HISTORIA DEL PERITAJE

Las primeras pericias contables se remontan a los escribas del antiguo Egipto,
que contabilizaban los activos del Faran.
Sin embargo, no fue sino hasta 1817 que las pericias contables tuvieron su primer
da en la corte, cuando un contador fue llevado a testificar en una audiencia por
bancarrota.

Historia
temprana
En 1931, el IRS y FBI utilizaron la contabilidad para condenar al mafioso Al
Capone. El arresto no fue llevado a cabo hasta que pudo construirse un caso por
evasin de impuestos, utilizando experiencia contable.
Frank J. Wilson fue el agente a cargo de encontrar las pruebas de la evasin
impositiva.
Las pericias
contables y
la mafia
Frank J. Wilson continu influyendo en las pericias contables con su trabajo en el
secuestro del beb de Lindbergh en 1932. Rastreando los nmeros de serie del
oro utilizado para pagar el rescate al secuestrador, fue capaz de rastrear e
identificar a los culpables.
Pericias
contables y
el secuestro
de Lindbergh
HISTORIA RECIENTE
Maurice E. Peloubet es reconocido con la creacin del trmino pericias
contables en su ensayo de 1946, "Pericias contables: su lugar en la
economa de hoy". Para este momento, las pericias contables haban
probado su eficacia durante la segunda Guerra Mundial, sin embargo, los
procesos no se formalizaron sino hasta 1980, cuando se publicaron
trabajos acadmicos importantes.
Durante el juicio de O. J. Simpron, los peritos contables evaluaron sus
activos en relacin con los daos y perjuicios del juicio civil.
Las pericias contables han sido clave en escndalos corporativos de
compaas tales como Enron, Tyco y Worldcom.
En 1992 fue establecido el Colegio Americano de Examinadores
Forenses, y dentro de ella, la Divisin de Pericias Contables fue
fundada en 1997.
La publicacin de Pericias Contables, Auditoras, Fraude e
Impuestos comenz en el ao 2000.
En 2002, la ley de Sarbanes-Oxley cre la Comisin de
Superintendencia de la Contabilidad de Compaas Pblicas
(PCAOB por sus siglas en ingls).
HISTORIA PROFESIONAL
EL ENFOQUE MODERNO DEL PERITAJE EN
EL PERU
Adquirir la especialidad de peritaje judicial constituye una prueba muy exigente en la carrera
profesional del contador pblico en cuanto a tener que incrementar sus conocimientos esta vez
en materia legal, vale decir, en lo penal y civil, que permita luego acudir en un auxilio efectivo
solicitado por los afectados
. Al igual que el auditor, el perito no debe equivocarse en sus conclusiones, y sus argumentos
deben estar ampliamente sustentados, de tal manera que no d lugar a posibles observaciones
por parte de los actores que conforman una sala civil o penal.
Actualmente, en nuestro pas se viene utilizando el denominado Informe Pericial, el mismo que
en muchos casos es manoseado, o no es tomado muy en cuenta por el juzgador para efectos
de dictaminar; as mismo, el informe pericial puede ser desestimado y/o reemplazado por uno
u otros informes periciales cuando una de las partes en litigio, o el mismo juzgador as lo
consienta. Esta actitud le resta seriedad a la labor profesional del perito, lo cual constituye en el
fondo una afrenta hacia el reconocimiento de su esfuerzo profesional y que el mximo
organismo contable en el pas debera preocuparse en resolver.
Es un Contador Pblico Colegiado, que contando con la
experiencia del caso y la especiali zaci n en el rea pericial ,
puede ser llamado para actuar como peri to de ofici o o de parte
en un proceso arbi tral, admi ni strativo, judicial , mili tar, con el
objeto de esclarecer hechos que tiene relaci n con su
profesin.

QUIEN ES EL PERITO CONTABLE?
Peri to de ofi cio . Son requeri dos para
acudi r en auxi l i o de l a j usti ci a, para
di l uci dar hechos que son muy
controverti dos.

El perito de parte . _Es contratado por
al guna de l as partes en confl i cto
(demandante o demandado), cuya
obj eti vo es presentar su punto de vi sta
especi al i zado.

