Practicas PreProfesionales II

EMPRESA DE TRANSPORTES M.CH.E. EIRL

ALUMNA: Mara Isabel Garca Carranza
DOCENTE: Aguirre Morales Juan Dilberto

DATOS GENERALES DE LA
EMPRESA

Razn Social: M.CH.E. EIRL.

Direccin: CAL. DANIEL HERNNDEZ NRO 713

LIMA-LIMA PUEBLO LIBRE

Objeto Social: TRANSPORTE DE CARGA POR

CARRETERA

RUC: 20518043847
TRANSPORTES M.CH.E EIRL es una empresa
de Transportes de Carga Pesada, legalmente
constituida, que cubre todas las Rutas del
Per: COSTA, SIERRA y SELVA

PLATAFORMA ESTRTEGICA
MISIN:

VISIN:

Pretender ser una empresa lder en el

mercado, con flota renovada, ofreciendo
un servicio personalizado a nuestros
clientes, con una atencin preferencial a
sus requerimientos, manteniendo altos
estndares de calidad, seguridad y
puntualidad.

Otorgar un servicio logstico

integral, incluyendo servicios
aduaneros, almacenajes y
trasporte terrestre de
mercancas.

MARCO
AXIOLOGICO:

Compromiso con la calidad

Seguridad y confianza con sus
clientes
Compromiso
Integracin, tica y trabajo en
equipo,

Objetivos Organizacionales
Prestar oportunamente el servicio de transporte
de carga.

Brindar seguridad en la informacin y manejo de

mercancas, implementando controles para
evitar la contaminacin de la carga.
Conservar el medio ambiente
Brindar bienestar laboral

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

IDENTIFICACION DE LOS GRUPOS

DE INTERS
Cia minera el Ferrol SAC
Empresa de Transporte Villa
EIRL
Multiservicios y Transporte SAC
Consorcio JOVIZA SA
Empresa siderrgica del Per
SAA
Inversiones O soya SRL
Corporacin & Inversiones SAC

Asociacin Automotriz del Per

ROKASA SAC
ESTACION DE SERVICIOS
CASMA S.A.C
Shalom Empresarial SAC
Transporte Chavn Express S.A.
Autopista del norte S.A.C.
D y R Diesel Import SAC

Transportes Mendoza SRL

EMPRESA DE TRANSPORTES DIAZ
SRL

ORGANIGRAMA DEL REA DE

PRCTICAS

ASPECTOS TRIBUTARIOS Y
LABORALES
Tributos

Afectos desde

IGV-OPER.INT.- CTA PROPIA

16/01/2008

RENTA 3RA CATEGORA- CTA

16/01/2008

PROPIA
RENTA 5TA CATEGORA-

01/02/2010

RETENCIONES
Contribuciones Sociales
ESSALUD SEG REGULAR

Afectos desde
01/02/2010

TRABAJADOR
SNP- LEY 19990

Determinacin
del Impuesto a
la Renta

01/02/2013

TRABAJADORES EN PLANILLA
VIGENCIA DE CONTRATOS

10 TRABAJADORES
PLAZO INDETERMINADO

VACACIONES

SI

GRATIFICACIONES

SI

ASIGNACION FAMILIAR

SI

CTS

SI

OTRAS REMUNERACIONES

SI

T- REGISTRO Y PLAME

SI

PDT
601-Planilla de
Remuneraciones.
621- IGV RENTA
682-RENTA
ANUAL

PLANILLA
ELECTRONICA
Plame
T-Registro

PLE
Registro de
Compras y
Ventas
Libro Diario,
Diario
simplificado y
Mayor

PRESUPUESTO

La empresa Transportes M.CH.E EIRL

no cuenta con un control interno,
porque no cuenta con el MOF, no hay
una
planificacin,
ejecucin
y
evaluacin de las acciones de la
empresa.

ANLISIS DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LA EMPRESA
ESTADOS FINANCIEROS M.CH.E
EIRL

El total de activo corriente aumento en 230 % debido un

aumento significativo en efectivo y equivalente de efectivo de
292,59% en comparacin del 2011 y 2012.

En el activo no corriente se ha incrementado en un 21%, debido

a que aumento su activo diferido en 41%.
El total del activo se ha incrementado en 28% del 2011 al 2012.

