1.

DEFINICIN Y ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORA TRIBUTARIA

2. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
2.1 RESEA HISTRICA DE LA ENTIDAD

2.1.1. CONSTITUCIN:

GMR INVERSIONES SAC: Fue constituida el da 12 de Octubre
del 2009; por sus dos socios fundadores: YOLANDA RAMOS
CHOQUE y MIGUEL NGEL GMEZ RAMOS; madre e hijo
respectivamente ante la Notaria CLARA PALMIRA CARNERO
AVALOS

2.1.2. ESTRUCTURA DEL CAPITAL

YOLANDA RAMOS CHOQUE S/. 1,003.52 (1.36%)
MIGUEL NGEL GMEZ RAMOS S/. 72,784.48 (98.64%)
S/. 73,788.00 (100.00%)


2.1.3 OBJETO SOCIAL:



GMR INVERSIONES SAC. Se dedica a la comercializacin y distribucin al por
mayor y menor de equipos y herramientas de alto rendimiento para empresas
industriales y constructoras. (Marcas: DEWALT, BLACK AND DECKER,
BOSCH. MAKITA).

Asimismo se dedica a comercializacin de piezas, insumos y repuestos de todos
los equipos y herramientas que comercializa.
Tambin se dedica a la reparacin y/o mantenimiento de los equipos y
herramientas que vende; ya que es un distribuidor autorizado de las casa matrices
(DEWALT, BLACK AND DECKER, BOSCH. MAKITA).


2.1.4 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

2.2 RELACIN CON EMPRESAS DEL MISMO GRUPO U OTRAS
VINCULACIONES

GMR INVERSIONES SAC pertenece al grupo empresarial GOMEZ RAMOS
y tiene vinculacin con las siguientes empresas:

GALAXIA INTERNATIONAL SAC
IMPORTADORES & DISTRIBUIDORES VENEZIA SAC
SOUND PLUS SAC
ECOTUBOS SAC

2.3 LEGISLACIN TRIBUTARIA, GENERAL Y ESPECIAL VIGENTE QUE
AFECTE LA ENTIDAD

GMR INVERSIONES SAC trabaja bajo las leyes generales empresariales y
tributarias:

Cdigo Tributario.
Ley del Impuesto a la Renta.
Ley de Impuesto General a las Ventas.
Ley de Contrataciones con el Estado.
Leyes Laborales Vigentes.

2.4 DOCUMENTOS PRODUCIDOS POR LA ENTIDAD
Cotizaciones
Facturas
Boletas
Guas de remisin
Notas de crdito
Notas de debito

2.5 MTODOS DE PRODUCCIN Y DISTRIBUCIN

GMR INVERSIONES SAC al ser un distribuidor autorizado de las 4 empresas
ms grandes en la comercializacin de equipos y herramientas de alto
rendimiento para empresas industriales y constructoras; vende y compra por
pedidos; segn los requerimientos de los clientes; el periodo de entrega de los
bienes se hacen en dos horarios: Si el cliente hace su pedido en la maana se
le entrega el producto por la tarde; si el cliente hace el pedido por la tarde se le
entrega al da siguiente en la maana. Se tiene Stock slo de los suministros,
piezas y partes de los productos y algunas herramientas y equipos pequeas.
Cuenta con 1 unidad de transporte para la entrega de los productos y debes en
cuando se hace uso de taxis particulares cuando las entregas son en lugares
muy alejados entre pedido y pedido.

2.7 INFORMACIN ECONMICA Y COMERCIAL DEL SECTOR
(MRGENES DE UTILIDAD, MERMAS, ENTRE OTROS)

GMR INVERSIONES SAC posee un margen de utilidad del 20%; actualmente
es el margen promedio para estos productos en particular.

