MODULO II

Indicadores de Gestin


MISION
Quines somos?
Por qu existimos?

OBJETIVOS ESTRATEGICOS
Qu resultados queremos alcanzar?
INDICADORES
Qu indicadores sirven para medir el logro de los objetivos?
VALORES
En que creemos?
METAS
Qu metas debemos fijar para los indicadores?
INICIATIVAS
Qu necesitamos para conseguir los objetivos?
ACCIONISTAS
SATISFECHOS
CLIENTES
ENCANTADOS
VISION
Qu queremos ser?
PROC. EFICIENTES
Y EFECTIVOS

R.H. PREPARADOS Y
MOTIVADOSRH

Indicadores de Gestin
Concepto:
Medios, instrumentos o mecanismos
para evaluar hasta que punto o en que
medida se estn logrando los objetivos
estratgicos.
Representan una unidad de medida
gerencial que permite evaluar el
desempeo de una organizacin frente a
sus metas, objetivos y responsabilidades
con los grupos de referencia.

Indicadores de Gestin
Producen informacin para analizar el
desempeo de cualquier rea de la
organizacin y verificar el cumplimiento
de los objetivos en trminos de
resultados.
Detectan y prevn desviaciones en el
logro de los objetivos.
EL anlisis de los indicadores conlleva a
generar ALERTAS SOBRE LA ACCIN y no
perder la direccin.
Indicadores de Gestin
Atributos:
Exactitud:
Debe representar la situacin o el estado como
realmente es.

Forma:
La forma debe ser elegida segn la situacin,
necesidad y habilidades de quin la recibe y
procesa.( Cualitativa, cuantitativa, graficada,
resumida, visualizada, etc.)






Indicadores de Gestin
Atributos:





Extensin:
Se refiere al alcance en trminos de la
cobertura del rea de inters, o a la
brevedad requerida.




Frecuencia
Cuan a menudo se requiere, se recaba, se
produce o se analiza la informacin.






Indicadores de Gestin
Atributos:
Relevancia:
Se refiere a determinar que la informacin
que mide el indicador es efectivamente la
informacin que se busca.

Integridad:
Una informacin completa proporciona al
usuario el panorama integral de lo que
necesita saber acerca de una situacin
determinada.





Oportunidad:
La informacin debe estar disponible y
actualizada cuando se le requiera.










Atributos:


Temporalidad:
Se refiere a los sucesos pasados, actuales o
futuros.
Indicadores de Gestin
Indicadores de Gestin

Origen:
Lo fundamental es que la fuente que lo genera
sea la correcta. Puede originarse fuera o
dentro de la organizacin.

Economa:
La informacin y la generacin del indicador
debe ser lo menos costosa posible o en
relacin a los resultados del mismo.



Atributos:
Indicadores de Gestin

Independencia:
Los indicadores deben estar asociados a las
actividades y al quehacer propio de la institucin
o programa, dado que si depende de factores
externos, su resultado no va a poder ser
controlado.

Pertinencia:
Se refiere a la seleccin de los objetivos y
productos estratgicos de mayor relevancia
dentro de la institucin, para no generar una
saturacin en la generacin de indicadores.






Atributos:



Nombre:
La identificacin y diferenciacin de un
indicador debe ser concreta.
El Objetivo
El objetivo es lo que persigue el indicador
seleccionado. Indica el mejoramiento
que se busca y el sentido de esa mejorar y su utilidad.
(maximizar, minimizar, eliminar, etc.).
Los Valores de Referencia
El acto de medir es realizado a travs de la
comparacin y esta no es posible si no
se cuenta con un nivel de referencia para comparar
el valor de un indicador.
Elementos de un Indicador
Forma de Clculo:
Cuando se trata de indicadores cuantitativos se debe tener
claro la formula matemtica. Para el clculo de su valor, ello
implica la identificacin exacta de los factores y de cmo
ellos se relacionan.
Unidades:
La manera como se expresa el valor de
determinado indicador est dado por las unidades
los cuales varan de acuerdo a las variables que se
relacionan.
Glosario:
Es fundamental que el indicador se encuentre
documentado en trminos de especificar la forma
precisa los factores que se relacionan en su clculo.
Elementos de un Indicador


