Instituto Panamericano de Empresas y Negocios

EL MDULO ADMINISTRATIVO

La Certificacin de Crditos Presupuestarios
El Compromiso Anual - Tipos de Operacin


DIPLOMADO DE ESPECIALIZACION EN
EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA
Capacitador: Walter Mir J ara
Etapas del Proceso de Ejecucin de los
Crditos Presupuestarios
Certificacin del
Crdito
Presupuestarios
(CCP)
El Compromiso del
Gasto
Emitido por el Jefe de Presupuesto
Con antelacin al compromiso del
gasto
Implica asuncin de obligaciones,
cuyo plan de pagos deber estar
respaldado en el presupuesto
aprobado
Certificacin del Crdito Presupuestario - CCP
El Certificado de Crdito Presupuestario, es el documento expedido por el Jefe de la
oficina de presupuesto, con el cual se garantiza la existencia de crdito presupuestal
disponible y libre de afectacin para la asuncin de obligaciones con cargo al
presupuesto del respectivo ao fiscal.
Expedido el Certificado de Crdito Presupuestario se remite al rea solicitante
para que procedan a los trmites respectivos para el pago. El Certificado de
Crdito Presupuestario es susceptible de adicionarse, reducirse o anularse
El CCP implica reservar el crdito presupuestal, mientras se adquiere la
obligacin. El Certificado de Crdito Presupuestario se genera nicamente para
el ao fiscal.
Registro del Compromiso Anual
El compromiso refleja el monto anualizado del Acto Administrativo
Compromiso: el compromiso es el acto de administracin por medio del cual el
rea responsable con capacidad de contratar y Comprometer el presupuesto a
nombre de la entidad, y respaldado en un CCP, ordena un gasto con cargo al
presupuesto garantizando que esta no ser desviada a ningn otro fin.
El Compromiso Puede ser:
Adicionado
Reducido
Anulado
Modificado
Siempre y cuando no supere el valor
del CCP
Liberando saldo por comprometer del
CCP
Liberando saldo por comprometer del
CCP
Si se trata de datos administrativos o
de plan de pagos
La fecha de registro del compromiso debe ser igual o posterior a la del CCP
Documentos Para Comprometer
Gastos
Clculo Anualizado del Compromiso
1. Planilla anualizada gastos de personal
2. Planilla anualizada gastos en pensionistas
3. Gastos de Bienes y servicios ya
contratados
4. Gastos de bienes y servicios nuevos
5. Gastos - CAS
7. Gastos Caja Chica
6. Gastos en servicios bsicos
230
231
060
060 (031,032) - Menor cuanta
232
233
234
Documentos Para Comprometer Gastos
Clculo Anualizado del Compromiso
10. Gastos en proyectos por
administracin directa
8. Gastos de Proyectos ya contratados
9. Gastos en Proyectos por contrata
nuevos
11. Gastos en transferencias Financieras
12. Gastos en servicios de la deuda
070
070 (031,032 Menor cuanta)
060 (031,032 Menor cuanta)
016 y 234
016 y 060
TIPOS DE OPERACIONES
1. ENCARGOS INTERNOS (A)
Es la entrega de dinero o mediante cheque al personal de la Institucin para el
pago de obligaciones: Desarrollo de eventos, talleres o investigaciones,
Contingencias derivadas de situaciones de emergencia, Servicios bsicos y
alquileres de dependencias, Adquisiciones de bienes y servicios ante
restricciones justificadas previo informe del rgano de Abastecimientos.
Resolucin del
Director de Administracin
Documento que autoriza el
Encargo:
Rendicin de Cuentas:
- 03 das hbiles
- 15 das calendarios
Actividades fuera del pas
Genricas del Gastos
2 1
2 2
2 3
2 5 1 1 1 3 Empresas Pblicas de los GLs
2 6
2. ENCARGOS INTERNO PARA VIATICOS (AV)
Son asignaciones de viticos entregadas a trabajadores de la
institucin para gastos por: alimentacin, hospedaje y movilidad
local, segn sea el caso cuando el funcionario o servidor pblico se
desplaza fuera de la localidad.
Resolucin del Director de
Administracin
Documento que autoriza
el Vitico
Rendicin de Cuentas:
- 08 das calendarios
- 15 das calendarios
Comisin fuera del pas
Genricas del Gastos
2 3 Bienes y Servicios

2 6 Adquisicin de Activos No Financieros
3. GASTO FONDO FIJO PARA CAJA CHICA
(Apertura Ampliaciones)
Art. 37 Directiva 001-2007 Norma General 06y 07
Son los gastos : No Programados Urgentes y Menudos.
Genricas del Gastos
2 3

2 5 4 1 1 1 Impuestos

2 5 4 2 2 1 Multas

2 6
Son gastos entrega de fondos a otra entidad, pudiendo ser:
Privada o Pblica. En amparo de un contrato o convenio, la cual
puede ser a una: UE, UO o GL.

