MANEJO DE VALORES

Kerlin Yesenia Orozco Castilla

10-3
Efectivo

Concepto: Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que
cuenta una Organizacin para cubrir sus inmediatas obligaciones.

Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se
mencionan a continuacin:

Dinero de curso legal,
propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptacin
en el pas, con las limitaciones que la Ley impone, de acuerdo a
lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de
Bancos y Otras Instituciones Financieras.

Depsitos realizados en Bancos, en las
Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la
Empresa
Instrumentos de crdito de cobranza
inmediata:
cheques ordinarios, cheques de gerencia,
cheques de viajeros, giros postales y
telegrficos y otros instrumentos de crdito de
cobro inmediato, aceptados por los bancos,
que legalmente posea la Empresa.
Divisas o monedas extranjeras de libre
cotizacin en la Banca Nacional


Divisas
Se refiere a toda moneda utilizada en
una regin o pas ajeno a su lugar de
origen. Las divisas fluctan entre s dentro del
mercado monetario mundial. De este modo,
se pueden establecer distintos tipos de
cambio entre divisas que varan
constantemente en funcin de diversas
variables econmicas como el crecimiento
econmico, la inflacin o el consumo interno
de una nacin.
Tarjetas dbito y Crdito
La tarjeta de dbito es una tarjeta bancaria de
plstico de 8.5 5.3 cm con una banda
magntica en el reverso (y actualmente tambin
se incluye un chip electrnico) que guarda
informacin sobre los datos de acceso, el nombre
y nmero de cuenta del titular, usada para poder
efectuar con ella operaciones financieras activas
(incrementar el saldo), pasivas (disminuir el
saldo) o neutrales (no incrementan ni disminuyen
el saldo disponible).
La tarjeta de crdito es un instrumento
material de identificacin del usuario, que
puede ser una tarjeta plstica con una banda
magntica, un microchip y un nmero en
relieve. Es emitida por un banco o entidad
financiera que autoriza a la persona a cuyo
favor es emitida, utilizarla como medio de
pago en los negocios adheridos al sistema,
mediante su firma y la exhibicin de la tarjeta.
Cheque
Un cheque (anglicismo de cheque o check) es
un documento contable de valor en el que la
persona que es autorizada para extraer dinero
de una cuenta (por ejemplo, el titular),
extiende a otra persona una autorizacin para
retirar una determinada cantidad de dinero de
su cuenta la cual se expresa en el documento,
prescindiendo de la presencia del titular de la
cuenta bancaria.
Tipos de cheque.
Cheque cruzado: es un cheque al cual se le trazan dos
lineas rectas paralelas y en diagonal en el frente. Al
hacer esto el cheque no se puede cobrar en efectivo y
solo se puede depositar en una cuenta.
Cheque al portador: se denomina "cheque al
portador" al cheque que no tiene especificado un
beneficiario y puede ser cobrado por cualquiera que lo
tenga en su poder.
Cheque a la Orden: es un cheque que solo puede
cobrar el beneficiario al cual fue hecho el cheque. Se
puede endosar.

Cheque certificado:el banco certifica que el
cheque tiene fondos, reservando los mismos
hasta que sea cobrado.
Cheque de caja: es un cheque expedido por una
institucion de credito para ser pagado en sus
propias sucursales.
Cheques de viajero: son los cheques expedidos
por una institucion bancaria para ser pagados en
alguna de sus sucursales dentro del pais o en el
exterior.

Cheque para acreditar en cuenta: cuando un cheque
tiene escrita la leyenda "para acreditar en cuenta", el
mismo no podra ser cobrado en efectivo y tendra que
ser depositado en la cuenta.
Cheque no a la orden: es un cheque que no se puede
endosar y debe cobrarlo para quien fue extendido.
Cheques de pago diferido: constituyen una orden de
pago librada a una fecha futura.
Cheque Cancelatorio: constituye un medio de pago
asimilable a la entrega de dinero en efectivo.

Requisitos formales para validar el
cheque
La denominacin "letra de cambio este es un requisito
formal esencial. Debido a que la inclusin de esta
denominacin permitir a las partes tener
absoluta seguridad de que estn interviniendo en dicho
titulo valor y no en otro; por lo que el documento que
contenga una denominacin distinta a sta. Aunque sea
muy similar, no podr ser considerado como una letra de
cambio.
El lugar y fecha de giro. Esto es. en qu localidad v
momento el girador emite la letra de cambio. La indicacin
del lugar es un requisito formal pero no esencial, lo que
significa que puede prescindirse de ste. En cuyo caso se
considera girado la letra de cambio en e) domicilio del
girador.

En cambio, la fecha de giro es un requisito esencial de este ttulo
valor. habida cuenta que tiene mucha importancia, pues es en
virtud de su determinacin que se podr establecer su fecha
de vencimiento, especialmente aquellas pagaderas a cierto plazo
desde su giro y de las letras a la vista. En consecuencia, la ausencia
de la fecha de giro en el ttulo acarreara la prdida de
su eficacia cambiarla.
La orden incondicional de pagar una cantidad determinada
de dinero o una cantidad determinable de ste. Debe indicarse el
impone del ttulo valor, o sea. la cantidad de dinero que deber ser
pasado al beneficiario de la letra. Se dice que la orden de pago debe
ser incondicional porque la letra de cambio no admite la posibilidad
de que el pago se encuentre condicionado o supeditado a la
realizacin de un acto o hecho futuro e incierto.