Indicadores de Gestin


DEBEN:
Permitir la comparacin con
otras instituciones.
Estar enfocados a las
necesidades y expectativas
de clientes, empleados y
dems interesados.
Medir absolutamente al
objetivo.
Enfocarse al impacto, no en
la accin.
Conservar la relacin Causa
efectos entre los objetivos.
Ser claves (Estratgicos)

NO DEBEN:
Tener enfoque
nicamente en el corto
plazo.
Ser demasiado
complejos.
Ser difciles de obtener
y administrar.

Los Indicadores:
LOS INDICADORES Y SUS ALCANCES
TIPO REVISION ENFOQUE PROPOSITO
Planificacin
Estratgica
Desempeo Global
de la Organizacin
Largo Plazo
(Anuales)
Alcances de la Visin
y la Misin
Planificacin Tctica
o Funcional
Desempeo de las
Areas
Funcionales
Corto y Mediano
Plazo (Mensuales o
Semestrales)
Apoyo de las
Funcionales para el
Logro de las Metas
Estratgicas de la
Organizacin
Planificacin
Operativa
Desempeo
Individual de
Empleados Equipos,
Productos, Servicios
y Procesos.
Cotidiano
(Semanales, Diarias,
Horas)
Catalizador del
Desempeo,
Empleados, Equipos,
Productos, Servicios,
y de los Procesos
con las Metas de la
Organizacin y Areas
Funcionales
PERSONAL
Indicadores de desempeo
Indicadores de trabajo en equipo
Indicadores de satisfaccin laboral
CLIENTES Y MERCADO
Indicadores de satisfaccin
Indicadores de retencin
Indicadores de cuota de mercado
PROCESOS
Indicadores de eficacia y eficiencia
Indicadores de productividad
Indicadores de calidad
$
FINANCIEROS
Indicadores de Liquidez
Indicadores de Actividad
Indicadores de Rentabilidad
Indicadores de Apalancamiento
Tipos de
Indicadores
Clasificacin de los Indicadores
Por su
Naturaleza
Calidad
Satisfaccin
del Cliente
Resultado
Eficacia
Eficiencia
Productividad
Efectividad
Tiempo de
Proceso
Costos
Operativos
Desperdicio
s
Clasificacin de los Indicadores
Temporales
Permanentes
Vigencia
Clasificacin de los Indicadores

E
Tctico
Operativo
Nivel de
Generacin
Recoleccin de la
Informacin

Nivel de
Utilizacin
Uso como Insumo para
Toma de Decisiones.

Clasificacin de los Indicadores
Valor
Agregado
Utilidad
Calidad
Oportunidad
de las
decisiones
1
Contar con
Objetivos y
Estrategias
2
Identificar
Factores Clave
de Exito
3
Indicador
para Factores
Clave de
Exito
4
Determinar
Status, Umbral y
Rango de
Gestin
5
Disear
la
Medicin
6
Determinar y
Asignar
Recursos
7
Medir
Y
Ajustar
8
Estandarizar
y
Normalizar 9
Mantener en Uso
Y
Mejorar
Continuamente
Establecer
Indicadores
Valor del
Mercado
Rentabilidad
Capacidad para Retornar el
Capital
Competitividad
Variacin en la
Participacin del Mercado
Liquidez
Capacidad para Afrontar
Compromisos Financieros
Indicadores
Bsicos
Efectividad
Resultados
Alcanzados
Resultados
Esperados
Eficiencia
Volumen
Produccin