Se registra este tipo de Operacin en casos de Encargos a
Entidades que no utilizan el SIAF

Art. 62, 63, 64 y 65 Directiva 001-2001

4. GASTO ENCARGO (E)
Genricas del Gastos
2 3 Bienes y Servicios

2 6 Adquisicin de Activos No Financieros
Art. 62, 63, 64 y 65 Directiva 001-2001

5. Encargo Otorgado (EO)
Entrega de fondos a otra entidad pblica en amparo de un convenio.
Unidad Ejecutora, Unidad Operativa o Municipalidad.
La Entidad a la cual se entrega el Encargo debe encontrarse dentro del
siguiente Grupo: Unidad Ejecutora del G.N. o G.R.
Unidad Operativa que utilice el SIAF
Municipalidad en la cual se ha implementado el SIAF.
-

Genricas del Gastos
2 1
2 2 1 1 1 1 Rgimen de pensiones 20530
2 2 2 3 1 1 Alimentos para programas sociales
2 5
2 6
FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO (F)
Se destina nicamente para gastos menores que
demanden su cancelacin inmediata o que, por su
finalidad y caractersticas, no puedan ser debidamente
programados.

TIPO DE OPERACIN NO ACTIVO
EN EL SIAF 2012
00 Recursos Ordinarios
Gastos para la adquisicin de bienes, servicios, consultoras y obras las
cuales se realizan al amparo de un: Contrato, Orden de Compra u Orden de
Servicio. En estas operaciones de gastos siempre se registra el proveedor a
travs del RUC o del cdigo de proveedor extranjero creado para estos fines.
6. ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS (N)
Cdigo
Documento
001 Factura
002 Boletas de venta
014 Recibo de servicios pblicos
027 Recibo por honorarios
031 Orden de compra
032 Orden de servicio
060 Contrato suscrito
090 Resumen de servicios
121 Documento Interno para anulacin
048 Rendicin de Cuenta
Devengado
Genricas del Gastos
2 1 2 1 1 1 Uniforme personal administrativo
2 1 2 1 2 1 Movilidad trabajadores
2 2 2 3 1 1 Alimentos programas sociales
2 3
2 5
2 6
7. GASTOS OTROS (OG)

Se registran las operaciones con afectacin presupuestal en las
cuales no se puede asignar un proveedor y son diferentes a
Planillas, por ejemplo: Gastos bancarios, Pagos por sentencias
judiciales, Subvenciones econmicas, Subsidios, Cuotas a
organismos internacionales, etc.
Genricas del Gastos
2 1 1 1 2 1 Asignacin de fondos CAFAE
2 2 2 3 4 2 Gastos de sepelio
2 3 2 6 2 1 Gastos Bancarios
2 4 1 2 199 Organismos internacionales
2 5
2 6
2 7 Bonos, Pagares, Letras
8. GASTO - PLANILLAS (ON)
Utilizada para el registro de gastos de todos los tipos de Planilla que existen,
como por ejemplo: Planilla de Haberes, Planilla de Pensionista, Propinas,
Racionamiento, Directorio, etc.
Genricas del Gastos
2 1
2 2
2 3 2 7 5 2 Propina practicantes
2 3 2 8 1 1 CAS
2 5 Personal
2 6
9. CAJA CHICA- REEMBOLSO (RC)
Es utilizado para reponer el Fondo Fijo de caja chica apertura
do con recursos de Rubros diferentes a Recursos Ordinarios.
El monto de reposiciones es hasta 3 veces el monto del fondo.
Cdigo SIAF
048 Rendicin de cuenta
121 Documento Interno para anulacin
Genricas del Gastos
2 3
2 5 Impuesto, multas
2 6
Devengado
10. GASTO SIN CLASIFICADOR (S)
Se selecciona este Tipo de Operacin para registrar las transacciones de Gastos que
tienen las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades que no afecta al presupuesto, no
hay un Clasificador de Gastos para estas operaciones por lo que en la Tabla de
Operaciones se encuentran los cdigos.
Cdigo SIAF
000 Sin documento
001 Facturas
014 Recibo de servicios pblicos
016 Convenio suscrito
027 Recibo por honorarios
031 Orden de compra
032 Orden de servicio
037 Planilla de haberes
Devengado
Genricas del Gastos No tiene clasificador presupuestal
11. PAGO DE DEUDA PUBLICA (PD)
Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales y Municipalidades
para registrar los pagos de Deuda Pblica Interna correspondientes a Contratos de
Deuda que son registrados en el Mdulo de Deuda.
Cdigo SIAF
016 Convenio suscrito
069 Convenio suscrito varios
121 Documento interno para anulacin
Genricas del Gastos 2 8 Servicio de deuda
Devengado
12. TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS
BANCARIAS (TC)
Este Tipo de Operacin permite registrar los traslados de fondos que se
realizan de una cuenta bancaria a otra pertenecientes a una misma Unidad
Ejecutora o Municipalidades.
Cdigo SIAF
000 Sin Documento
121 Documento interno para anulacin
Devengado
Genricas del Gastos
SIN CLASIFICADOR
GASTO INGRESO

