elementos diversos. Conocimiento personal basado en elementos diversos.
4. Responsabilidad profesional Preservar su independencia mental Realizar su trabajo sobre la base del conocimiento y capacidad profesional. Cumplir con las normas y criterios que se seala. Capacitarse en forma continua. Impedimentos personales: Vnculos personales y profesionales Inters econmico Relaciones Ventajas previas. Impedimentos externos: Interferencia de rganos externos Recursos limitados Presiona injustificada. Vinculas personales y profesionales, financieros. 5. tica Conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los valores y principios de conducta de una persona, tales como: compromiso, lealtad, franqueza, integridad entre otros.
Criterios para la toma de decisiones ticas: Magnitud de las consecuencias Consenso social Probabilidad del efecto Inmediacin temporal. Proximidad Concentracin del efecto
Cdigo de tica: Declaracin formal de valores de una organizacin en relacion con aspectos eticos y sociales.
Responsabilidad social corporativa Es el compromiso que asume una organizacin para emprender acciones sustentadas por criterios, polticas y normas para proteger y mejorar el bienestar de la sociedad. Responsabilidad Econmica Responsabilidad legal Responsabilidad tica Responsabilidad discrecional 6. Responsabilidad Social
Auditoria Interna El auditor interno es seleccionado por el rgano directivo en atencin a su conocimiento de la misin, objetivos, funciones, clientes y entorno Como profesional independiente, su participacin en una auditoria administrativa es muy valiosa ya que se acepta que tiene una visin objetiva de los hechos. Auditoria Externa Equipo combinado La organizacin puede optar por equipo de auditores que combine tanto personal propio como externo. ventajas Conocimiento de la organizacin. Posibilidad de identificarse con el personal. Provoca menor resistencia al cambio. Aceptacin de los participantes. Percepcin de sentirse apoyado. Velocidad de respuesta. Tranquilidad para negociar tiempos de ejecucin. Conocimiento de disponibilidad de recursos.
desventajas Mayor subjetividad. Exceso de confianza Conformismo en la medicin de avances. Preferencia por una rea. Conferir mas importancia a los medios que a los fines. Reduccin de calidad de trabajo. Presin del compromiso de no afectar a sus compaeros.
Ventajas Visin imparcial. Velocidad de respuesta. Independencia de criterio. Rapidez de acceso a los niveles de decisin. Mayor coherencia para cumplir con su funcin. Racionalizacin de recursos, para disminuir costos. Contar con el respeto de la organizacin. desventajas Rigidez excesiva en observaciones. Actitud impersonal. Resistencia al cambio. Conocimiento relativo de la cultura organizacional. No conocer las expectativas de los clientes de la organizacin. Dar resultados de forma programada, lo que reduce el tiempo de reflexionar.
Ventajas Integrar visiones distintas. Tener mayor acceso a los niveles de decisin. Atenuar la resistencia al cambio. Agilizar la implementacin de la auditoria. Supervisar los avances. Posibilidad de intercambiar o suplir personal. Contar con personal que conozca las diferentes areas. Desventajas Tomar demasiado tiempo para unificar criterios. Generar expectativa. Atencin a los asuntos con exceso de confianza. Mayores costos para la organizacin. Crear mayor presin en el personal. Produce incertidumbre.
. La organizacin de un equipo auditor requiere de un orden jerrquico que garantice el flujo de informacin de conformidad con la autoridad y responsabilidad asignada a todos y cada uno de los integrantes. La formacin del equipo tiene que llevarse a cabo de acuerdo a la naturaleza, alcance, objetivos y estrategia de la auditoria. El equipo esta integrado por:
Coordinador general Lder de proyecto Asistente o analista del proyecto.
Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes y programas de trabajo. Respetar las normas de actuacin. Considerar las variables ambientales y econmicas. Desarrollar el proyecto de auditoria. Aplicar tcnicas de anlisis. Definir el alcance y metodologa para instrumentar la auditoria. Captar informacin necesaria. Recopilar y revisar estadsticas, sobre volmenes y cargas de trabajo. Revisar a detalle todos los elementos disponibles.
Funciones del equipo auditor:
Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin. Organizacin del equipo de auditores. Disear documentos. Evaluar los registros contables. Supervisar las acciones, para garantizar la calidad de la auditoria. Disear y prepara reportes. Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar el cambio organizacional. Precisar los indicadores viables para evaluar la organizacin. Funciones del equipo auditor:
Una vez tomada la decisin de contratar a un auditor se deber precisar las siguientes condiciones:
Solicitud formal para aplicar la auditoria. Logros que se espera. Definicin de los mecanismos de enlace. Exigencias en cuanto a tiempo y mejoras deseadas. Elaboracin de una propuesta concreta. Apoyo para conformar los criterios a seguir. Contratacin del servicio
Estos documentos formalizan y fundamentan las condiciones en que se aplica una auditoria Administrativa:
Carta convenio Convenio de servicios profesionales Contrato de prestacin de servicios Instrumentos Normativos