En total Patrimonio Neto aumento en 28%, debido a que

aumentaron los resultados acumulados dando un resultado
positivo de 46% y tambin aumento la utilidad del ejercicio del
2011 al 2012 en 27%.

La empresa presenta una situacin de Inestabilidad

Financiera: Esta situacin se da cuando el Activo Corriente es
menor que el Pasivo Corriente, por lo que la empresa no podr
hacer frente a los pagos inmediatos.

PLAN DE MEJORA
MARCO TEORICO
Sistema Manual
Sistema
Computarizado

Objetivos

Ejercer control sobre las operaciones

del ente econmico

Es un conjunto de elementos
interrelacionados
que
recoge
datos, los procesa y convierte en
informacin, que almacena y
posteriormente se da a conocer a
sus usuarios.

Conocer y demostrar los recursos

controlados por un ente econmico,
Predecir flujos de efectivo.
Tomar decisiones en
inversiones y crdito

materia

de

Resumen de la
Informacin

Clasificacin de la
Informacin

Registro de
Actividad Financiera

CONTROL INTERNO
comprende el plan de organizacin, los mtodos y
procedimientos que tiene implantados una empresa o negocio,
estructurados en un todo para la obtencin de tres objetivos
fundamentales: a) la obtencin de informacin financiera
correcta y segura, b) la salvaguarda de los activos y c) la
eficiencia de las operaciones.

El control interno es el proceso realizado por el consejo

de administracin, los ejecutivos u otro personal,
diseado para ofrecer una seguridad razonable respecto
al logro de los objetivos en las categoras de 1) eficacia
y eficiencia de las operaciones, 2) confiabilidad de los
informes financieros 3) cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables.

PRESUPUESTO
Es una herramienta de gestin conformada por un documento en
donde se cuantifican pronsticos o previsiones de diferentes
elementos de un negocio.

La principal
funcin de los
presupuestos se
relaciona con el
Control financiero
de la
organizacin.

Los presupuestos sirven

como medios de
comunicacin entre
unidades a determinado
nivel y verticalmente
entre ejecutivos de un
nivel a otro.

SISTEMAS CONTABLES E INFORMATICOS

SITUACIN ACTUAL

ACCIONES A REALIZAR

La empresa slo utiliza programas

obligados por la SUNAT, como son
los PDTS, PLAME, PLE, y utiliza el
programa EXCEL para el ingreso de
las facturas de compras y ventas,
ya que el proceso contable que
posee es manual, por lo que el
ingreso de las facturas se realiza
de una a una, ya que por el mismo
rubro de la empresa son ms de
500 facturas diarias, el llevar un
sistema contable manual no es
conveniente porque conlleva a que
la informacin tenga errores y los
procesos contables son lentos.
Adems
la
empresa
tampoco
cuenta con un sistema de caja
bsico para un adecuado orden en
las entradas y salidas de dinero,
asimismo no cuenta con un sistema
de almacn de repuestos.

Implementar
un
sistema
contable autorizado por la
SUNAT,
conectado
con
el
sistema de facturacin, para as
poder realizar los libros y
registros contables de una
manera ms rpida. Adems
implementar un sistema de caja
bsico y a la vez una seccin en
la empresa para los repuestos
de los carros y llevar el control
del ingreso y salida de estos
materiales.

RESULTADO FUTURO

Rapidez y exactitud en el
llenado de libros y registros
contables,
reportes
contables
de
manera
automtica con tan solo
ingresar los datos de los
comprobantes de pago, y
tambin se obtienen los
estados
financieros
de
manera rpida. Un mejor
control en las entradas y
salidas de efectivo; y en el
uso de los repuestos de los
vehculos de la empresa.

CONTROL INTERNO
SITUACIN ACTUAL

ACCIONES A REALIZAR

La empresa de Transportes M.CH.E.