000000-109 000000-243
Divisionarias
13. TRANSFERENCIA FINANCIERA
OTORGADA (TF)
Se utiliza para el registro de gastos en los que una Unidad Ejecutora o Municipalidad
entrega recursos a otra Unidad Ejecutora o Municipalidad los cuales son ingresados en
el presupuesto de la Entidad receptora la cual no tiene que hacer una rendicin de
cuentas por la utilizacin de los fondos, en estas operaciones se ingresa el Mnemnico
de la UE que recepciona los recursos.
Cdigo SIAF
016 Convenio suscrito
049 Resolucin Administrativa
102 Resolucin de Alcalda
Devengado
Genricas del Gastos 2 4 Donaciones y Transferencias

14. INGRESOS OPERACIONES VARIAS (Y)
Este Tipo de Operacin permite registrar las Operaciones de Ingresos con afectacin
presupuestal que perciben las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades.
Cdigo SIAF
000 Sin Documento
001 Factura
025 Nota de Abono
066 Recibo de Ingreso
Determinado
Genricas del Ingreso
1 1
1 2
1 3
1 4
1 5
1 6
1 7
1 9
15. INGRESOS SIN CLASIFICADOR (YC)
Es para registrar las transacciones de Ingresos que tienen las Unidades
Ejecutoras y las Municipalidades que no afecta al presupuesto, no hay un
Clasificador de Ingresos para estas operaciones por lo que en la Tabla de
Operaciones se encuentran los cdigos.
Cdigo SIAF
000 Sin Documento
016 Convenio suscrito
025 Nota de Abono
049 Resolucin Administrativa
Determinado
Genricas del Ingreso
SIN CLASIFICADOR
16. TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA (YF)
Se utiliza para registrar los ingresos recepcionados por las Unidades
Ejecutoras y las Municipalidades por Transferencias Financieras, en estas
operaciones se ingresa el Mnemnico de la UE que entrega los recursos,
estas operaciones deben registrarse afectando al Rubro 13 Donaciones y
Transferencias y al Tipo de Financiamiento.
Cdigo SIAF
000 Sin Documento
049 Resolucin Administrativa
Determinado
Genricas del Ingreso
1 4
17. OPERACIONES GASTO / INGRESO (YG)
Se utiliza para operaciones sin afectacin presupuestal que involucran siempre
un ingreso y un gasto como transaccin financiera en la Unidad Ejecutora o en
la Municipalidad. Ejem: Encargos recibidos financiados con Rubros que no se
ha aperturado una cuenta central de encargos, devoluciones de gastos
efectuados en ejercicios anterior que deben ser depositados en la cuenta
principal del Tesoro Pblico.
Cdigo SIAF
000 Sin Documento
049 Resolucin Administrativa
Determinado
Genricas del Ingreso
SIN CLASIFICADOR

