Parasos fiscales

Introduccin
Evasin Fiscal
No pago de impuestos por iniciativa del agente
econmico, en perjuicio del pas en el cual se
desarrolla la actividad econmica.
Actividad ilegal
Paraso fiscal
Lugar de baja o nula imposicin fiscal.
Permiten reducir o minimizar el pago de impuestos.
Offshore.
Elusin Fiscal.
Introduccin
Funcin redistributiva del estado.
Los Parasos Fiscales no basan sus ingresos en
la recaudacin tributaria.
Flujo de Capitales.
Servicios especializados.

Secretos y Reserva Bancarios
Secreto Bancario: Principio legal
fundamental en el funcionamiento de la
banca privada y mercados financieros.
Proteger informacin privada de terceros
Swiss Banking Act en 1934 Artculo 47, numeral
U. S. Bank Secrecy Act de 1970.
Reserva Bancaria:
Mnimo de informacin que una institucin
financiera puede revelar por mandato legal
expreso.


Competencia tributaria
Poltica de reduccin de la carga fiscal que
grava el capital.
Con el objetivo de atraer inversiones del exterior
extranjera directa.
Reducen o eliminan- la tasa impositiva a las
utilidades, ganancias de capital, pago de
dividendos, etc.
Sistemas tributarios fundamentados en un
Impuesto nico Flat Tax.

Diez Mayores Cargas Tributarias del
Mundo en 2008
15
41.9
13.1
7 20.5
18
10.2
17
7.4
17
20 26
35
32.4
25 25 28
34
25.5
34.4
40
52.5
35 45.2
50 45
61
53.5
52
51
1.8
0.7
1.3
32
27
27
35
31.5
44.5
32.4 34.8
17.6
45
20 22
21
20
20 17
25
21 20
19.6
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
Francia Pases
Bajos
Blgica Suecia China Austria Italia Argentina Finlandia Hungra
Impuesto a la Renta Corporativa Impuesto a la Renta Personal Impuesto a la Riqueza
Seguridad Social (Empleador) Seguridad Social (Empleado) Impuesto al Valor Agregado
Diez Menores Cargas Tributarias del
Mundo en 2008
15
25
25
30
10
20
37
25
5
5
10
6.3
13
5
7.7
25
25
35
10 10
15 16.5
12
7.7
5
7
20.5
10
10
5
13
14 7
15
20 15
18
18
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
Qatar Emiratos
rabes
Unidos
Hong
Kong
Georgia Malta Chipre Bulgaria Pakistn Tailandia Estados
Unidos
Impuesto a la Renta Corporativa Impuesto a la Renta Personal Seguridad Social (Empleador)
Seguridad Social (Empleado) Impuesto al Valor Agregado
Resultados del ndice Forbes de Miseria y la
Reforma Tributaria 2000-2008
Diez Economas de
Mayor Carga Tributaria
Reforma
2000-2008
ndice de
Miseria 2008
Diez Economas de
Menor Carga Tributaria
Reforma
2000-2008
ndice de
Miseria 2008
Francia -26.3 166.8 Qatar -23.0 12.0
Pases Bajos 14.2 157.0 Emiratos rabes Unidos 0.0 18.0
Blgica -14.7 156.4 Hong Kong 0.5 41.5
Suecia 2.9 153.4 Georgia -14.0 58.0
China -4.0 152.0 Malta -42.0 63.0
Austria -2.1 144.5 Chipre -3.0 71.3
Italia -10.4 143.5 Bulgaria -17.0 73.5
Argentina 18.3 136.3 Pakistn -20.0 77.0
Finlandia -2.6 134.9 Tailandia -4.0 79.0
Hungra 0.0 129.0 Estados Unidos -10.6 79.4
Parasos fiscales
Uno de los estndares mas difundidos para
la determinacin de un Paraso Fiscal, el la
de la Organizacin para la Cooperacin y el
Desarrollo Econmicos (OECD) .
Harmful Tax Competition
La OECD da 4 principios para la
determinacin de un Paraso Fiscal.
Principios de la OECD
Ningn impuesto o solamente impuestos nominales.
Condicin necesaria mas no suficiente.
Falta de intercambio efectivo de informacin.
Secreto bancario, comercial, administrativo y
registral.
Falta de transparencia de los procesos tributarios.
Falta de intercambio efectivo de informacin.
Actividades no sustanciales.
Compaas de papel