Como se trabaja con equipos y herramientas; cada uno de estos productos
tienen un determinado tiempo de garanta en caso se venda algn producto
defectuoso el cliente nos devuelve el producto y nosotros se lo devolvemos a
nuestros proveedores quienes nos lo reemplazan por un producto nuevo; para
reintegrrselo al cliente; en algunos casos si el defecto es por piezas slo
cambiamos las piezas defectuosas y se lo devolvemos al cliente.
ESTADOS
FINANCIEROS
ANLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL ACTIVO
BALANCE GENERAL AL 31/12/2013

2012 2013

Importe S/ % Importe S/ % Variacin %

A C T I V O
Caja y Bancos 27,560 3.55% 21,148 2.80% (23.27%)
Inversiones a Valor Razonab y Disp Venta - - -
Cuentas Cobrar Comerciales - Terceros 190,674 24.56% - (100.00%)
Cuentas Cobrar Comerciales - Relacionado

-

- -
Cuentas Cobrar Person, Accionistas Geren - - - -
Cuentas Cobrar Diversas - Terceros - - - -
Cuentas Cobrar Diversas - Relacionados - - -
Servicios y Otros Contratados Anticipad 16,998 2.19% 32,617 4.31% 91.89%
Estimacin Cuentas Cobranza Dudosa - - - -
Mercaderias 484,604 62.43% 564,972 74.68% 16.58%
Productos Terminados - - - - -
Sub Productos, Desechos y Desperdicios - - -
Productos en Proceso - - -
Materias Primas - - -
Materiales Aux. Suministros y Repuestos 16 0.00% 16 0.00% -
Envases y Embalajes - - - -
Existencias Por Recibir - - - -
Desvalorizacin de Existencias - - -
Activos No Corriente Mantenid para Venta - - -
Otros Activos Corrientes 23,852 3.07% - - (100.00%)
Inversiones Mobiliarias - - -
Inversiones Inmobiliarias (1) - - -
Activos Adq. Arrendamient Financiero (2) - - - -
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 48,532 6.25% 148,406 19.62% 205.79%
Depreciacin de 1 y 2 e IME Acumulado (16,007) (2.06%) (10,604) (1.40%) (33.75%)

TOTAL ACTIVO NETO 776,229.00 100% 756,555 100%

2012

2013

Importe S/ %

Importe S/ % Variacin
%
PASIVO Y PATRIMONIO S/.
PASIVO
Sobregiros bancarios




Tributos por Pagar

-

8,798 1.16% -
Remuneraciones y Participac. por Pagar

2,351 0.30%

5,610 0.74% 138.60%
Cuentas Pagar Comerciales - Terceros

323,193 41.64%

123,193 16.28% (61.88%)
Cuentas Pagar Comerciales - Relacionados

-

- -
Cuentas Pagar Accionist Direct y Gerente

180,000 23.19%

180,000 23.79%

-
Obligaciones Financieras

-

83,910 11.09% -
TOTAL PASIVO 505,544.00 401,511


PATRIMONIO
Capital

73,788 9.51%

73,788 9.75%

-
Acciones de Inversin

-

- -
Capital Adicional

82,628 10.64%

151,418 20.01% 83.25%
Reservas

5,080 0.65%

12,723 1.68% 150.45%
Resultados Acumulados Positivo

-

- -
Resultados Acumulados Negativo

-

- -
Utilidad del Ejercicio

109,189 14.07%

117,116 15.48% 7.26%
Prdida del Ejercicio

-

- -
TOTAL PATRIMONIO 270,685.00 355,044

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 776,229.00 100% 756,555 100%

Anlisis Vertical y Horizontal Pasivo y Patrimonio
ANLISIS
VERTICAL

2013 2012
S/. % S/. %
Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 1,789,196.75 1,711,748.00
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 1,789,196.75 100 1,711,748.00 100