Encargo Recibido Encargo Otorgado

00000-006 00000-002
18. INGRESOS TRANSFERENCIAS (YT)
Este Tipo de Operacin se crea para registro de transacciones en las que una Unidad
Ejecutora o Municipalidad transfieren parte de sus ingresos a otra entidad, se registra los
clasificadores de ingresos en los cuales se recaud y el monto en negativo, el cual se
considera como una rebaja de la recaudacin de ingresos.
Cdigo SIAF
000 Sin Documento
127 Liquidacin por diferencial de cambio
Determinado
Genricas del Ingreso
11 21 21 Impuesto Alcabala
11 33 32 Impuesto a las apuestas
13 16 12 Medicinas
13 21 12 Tasas registrales
13 26 14 Tarifas de agua
14 13 11 Del Gobierno Nacional
15 51 11 Remate de Bienes Comisados
19 11 11 Saldos de Balance

19. IGV REBAJA INGRESOS POR PAGO A SUNAT (YV)
Se registra los pagos que se realizan a la SUNAT por IGV recaudado a travs
de las operaciones de ingresos de las Unidades Ejecutoras y las
Municipalidades, en esta operacin se registra los clasificadores de ingresos
en los cuales se recaud y el monto en negativo, el cual se considera como
una rebaja de la recaudacin de ingresos.
Cdigo SIAF
000 Sin Documento
062 Formulario Pago de tributo
Determinado
Genricas del Ingreso
1 3
1 4
1 5
20. INGRESOS POR DESEMBOLSO (YD)

Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales y
Municipalidades para registrar los ingresos de Deuda Pblica Interna
correspondientes a Contratos de Deuda que son registrados en el Mdulo de
Deuda.
Cdigo SIAF
025 Nota de Abono
075 Nota de Desembolso Pago Directo
Determinado
Genricas del Ingreso
1 8
GASTOS E INGRESOS SIN AFECTACION PRESUPUESTAL
S Gasto sin Afectacin Presupuestal
YC Ingresos sin Afectacin Presupuestal
TC Transferencias entre Cuentas Bancarias
YG Operacin Gastos / Ingresos
Usados solo por Gobiernos Locales
CA Contratos Adelantos
CP Contrato Pagos a Cuenta
CL Contrato . Liquidacin
21. CONTRATO ADELANTO (CA)

Lo utilizan las Municipalidades para el Pago adelantado de los contratos.
Ejemplo: Obras pblicas.
Cdigo SIAF
Genricas del Gasto
2 3
2 6
Devengados
001 Facturas
014 Recibo de servicios pblicos
027 Recibo por honorarios
031 Orden de compra
032 Orden de servicio
070 Contrato Suscrito Obras
22. CONTRATO PAGOS A CUENTA (CP)

Lo utilizan las Municipalidades para el Pago de las valorizaciones o pagos
a cuenta. Ejemplo: Obras pblicas.
Cdigo SIAF
Devengados
001 Facturas
014 Recibo de servicios pblicos
027 Recibo por honorarios
031 Orden de compra
032 Orden de servicio
070 Contrato suscrito Obras
Genricas del Gasto 2 3
2 6
23. CONTRATO LIQUIDACION (CL)
Lo utilizan las Municipalidades para el Pago de las Liquidaciones:
Ejemplo: Obras pblicas.
Cdigo
Documento
Devengados
001 Facturas
014 Recibo de servicios pblicos
027 Recibo por honorarios
031 Orden de compra
032 Orden de servicio
070 Contrato suscrito Obras
Genricas del Gasto
2 3
2 6
El DEVENGADO
Acto mediante el cual se reconoce
una obligacin de pago derivada de
un gasto comprometido

Se produce previa acreditacin
documental

El reconocimiento debe afectarse al
presupuesto en forma definitiva con
cargo a la correspondiente cadena
del gasto
Art. 35 Ley 28411
Plazo para el Registro del Devengado
Compromiso Devengado Girado
En Materia de Bienes y Servicios
Registrarse y Transmitirse
Dentro de los 10 das calendarios de
producida la conformidad de la recepcin de
bienes o servicios
Registrarse y Transmitirse
En un plazo no mayor de
5 das tiles de la
aprobacin de la
autorizacin de giro
El Director de Administracin debe
dictar disposiciones expresas
Of. De
Abastecimientos
Of. De Tesorera
Enviar la documentacin sustentatoria
para el giro correspondiente
Encargos a Personal de la Institucin
El Monto mximo otorgado por cada encargo
No debe exceder de 10 UIT
Excepto
- Alimentos
Personas - Animales

- Jornales

- Propinas
Solo puede otorgarse hasta el 30 de Noviembre de cada ao.
Si no se utilizan sern devueltos a la cuenta bancaria de la fuente de
financiamiento correspondiente hasta el 31 de Diciembre