Parasos Fiscales segn la OECD en el
ao 2000
Andorra
Anguila Territorio de ultramar del Reino Unido
Antigua y Barbuda
Aruba Reino de los Pases Bajos
Bahamas Commonwealth
Bahrein
Barbados
Belice
Islas Vrgenes Britnicas Territorio de ultramar
del Reino Unido
Islas Vrgenes de los Estados Unidos Territorio
externo de EEUU.
Islas Cook Pas en asociacin libre con Nueva
Zelanda
Dominica Commonwealth
Gibraltar Territorio de ultramar del Reino Unido
Granada
Guernsey, Sark y Alderney Dependencia de la
Corona Britnica
Isla de Man Dependencia de la Corona Britnica
Jersey Dependencia de la Corona Britnica
Liberia
Liechtenstein
Maldivas
Islas Marshall
Mnaco
Montserrat Territorio de ultramar del Reino Unido
Nauru
Antillas Holandesas Reino de los Pases Bajos
Niue Pas en asociacin libre con Nueva Zelanda
Panam
Samoa
Seychelles
St. Luca
St. Chistopher y Nevis
St. Vincent & The Grenadines
Tonga
Islas Turcas y Caicos Territorio de ultramar del
Reino Unido
Vanuatu

Parasos Fiscales segn la OECD

Parasos Fiscales segn la OECD
POR LA VA FISCAL
El FMI aboga por combatir los parasos
fiscales con el mtodo de Al Capone
Actualizado viernes 20/02/2009 10:44


Al Capone saliendo del Edificio Federal en Chicago despus del juicio. | AP

Efe | Europa Press
Pars.- El director general del Fondo Monetario Internacional (FMI), Dominique Strauss-Kahn ha apoyado
la va fiscal como mtodo para acabar con los parasos fiscales, como se hizo "en su tiempo con Al
Capone".

Segn el alto responsable del FMI, no es suficiente con someter a estos territorios a las reglas
tradicionales de transparencia bancaria porque no permite saber quin est detrs de las cuentas.

Por eso, Strauss-Kahn aboga por la va fiscal como "dinamita" para luchar contra estos territorios, tal y
como se hizo en el Chicago de los aos 30 con Al Capone.

"Lo que constatamos es que las reglas prudenciales no son suficientes" porque en la mayora de los
pases legtimamente considerados como parasos fiscales "las reglas prudenciales se respetan
completamente", ha argumentado.

No obstante, Strauss-Kahn destac que stos son "territorios que sirven para la evasin fiscal y, an peor,
para hacer trnsito de dinero que proviene del trfico de armas o drogas".

En cuanto a expectativas de recuperacin de la crisis, el responsable del FMI confirma como posible
fecha "principios de 2010", segn ha comentado en una rueda de prensa en la sede de la OCDE tras
participar en un Foro Mundial sobre competencia.

Razones para realizar operaciones
Offshore
Facilitacin de Registro, Privacidad y
Reduccin del Pago de Impuestos.
Comercio Internacional.
Gestin de Portafolio y Diversificacin de
Inversiones.
Proteccin de Activos.
Gestin y Planificacin Patrimonial.







Requisitos para abrir sociedades en
Parasos Fiscales

Restricciones por Nacionalidad
Mnimo de
Accionistas
Impuesto sobre Beneficios
Empresariales
Obligacin de publicacin de
informacin sobre accionistas 1/
Andorra Un accionista debe ser andorrano 2 No S
Anguila y Belice No 1 No No
Bahamas No 1 No No
Bermuda Un accionista debe ser residente 2 No
Islas Vrgenes
Britnicas
No 1 No No
Islas Caimn No 1 No No
Islas Cook No 1 No No
Chipre
Slo debe designar un secretario que sea
residente
No 10% S
Delaware, EEUU No 1 No S
Gibraltar El secretario debe ser residente 1 Vara segn el tipo de propiedad S
Guernsey No 2 No S
Hong Kong No 2
No si es ingreso forneo. 16% si
el ingreso es generado
localmente
S
Irlanda Los administradores deben ser residentes 1 12.5% S
Isla de Man Un administrador deber 1 No No
Jersey No 2 No No
Labuan No 1 No No
Liechtenstein Un administrador debe ser residente 1 Nunca supera el 4%
Luxemburgo No 2 No S
Madeira No 2 No S
Islas Marshall No 1 No No
Islas Mauricio No 1 No No
Nevis Un administrador debe ser residente 1 No No
Panam No 1 No S
Samoa No 1 No No
Seychelles Un administrador debe ser residente 1 No No
Singapur No 2
Exento a no ser que se transfiera
a cuentas nacionales
No
Suiza Un administrador debe ser suizo
3 para SV
2 para SL (2/)
Depende del cantn donde se
ubique
No
Islas Turcas y Caicos No 1 No No
Vanuatu Un administrador debe ser residente 2 No No
Caso de Triangulo de
Importaciones
COMPAA MATRIZ
(Onshore)
COMPAA
SUBSIDIARIA
(Offshore)
COMPAA
PROVEEDORA
CLIENTES
FACTURA VENTA
INTRA FIRMA
X unidades al precio
unitario B, con B > A
FACTURA VENTA
PROVEEDOR
X unidades al precio
unitario A
FACTURA VENTA
FINAL
X unidades al precio
unitario C, con C > B
VENTA DE BIENES IMPORTADOS EN EL MERCADO ONSHORE
Envo Fsico
de Bienes