Costo de Ventas (Operacionales) -1,527,515.99 -85.37 -1,246,124.00 -72.80
Otros Costos Operacionales
Utilidad Bruta 261,680.76 14.63 465,624.00 27.20
GASTOS OPERACIONALES:
Gastos de Ventas -72,170.08 -4.03 -178,187.00 -10.41
Gastos de Administracin -72,170.07 -4.03 -178,187.00 -10.41
Ganancia (Prdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos 21,200.46 1.18
Otros Gastos -21,425.46 -1.20 -61.00 0.00
Utilidad Operativa 117,115.61 6.55 109,189.00 6.38
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros
RESULTADO ANTES DE I.R. Y
PARTICIPACIONE 117,115.61 6.55 109,189.00 6.38

Participaciones
Impuesto a la Renta (35,134.68) -1.96 (32,756.70) -1.91
UTILID.(PRD.)NETA DE
ACTIV.CONTINUAS 81,980.93 4.58 76,432.30 4.47

Ingreso(Gasto) Neto de Operac.Discont.

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL
EJERCICIO 81,980.93 4.58 76,432.30 4.47
Estado de
Resultados
ANLISIS HORIZONTAL

2013 2012 V A R I A C I O N
2013 - 2012
S/. % S/. %
Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 1,789,196.75 1,711,748.00
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 1,789,196.75 100 1,711,748.00 100

Costo de Ventas (Operacionales) -1,527,515.99 -85.37 -1,246,124.00 -72.80 23%
Otros Costos Operacionales
Utilidad Bruta 261,680.76 14.63 465,624.00 27.20 -44%
GASTOS OPERACIONALES:
Gastos de Ventas -72,170.08 -4.03 -178,187.00 -10.41 -59%
Gastos de Administracin -72,170.07 -4.03 -178,187.00 -10.41 -59%
Ganancia (Prdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos 21,200.46 1.18 0.00
Otros Gastos -21,425.46 -1.20 -61.00 0.00 35024%
Utilidad Operativa 117,115.61 6.55 109,189.00 6.38 7%
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros
RESULTADO ANTES DE I.R. Y
PARTICIPACIONE 117,115.61 6.55 109,189.00 6.38 7%

Participaciones
Impuesto a la Renta (35,134.68) -1.96 (32,756.70) -1.91 7%
UTILID.(PRD.)NETA DE
ACTIV.CONTINUAS 81,980.93 4.58 76,432.30 4.47 7%

Ingreso(Gasto) Neto de Operac.Discont.

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL
EJERCICIO 81,980.93 4.58 76,432.30 4.47 7%
Estado de Resultados
CUESTIONARIO DE
IMPUESTO A LA RENTA
2013
CUESTIONARIO


OBSERVACIONES
SI NO N/A
1.1
Han sido legalizados antes de su uso los
registros y libros contables vinculados a asuntos
tributarios?
X
Hubo un atraso del Registro
de Ventas
1.2
La anotacin de las operaciones en los registros
de ventas y de compras no presenta un atraso
mayor de (10) das hbiles? X
No presenta un atraso
mayor de 10 das
1.4
El empaste de los registros y libros contables que
se lleven utilizando hojas sueltas, continuas o
computarizadas ha sido efectuado dentro de los
tres (3) primeros meses del ejercicio gravable
siguiente al que correspondan las operaciones
contenidas en dichos libros y registros? X
Siempre se efectan en el
mes de febrero


OBSERVACIONES
SI NO N/A
CUESTIONARIO
1.8
La Administracin Tributaria ha efectuado algn
proceso de revisin o de fiscalizacin? Indicar
tributo y perodo
X
FISCALIZACIN FORMAL
PERIODO 2013


OBSERVACIONES
SI NO N/A
CUESTIONARIO
1.10
Todas las deudas tributarias se han pagado sin
necesidad de recurrir a aplazamientos y/o
fraccionamientos?
X
DURANTE EL 2012 SE
ACOGIO A FRACC.


OBSERVACIONES
SI NO N/A
CUESTIONARIO
GRACIAS!!!