El nombre de la persona a quien o a la orden de quien
debe hacerse el pago. Esto es, deber sealarse el
nombre completo de la persona a quien deber
pagarse la suma de dinero consignada en la letra de
cambio. haciendo uso de la clusula "a la orden", o,
simplemente, sealando el nombre y apellido de sta,
sin necesidad de utilizar dicho clusula. En uno u otro
caso, debe entenderse que el ttulo valor es a la orden
y, por lo tanto, transmisible mediante endoso. Por otro
lado. No es posible girar la letra al portador o en forma
nominativa. O el nombre, el nmero del documento
oficial de identidad y la firma de la persona que gira la
letra de cambio.
La indicacin tanto del vencimiento como del
lugar de pago. Es decir a partir de qu momento
y en qu lugar el beneficiario de la letra de
cambio podr exigir el cumplimiento de la
obligacin. Estos no son requisitos esenciales, por
lo que pueden faltar en la letra de cambio sin
hacerle perder su mrito cambiario. As. si en la
letra no se indicara la fecha De vencimiento,
deber entenderse que es una letra a la vista, por
lo que podr ser presentada a cobro desde el
mismo da de su giro.

Importancia de los cheques
Este ttulo valor es muy importante debido, a
que a travs de l se hacen ms fciles las
relaciones comerciales, por ejemplo es ms
fcil pagar una alta suma de dinero a travs de
un cheque que en efectivo, esta clase de titulo
tiene una estrecha relacin con el sistema
financiero.
La moneda
La moneda es una pieza de un material
resistente, de peso y composicin uniforme,
normalmente de metal acuado en forma de
disco y con los distintivos elegidos por la
autoridad emisora, que se emplea como
medida de cambio (dinero) por su valor legal o
intrnseco y como unidad de cuenta.
1
Tambin
se llama moneda a la divisa de curso legal de
un Estado.
Sistema monetario
Un sistema monetario es cualquier cosa que sea
aceptado como un estndar de valor y medida de
riqueza en una regin en particular.
1

Sin embargo, la tendencia actual es utilizar el comercio
internacional y la inversin para alterar la poltica y la
legislacin de los distintos gobiernos. El mejor ejemplo
de esta poltica eculados a materias primas fsicas (oro
o plata), se dice entonces que es una moneda fiduciaria
o dinero fiduciario (basado en la "fe o confianza"), y no
constituyen un contrato para entregar un bien o
servicio.

Cambio
Los sistemas de cambios locales usan el
crdito local sin intereses as que no es
necesario hacer intercambios directos. Por
ejemplo, un miembro puede conseguir un
crdito haciendo de niera para otra persona
y gastarlo luego ms tarde en una carpintera
con otra persona de la misma red.
Valor de cambio
Un valor de cambio es cmo en el mercado.
Se considera una mercanca a un bien
econmico que, adems de poseer valor de
uso, posee valor de cambio porque su ideal es
ser intercambiado por valores de
uso diferentes. Por extensin, tambin se usa
valor de cambio como sinnimo de en la
mercanca. Tambin se le llama, cuando no
conduce a confusin, simplemente valor.
Arqueo de cajas
El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las
transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se
ha contabilizado todo el efectivo recibido y
por tanto el Saldo que arroja esta cuenta,
corresponde con lo que se encuentra
fsicamente en Caja en dinero efectivo,
cheques o vales. Sirve tambin para saber si
los controles internos se estn llevando
adecuadamente.

Casillas de seguridad
La Casilla de Seguridad es un servicio que
brindan las entidades financieras para
resguardar el dinero de los particulares en
lugares especialmente acondicionados a tal
fin, colocadas esas cajas en sitios retirados del
paso de clientes, con llaves que poseen tanto
el locatario de la caja de seguridad como la
entidad propietaria.


Auditor nocturno
Es la que se realiza a diario en los hoteles en el
turno de la noche, tiene bajo su responsabilidad a
los cajeros nocturnos, y los auditores nocturnos
de restaurantes, adems de cumplir con sus
funciones normales como auditor, el auditor
nocturno est encargado tambin de la caja de
recepcin durante la noche, con todas las
funciones de cajero de recepcin. Su funcin
principal, es chequear todas las cuentas vivas y
las cuentas ciudad de recepcin.
Tipos de auditoria
Operacional: enfocada a la revisin de operaciones.
Administrativa: cuando se revisa el proceso
administrativo en su totalidad o en algunas de sus
partes.
Financiera: la que se refiere a la revisin de los estados
financieros o a una parte de los mismos.
Fiscal: cuando se revisa el cumplimiento de las
disposiciones fiscales.
Gubernamentales: relativa a la revisin de las
entidades, de la administracin pblica y del
cumplimiento de las diferentes leyes y reglamentos del
sector pblico.