17/09/2014 Cr Alejandro Auil 1

AUDITORA
UCASAL

RUBRO CAJA Y BANCOS
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IDENTIFICACIN DEL RUBRO
Incluye el dinero en efectivo en caja y
bancos del pas y del exterior
Otros de similares caractersticas de
liquidez, certeza y efectividad
Poder cancelatorio ilimitado y uso en el
giro habitual de las operaciones
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IMPORTANCIA RELATIVA DE
LAS PARTIDAS
Saldos al cierre no suelen ser
significativos

Movimientos relevantes en el ejercicio
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ACTIVIDADES O RELACIONES
Cobranzas

Pagos

Planificacin financiera (recursos y
necesidades)
OPERATORIA
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GESTIN DE TESORERIA Y
PLANIFICACIN FINANCIERA
Necesidades de efectivo para operaciones

Necesidades de crditos o financiacin

Excedentes de efectivo disponible

Ambiente de control (controles
gerenciales y controles independientes)
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FACTORES DE RIESGO
Riesgo Inherente y riesgo de control

Implicancias para la Auditora
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OBJETIVOS DEL ANALISIS
Establecer si todas las disponibilidades
que dicen que existen, efectivamente
EXISTEN.

Establecer si todas las disponibilidades
que debieran existir, EXISTEN.
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OBJETIVOS GENERALES
Objetivo Caja y Bancos Ingresos y Egresos de
Fondos
Lo registrado es real Existencia real al cierre Acaecimiento real
Lo registrado es propio Propiedad de lo que
compone el saldo
Propiedad de
transacciones
Todo lo real est
registrado
Inexistencia de activos
omitidos
No acaecimiento de
transacciones omitidas
La valuacin es correcta Valuacin de acuerdo a
normas contables
profesionales y normes
legales
Valuacin de acuerdo a
normas contables
profesionales y normes
legales
La exposicin es correcta Exposicin de acuerdo a
normas contables
profesionales y normes
legales
Exposicin de acuerdo a
normas contables
profesionales y normes
legales
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OBJETIVOS GENERALES
Afirmaciones Definicin


VERACIDAD
Los saldos de caja y banco
representan efectivo en mano o
entregado en deposito a terceros; los
crditos representan sobregiros

INTEGRIDAD
Todos los saldos estn adecuada e
ntegramente contabilizados y
acumulados en los registros. El corte
de operaciones es el correcto

VALUACIN Y EXPOSICIN
Los saldos han sido adecuadamente
valuados y expuestos segn normas
contables profesionales aplicadas.
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PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS
Recuento de efectivo y valores (Arqueo)
Corte de documentacin
Depsito posterior
Confirmacin de saldos
Revisin de conciliaciones bancarias
Verificacin de transferencias bancarias
Anlisis de valuacin de moneda extranjera

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RESPALDO DE LA TAREA
REALIZADA. PAPELES DE TRABAJO
Programas escritos con indicacin de
cumplimiento y evidencias reunidas
Contenido
Conservacin
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MODELO DE CIRCULAR A BANCOS
Salta, XX de XXXXXX de 20XX

Seores
BANCO MACRO BANSUD S.A.
SUCURSAL CENTRO
____________________________
De nuestra mayor consideracin:

Nuestro auditor externo, CP Alejandro Auil, calle xxxxx Nro 1111 - 4400 - Salta, fax N 0387 42xxxxx, est practicando la
auditora de nuestros estados contables al 31 de marzo de 2013. Con tal motivo, mucho hemos de agradecerles tengan a bien
suministrarle la informacin por l solicitada, completando el formulario adjunto. En caso de no existir alguno de los conceptos
incluidos en el mismo, rogamos se mencione expresamente este hecho.

Tambin es necesario suministrarles el detalle de las personas autorizadas para librar o endosar cheques o realizar cualquier
otro tipo de operaciones con la Institucin.

Agradeciendo la atencin que puedan dispensar a nuestro pedido, saludamos a Uds. atentamente.

_____________________
P/ Auditora SRL.
Socio gerente

Si el espacio provisto no es suficiente, agradeceremos se muestren los totales y se acompaen detalles.

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MODELO DE CIRCULAR A BANCOS
CP Alejandro Auil
Presente
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En contestacin al pedido efectuado por la razn social Auditora SRL informamos a Uds. que los saldos de las cuentas que
figuraban a su nombre y las operaciones pendientes en este Banco al cierre al 31 de marzo de 2013, eran las siguientes:

Cuentas corrientes, ahorro o plazo fijo:
Cuenta Corriente en pesos n 0800226699-0: $ 987.458,69 (Pesos novecientos ochenta y siete mil cuatrocientos
cincuenta y ocho con 69/00)
Prstamos bancarios: Saldo adeudado, vencimiento, garanta, tasa y fecha hasta la cual se encuentran pagos los intereses: No
posee
Operaciones de cambio: No posee
a) Adelantos en cuentas corrientes para financiar crditos de importacin, contratos de cambio a plazo y crditos comerciales
de importacin-exportacin.
b) Aceptaciones a su cargo bajo cartas de crdito.
Documentos descontados y Valores negociados:
a) Con su endoso, total pesos: No posee
b) A sola firma detallando importe, vencimiento, garanta, tasa y fecha hasta que se encuentran pagos los intereses: No posee
Valores en custodia o en caucin: No posee
Valores recibidos al cobro: Cheques, giros, letras en tesorera, etc.. No posee
Garantas dadas por la Compaa por operaciones de terceros: No posee
___________________________
BANCO MACRO BANSUD SA
Apoderado