Peri to di rimente . _Estos pueden ser
requeri dos en auxi l i o del poder j udi ci al ,
a fi n de bri ndar opi ni n especi al i zada.
CLASES DE PERITO
Es el examen y estudio
que realiza el perito
sobre el problema
encomendado para
luego entregar su
informe o dictamen
pericial con sujecin a lo
dispuesto por la ley
Por Peritaje debe
entenderse toda aquella
actividad de estudio
realizada por una persona
o equipo de personas
hbiles y prcticos en el
tema objeto de peritaje y
que poseen acreditacin
certificada de sus
habilidades y
conocimientos
encaminada a obtener
criterios certeros e
indubitados tiles para los
fines de la actividad
procesal.
En el peritaje podemos
distinguir:

-El sujeto que realiza la
investigacin;
-El objeto que es investigado;
-La investigacin como proceso
donde se utilizan los
conocimientos cientfico-
tcnicos, artsticos o empricos
con el objetivo de obtener
pruebas para la causa penal;
la forma procesal que debe ser
respetada durante la
realizacin de la investigacin.
QUE ES UN PERITAJE?
El peritaje cobra cada da mayor
importancia en los procesos
penales, civiles, laborales y
contencioso-administrativos.
Giuseppe Franchi, considera que
debe recurrirse a la pericia
siempre que en el proceso civil o
penal, aparezca un problema
tcnico, y que es conveniente que
el juez disponga de esta
colaboracin de manera estable,
por lo cual puede hablarse de
perito necesario cuyo previo
concurso es indispensable para la
decisin.
Fran Marino del Malatesta,
sostiene que el juez debe recurrir
al peritaje no solamente cuando la
ley ordene su prctica en un caso
determinado y cuando la cuestin
por investigar se halle fuera de sus
conocimientos tcnicos, artsticos
o cientficos, sino aun cuando se
considere capacitado para
verificarla e interpretarla, si
aqulla no es perceptible de forma
completa por el comn de las
personas, en virtud del principio
del carcter social del
convencimiento.
IMPORTANCIA DEL PERITAJE
La peri ci a (del l at n peri t a) es l a habi l i dad, sabi dur a y experi enci a
en una determi nada materi a. Como deci mos, este trmi no procede
del l at n y ms concretamente de un vocabl o que se encuentra
conformado por dos partes cl aramente i denti fi cadas: l a pal abra
peri ens, que puede traduci rse como probado, y el sufi j o i a, que
es i ndi cati vo de cual i dad.
Qui en cuenta con peri ci a reci be el nombre de peri to: se trata de un
especi al i sta que suel e ser consul tado para l a resol uci n de
confl i ctos.
El i nforme peri ci al si empre i ncl uye una descri pci n detal l ada del
obj eto, l a persona o l a si tuaci n en estudi o, l a rel aci n de todas
l as operaci ones practi cadas durante l a peri ci a con su resul tado, l a
enumeraci n de l os medi os ci ent fi cos y tcni cos que se uti l i zaron
para emi ti r el i nforme y l as concl usi ones.

QUE ES LA PERICIA?
TRINGULO DE FRAUDE
El Regi stro de Peri tos Judiciales (REPEJ):

Es un organi smo de auxili o judi cial de carcter pbli co,
consti tuye una base de datos que cuenta con i nformaci n
espec fi ca y actualizada de l os profesi onales o especiali stas
sel eccionados.
Contiene informaci n clasi ficada por orden al fabtico,
profesi ones, activi dades, ofici os, especialidades, experiencia y
otros. Asimismo, se anotaran en el regi stro l os meri tos de l os
profesi onales o especiali stas i nscritos, as como las sanci ones
que l es fueran i mpuestas.
Funci onar en la sede de la Corte Superi or de Justi cia de cada
Di stri to Judicial , en una zona que deber tener las condiciones
que aconsej en l as ci rcunstancias.