Recursos
Utilizados

Calidad
Calidad de
Produccin
Calidad para
el Cliente
=
=
Productividad
=
Bienes y Servicios
Producidos
Trabajo, Energa,
Materiales

Apalancamiento
Deuda
=
Capital
Rentabilidad
Capacidad
para Retornar
el Capital
Rentabilidad
Efectividad
Resultados
Alcanzados
Resultados
Esperados


Efectividad
Cuantificacin del logro de la meta.
Capacidad de lograr el efecto que se desea.
Sinnimo de Eficacia.
Efectividad Uso de Instalaciones =
Volumen de Produccin
Volumen Programado
X 100
Efectividad en las Ventas =
Volumen de Produccin
Volumen Planif. En Venta
X 100

Eficiencia
Volumen de
Produccin
=
Recursos
Utilizados

Eficiencia
Lograr el mximo de las metas, con la
utilizacin mnima de los recursos
Uso de la Capacidad Instalada =
X 100
Volumen de Produccin
Capacidad Instalada
Nivel de Inventario X 100
Costo del Inventario
Ventas Netas
=
Eficiencia =
Volumen de Produccin
Recursos Utilizados
Ventas Netas
X 100

Calidad
Calidad de
Produccin
Calidad para
el Cliente
Producto o servicio que satisface
plenamente las necesidades de todos
aquellos involucrados con el proceso
Calidad
Rendimiento de Calidad =
Calidad de Uso =
X 100
Vol. de Produccin Conforme
Volumen Total Producido
X 100
Vol. Reclamo Calidad Procedente
Volumen Total de Ventas
Productividad
Bienes y Servicios
Producidos
=
Trabajo, Energa,
Materiales
Relacin entre los productos y uno o ms de
los recursos utilizados en el proceso de
produccin
Productividad
Productividad de la
Mano de Obra
=
Volumen de Produccin Conforme
Horas Hombre Trabajadas
Costo Unitario de
Produccin
=
Costo Total de Produccin
Volumen de Produccin Conforme
Productividad
del Capital
=
Volumen de Produccin Conforme
Activo Total Promedio
Apalancamiento
Deuda
Capital
=
Utilizacin de activos de costo
fijo o deuda, con el fin de
incrementar la rentabilidad.
Apalancamiento
Relacin Deuda / Capital
=
Deuda Total
Patrimonio
X 100
Apalancamiento
Deuda
Capital
=
Utilizacin de activos de costo
fijo o deuda, con el fin de
incrementar la rentabilidad.
Apalancamiento
Relacin Deuda / Capital
=
Deuda Total
Patrimonio
X 100
Rentabilidad
Capacidad para
Retornar el
Capital

Rentabilidad Total
=
Utilidad Neta DISLR
Activo Total Promedio
X 100
Margen Neto
=
Utilidad Neta DISLR
Total Ventas Netas
X 100
Rotacin de Activos
= X 100
Total Ventas Netas
Activo Total Promedio
Margen en
Operaciones
=
Total Ventas Netas
Utilidad en Operaciones
X 100
Rentabilidad
Medida o relacin porcentual que
nos dice cuanto ganamos en un
perodo de tiempo por unidad
econmica invertida.
Competitividad

Capacidad de una organizacin para
mantener sistemticamente ventajas
competitivas; alcanzar,, sostener y
mejorar una determinada posicin en el
entorno socioeconmico.
Competitividad en Costo
Unitario del Producto
=
Costo del Producto
Costo del Producto de la Competencia
X 100
Variacin de la Participacin
en el Mercado
=
Participacin en el Mercado Ao Anterior
Participacin en el Mercado Ao Actual
X 100
Liquidez
Capacidad de la empresa de cubrir
sus pasivos a corto plazo en la fecha
de vencimiento
Capital de Trabajo Neto = Activo Circulante Pasivo Circulante
Solvencia
=
Activo Circulante
Pasivo Circulante
Prueba del Acido
=
Activo Circulante - Inventario
Pasivo Circulante
Prueba del Sper Acido