LA ORGANIZACIN Y FUNCIONAMIENTO
DEL REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES
Mediante Resoluci n Admi nistrativa N 609- CME- PJ, se cre el
Registro de Peri tos Judi ciales (REPEJ) en cada Distrito Judi cial
a cargo del Admi nistrador de la Corte Superior de Justi cia y se
estableci nuevos requi si tos y condi ci ones para prestar el
servi ci o de peri cias j udiciales

RESOLUCION QUE APRUEBA REGISTRO
DE PERITO JUDICIAL
En 1922 se consti tuy la Comisi n Reformadora del
Cdigo Ci vil de 1852, que di o origen al Cdigo Civil
de 1936. Durante este l timo ao la Comi si n
Reformadora trabaj el Proyecto de Cdigo Ci vil
conjuntamente con una Comi si n Revi sora que
haba nombrado el Poder Ej ecutivo.
Despus de todo el Cdigo Ci vil es el mas
importante cuerpo legal de la Republi ca despus de
la Consti tuci n Pol ti ca que por jerarqua de normas
es el primer que todo en el Ordenamiento j urdi co
del pas . El Cdigo Civil construye todas la bases
para las normas legales y esta al alcance todo
abogado y juzgador Cdigo Ci vil del 1984, a
diferencia del anteri or de 1936 tiene 10 libros en
vez de sol o ci nco del derogado, esto eran:


CODIGO CIVIL
I NCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES DE DAR SUMAS DE DINERO
ART 1324
Las obligaciones de dar sumas de di nero de vengan el i nters
legal que fija el Banco Central de Reserva del Per, desde el da
en que el deudor i ncurra en mora, si n necesidad de que el
acreedor pruebe haber sufrido dao alguno. Si antes de la mora
se deban intereses mayores, ell os conti nuarn devengndose
despus del da de la mora, con la calidad de i ntereses
moratori os.

Si se hubiese estipulado la i ndemnizaci n del dao ulteri or,
corresponde al acreedor que demuestre haberl o sufrido el
respectivo resarci miento.

EL ACTUAR DEL PERITO EN MATERIA
CIVIL
El i ncumplimiento por culpa del deudor de la obligaci n de no
hacer, autoriza al acreedor a optar por cual quiera de las
si guientes medidas:

1. - Exigi r la ejecuci n forzada, a no ser que fuese necesari o
para el l o emplear vi ol encia contra l a persona del deudor.

2. - Exigi r la destrucci n de l o ejecutado o destruirl o por cuenta
del deudor.

3. - Dej ar si n efecto l a obl i gacin.

DERECHOS DEL ACREEDOR ANTE EL
INCUMPLIMIENTO CULPOSO
ART 1158
ART 1159
En l os casos previ stos por el art cul o 1158, el acreedor tambi n
ti ene derecho a exi gi r el pago de l a correspondi ente i ndemni zaci n
de daos y perj ui ci os.

CONTENI DO DE LA I NDEMNI ZACI N Y RELACI N DE CAUSALI DAD
ADECUADA

ARTI CULO 1985
La i ndemni zaci n comprende l as consecuenci as que deri ven de l a
acci n u omi si n generadora del dao, i ncl uyendo el l ucro cesante,
el dao a l a persona y el dao moral , debi endo exi sti r una rel aci n
de causal i dad adecuada entre el hecho y el dao produci do. El
monto de l a i ndemni zaci n devenga i ntereses l egal es desde l a
fecha en que se produj o el dao.


DERECHO DE INDEMNIZACIN
ARTICULO 1969
Aquel que por dol o o cul pa causa un dao a otro est obl i gado
a i ndemnizarlo. El descargo por fal ta de dol o o cul pa
corresponde a su autor.

RESPONSABILIDAD OBJETIVA

ARTICULO 1970
Aquel que medi ante un bien riesgoso o pel igroso, o por el
ejercici o de una actividad riesgosa o peligrosa, causa un dao a
otro, est obl i gado a repararlo.

RESPONSABILIDAD SUBJETIVA
ARTICULO 1971
No hay responsabil idad en l os si guientes casos:
1. En el ej ercicio regular de un derecho.
2. En leg tima defensa de la propia persona o de otra o en
sal vaguarda de un bi en propi o o aj eno.
3. En l a prdida, destrucci n o deteri oro de un bien por causa
de la remoci n de un peligro i nminente, producidos en estado
de necesidad, que no exceda l o i ndi spensable para conjurar el
peligro y siempre que haya notoria diferencia entre el bien
sacri ficado y el bien sal vado. La prueba de la prdida,
destrucci n o deteri oro del bien es de cargo del liberado del
pel igro.