=
Activo Circulante - Inventario Cuentas x Cobrar
Pasivo Circulante
Indicadores del Cuadro de Mando Integral
Visin
Misin
Perspectiva
Financiera
Perspectiva
Del Cliente
Perspectiva
Interna


Perspectiva de
Aprendizaje y
Crecimiento


Perspectiva
Financiera
Crecimiento de
Ingresos y Cartera
de Clientes
% Incremento en Venta - % Aumento Cuota de Mercado - % Ingresos
Provenientes de Clientes Nuevos Rentabilidad por Clientes (Nuevos,
Areas Geogrficas, Lneas Productivas )
Utilizacin de
Activos e
Inversiones
Eficiencia en la Utilizacin del Capital Circulante: Dias de ventas en
Ctas. por Cobrar Dias de Compra en Ctas. por Pagar.
Aumento de Uso del Activo Inmobilizado:Rentabilidad del Capital
Rentabilidad de las Inversiones Rentabilidad de las Ventas Uso de
los Activos Ociosos.
Reduccin de Costos
y Mejoras de
Productividad
Reduccin de Gastos Operativos, Administracin y Generales.-
Productividad en Trminos de Ingreso Venta por Empleado Venta
por Actividad Reduccin de Costos Unitarios
Rentabilidad y Eficiencia de los Canales de Distribucin.
Crear Valor para
losa Accionistas
Beneficio por Accin
Flujo de Caja Generado
Diferencia entre los Flujos de Caja que Queramos Obtener y las
Previsiones Realizadas.
Perspectiva
Del Cliente
Cuota De Mercado
Refleja la proporcin de en un mercado dado ( Nmero de
clientes, dinero gastado, volumen de unidades vendidas).
Incremento de
Clientes
Mide, en trminos absolutos o relativos, la tasa en que la
unidad de negocio atrae o gana nuevos clientes o negocios.
Retencin de
Clientes
Sigue la pista, en trminos absolutos o relativos, a la tasa en
que la unidad de negocio retiene o mantiene las relaciones
existentes con sus clientes.
Rentabilidad de
Cliente
Mide el beneficio neto de un cliente o de un segmento,
despus de descontar los nicos gastos necesarios para
mantener ese cliente.
Satisfaccin de
Cliente
Evala el nivel de satisfaccin de los clientes segn unos
criterios de actuacin especficos dentro de la propuesta de
valor aadido.
Perspectiva
Del Cliente
Cuota De
Mercado
Incremento de
Clientes
Satisfaccin de
Cliente

Rentabilidad de
Cliente

Retencin de
Clientes
Perspectiva
Interna
Proceso de
Innovacin
Proceso de
Operaciones
Servicio de
Postventa
Costos de Desarrollo / Beneficio Operativo
generado por nuevo producto en un perodo
de tiempo. Nmero de veces en que se
modifica un diseo de producto. Plazos precisos
para el desarrollo de cada lnea de nuevos
productos. % de ventas provenientes de nuevos
productos. % de productos patentados.
Productividad: tiempo de proceso / tiempo total del
proceso de produccin.
Calidad de Proceso: % de desechos; % de uso de
inmovilizado;% de procesos bajo control estadstico;
nmero de reclamos de la clientela . % de
devoluciones; 5 tiempo de espera.
Costo de la reparaciones; tiempo de respuestas.;
tiempo de servicio s de asistencia tcnica; velocidad de
respuesta a reclamos; % de reclamos que se resuelven
la primera ves.
Perspectiva de
Aprendizaje y
Crecimiento
Capacidad del personal

Satisfaccin del Personal
Retencin de los Empleados
Productividad del Personal
Cualificacin de los Trabajadores
Nivel de Cualificacin Requerido
Cualificacin Actual VS la Necesaria
Nivel de Mejoras Conseguidas

Capacidad de los Sistemas de Informacin
Puestos TI / Plantilla Personal Formado en TI y SI
Numero de Actividades Automatizadas
Proyectos Anuales Presentados

Perspectiva
Financiera
Perspectiva
Del Cliente
Perspectiva del
Proceso Interno
Perspectiva de
Aprendizaje y
Crecimiento

3 - 4
5 - 8
5 - 10
3 - 6
Nmero de Indicadores
Balanced Scorecard
Cuadro de Mando
Integral
Relacin Causa Efecto Entre Objetivos - Indicadores
Los objetivos e
indicadores
seleccionados
permiten entender
como daremos
satisfaccin a las
expectativas de los
accionistas?
Los indicadores
indican si la
consecucin de los
objetivos
estratgicos nos
llevan a conseguir
mejores resultados?
Perspectiva Financiera
Relacin Causa Efecto Entre Objetivos - Indicadores
Los objetivos
e indicadores
seleccionados
reflejan la
proposicin de valor
que seguiremos para
alcanzar las metas
financieras ?
Los indicadores
nos permitirn
tener clientes
satisfechos as como
nuevos clientes
tambin ms fieles ?
Perspectiva del Cliente
Relacin Causa Efecto Entre Objetivos - Indicadores
Se han identificado
los procesos
internos adecuados
para cumplir con los
objetivos de la
perspectiva
financiera y de los
clientes?
Los indicadores
seleccionados
aportarn valor a las
perspectivas
financieras y del
cliente?
Perspectiva del Proceso Interno
Relacin Causa Efecto Entre Objetivos - Indicadores
Los objetivos e
indicadores describen
las habilidades ,
estructura, de
informacin, las
herramientas y la
coordinacin
necesaria para que
sean eficientes
nuestros procesos
internos?
Los indicadores de
sta perspectiva
permiten llegar a
conseguir los
objetivos de las otras
tres?
Perspectiva de Aprendizaje y Crecimiento
Indicadores del BSC CMI

La perspectiva: su cdigo, nombre y responsable.
Descripcin: tipo(pasado o futuro), frecuencia y
medicin.
Datos para obtener el medidor: fuente, calidad y
responsable.
Metas a conseguir y explicacin sobre las metas.
Iniciativas a conseguir y explicacin sobre las
mismas.

Caractersticas
EJEMPLO DE INDICADORES EN UNIVERSIDAD
MEJORAR CALIDAD
DE LA EDUCACION
AMPLIAR ESPECTRO
SOCIAL
ASEGURAR LA
PERTINENCIA
Nmero de
Egresados Contratados
en la Regin.
% De la Demanda
Educacin Superior en
la Regin Cubierta.

Distribucin
Socioeconmica por
Nivel.
% de Programas
Acreditados.

% de Estudiantes
en Programas
Acreditados.
Indice de
Empleo en el
Area de Estudio.

Indice de
Satisfaccin de
los Empleadores.
Formar Profesionales
Altamente Reconocidos que se
Inserten Exitosamente en los
Diversos Sectores de la
Sociedad
Bibliografa
Acevedo Ganboa, D. (2. 004). Metodologa del Control
de Gestin: Del Indicador a la Toma de Decisiones.
Dibrand Publicidad. Caracas.

Beltrn J, J. (1.998 ). Indicadores de Gestin.
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Serna Gmez, H. (2.001 ). Indicadores de Gestin. 3 R
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Kaplan, R y Norton, D. (2.000). Cuadro de Mando
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reimpresin. Ediciones 2.000 SA. Espaa.

Muiz, L. y Monfort, E.(2.005). Aplicacin Prctica
del Cuadro de Mando Integral. Ediciones Gestin
2.000. Espaa.

Pacheco, J., Castaeda, W. y Caicedo, C. (2.000).
Indicadores Integrales de Gestin. McGraw Hill
Interamericana, SA. Colombia.