HECHOS DAOSOS JUSTIFICADOS
ARTICULO 1972
El autor no est obl igado a la reparaci n cuando el dao fue
consecuencia de caso fortuito o fuerza mayor, de hecho
determi nante de tercero o de l a imprudencia de quien padece el
dao.
REDUCCIN JUDICIAL DE LA I NDEMNIZACIN
ARTICULO 1973
Si la imprudencia sol o hubiere concurrido en la produccin del
dao, l a i ndemnizaci n ser reducida por el juez, segn las
ci rcunstanci as.
RUPTURA DEL NEXO CAUSAL
ARTICULO 1974
Si una persona se halla, si n culpa, en estado de prdida de
conciencia, no es responsable por el dao que causa. Si la
prdida de conciencia es por obra de otra persona, esta l tima
es responsable por el dao que cause aqulla.

RESPONSABILIDAD DE I NCAPACES CON DI SCERNIMIENTO
ARTICULO 1975
La persona sujeta a incapacidad de ejercicio queda obligada
por el dao que ocasi one, siempre que haya actuado con
di scerni miento. El representante legal de la persona
i ncapacitada es sol i dari amente responsable.


IRRESPONSABILIDAD POR PRDIDA DE
CONCIENCIA
ARTICULO 1976
No hay responsabilidad por el dao causado por persona
i ncapaz que haya actuado si n di scerni miento, en cuyo caso
responde su representante l egal .

I NDEMNIZACIN EQUITATIVA DEL DAO CAUSADO
POR I NCAPAZ

ARTICULO 1977
Si l a v cti ma no ha podido obtener reparaci n en el supuesto
anteri or, puede el juez, en vi sta de la si tuacin econmica de
las partes, consi derar una i ndemnizaci n equitativa a cargo del
autor di recto.

RESPONSABILIDAD DEL REPRESENTANTE
DE INCAPACES SIN DISCERNIMIENTO
ARTICULO 1978
Tambin es responsable del dao aquel que i ncita o ayuda a
causarl o. El grado de responsabilidad ser determi nado por el
j uez de acuerdo a l as ci rcunstanci as.

RESPONSABILIDAD CIVIL POR LOS ACTOS DEL SUBORDINADO
ARTICULO 1981
Aqul que tenga a otro baj o sus rdenes responde por el dao
causado por este l timo, si ese dao se reali z en el ejercici o
del cargo o en cumplimiento del servici o respecti vo. El autor
di recto y el autor i ndi recto estn sujetos a responsabilidad
sol i daria.

RESPONSABILIDAD POR INCITACIN O
COAUTORA
ARTI CULO 1982
Corresponde exi gi r i ndemni zaci n de daos y perj ui ci os contra
qui en, a sabi endas de l a fal sedad de l a i mputaci n o de l a
ausenci a de moti vo razonabl e, denunci a ante autori dad
competente a al guna persona, atri buyndol e l a comi si n de un
hecho puni bl e.

RESPONSABI LI DAD SOLI DARI A
ARTI CULO 1983
Si vari os son responsabl es del dao, respondern sol i dari amente.
Aqul que pag l a total i dad de l a i ndemni zaci n puede repeti r
contra l os otros, correspondi endo al j uez fi j ar l a proporci n segn
l a gravedad de l a fal ta de cada uno de l os parti ci pantes. Cuando
no sea posi bl e di scri mi nar el grado de responsabi l i dad de cada
uno, l a reparti ci n se har por partes i gual es.


RESPONSABILIDAD POR DENUNCIA
CALUMNIOSA
ARTICULO 1984
El dao moral es i ndemnizado considerando su magni tud y el
menoscabo producido a l a v cti ma o a su fami lia.

CONTENIDO DE LA I NDEMNIZACIN Y RELACIN DE CAUSALIDAD
ADECUADA

ARTICULO 1985
La i ndemni zaci n comprende las consecuencias que deriven de
la acci n u omi si n generadora del dao, incluyendo el lucro
cesante, el dao a la persona y el dao moral , debiendo existi r
una relaci n de causalidad adecuada entre el hecho y el dao
producido. El monto de la i ndemni zaci n devenga i ntereses
l egales desde l a fecha en que se produjo el dao.

INDEMNIZACIN DEL DAO MORAL.
CRITERIOS PARA SU VALUACIN