EIRL, no cuenta con un control
interno como debera tenerlo como
cualquier empresa de la misma
magnitud
de
operaciones,
ocasionando as varias deficiencias
en el personal encargado de la
gerencia teniendo este un gran
nmero de responsabilidades, pues
tampoco posee un MOF, no hay
planificacin,
ejecucin
y
evaluacin de las acciones de la
empresa.
No existe un orden documentario
adecuado, que les pueda facilitar
mantener una buena organizacin
dentro del rea

Implementar un rea de Control

Interno,
con
un
personal
especializado para el control,
coordinacin,
planificacin,
ejecucin y evaluacin de las
actividades de la empresa.
Creacin de un Manual de
funciones (MOF) de todos los
trabajadores de la empresa.
Organizar los mdulos, archivos
y documentacin utilizada por el
personal

RESULTADO FUTURO
Mayor eficiencia en las
funciones, operaciones
y actividades del da a
da de los trabajadores
en

general,

mejor

control del registro de

los

comprobantes

de

pago, mejor control de

los

rubros

de

financiamiento.

El personal podr tener

acceso y facilidad a la
documentacin,
archivos,

etc.,

sin

correr

riesgo

de

perder

el

documentos

importantes.

PRESUPUESTOS
SITUACIN ACTUAL

ACCIONES A REALIZAR

La empresa no realiza presupuesto

de efectivo anual, pero vemos que
las operaciones que realiza la
mayora de todos los prstamos se
han
realizado
a
corto
plazo,
ocasionando que sus egresos sean
mayores que sus ingresos. No
llevan un control de lo que gastan.

Realizar una proyeccin de

prstamos
a
largo
plazo,
preferentemente si son de
montos grandes.

RESULTADO FUTURO

Mejor
efectivo

manejo
para

del
cuotas

menores de pago, un
mejor control de sus
ingresos y gastos.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES SISTEMAS CONTABLES

TIEMPO

ACTIVIDADES

SETIEMB
RE
1 2 3 4

Bsqueda de software

Inversin para la compra del software

Implementacin a los equipos de computo

Capacitacin del Personal

Inicio de utilizacin del software

OCTUBR
E

Realizar un control del ingreso y salida de los repuestos (kardex)

Implementar un sistema de caja bsico

Realizar un control del ingreso y salidas de efectivo.

DICIEMB
RE

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

x x x
x
x
x x
x

Implementar una seccin en el rea para el almacn de los repuestos x x x

NOVIEMB
RE

x
x x x x
x

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES CONTROL INTERNO

TIEMPO
N

ACTIVIDADES

SETIEMBRE

OCTUBRE

Reunin para la creacin de un rea de Control

Interno

Bsqueda de personal capacitado para el puesto

Seleccin de personal capacitado

Hacer de conocimiento a toda la empresa la nueva

rea creada y las funciones de la misma.

5
6

Creacin de un manual de Funciones y obligaciones y

modificacin del organigrama
Empezar las labores de control

NOVIEMBRE DICIEMBRE

1. La empresa tiene un sistema contable

manual y no cuenta con un sistema de
caja ni un almacn de repuestos.
2. La empresa de transportes M.CH.E EIRL
no posee un control interno para
proporcionar seguridad en las actividades
y/o funciones que realizan, maximizar los
objetivos, no tienen bien establecidas sus
normas dentro del rea, desconocimiento
de muchas de las funciones.
3. No realizan un presupuesto anual de
efectivo lo que origina un mal control de
los gastos, ya que los egresos son
mayores que los ingresos.
4. La empresa presenta una situacin de
inestabilidad financiera, ya que el activo
corriente es menor que el pasivo
corriente, por lo que la empresa no podr
hacer frente a los pagos inmediatos,
adems que su activo no corriente es la
cuenta ms representativa del Activo
Total, por los medios de transporte.

1. Se debera implementar un software contable para que el

proceso contable se realice de manera ms rpida e eficiente y
poder obtener los reportes contables de manera inmediata. A la
vez implementar un sistema de caja bsico para controlar los
ingresos y salidas de efectivo, asimismo un rea para los
repuestos de los vehculos y controlar sus ingresos y salidas.

2. Se debera implementar un sistema de control interno con la

elaboracin de un organigrama y la implementacin de los
manuales de control y gestin completos. Donde el personal
pueda constatar que se determinan supervisiones constantes, a
fin de que se pueda as identificar riesgos o deficiencias dentro
del rea, y se adopten medidas de prevencin o mejora
siguiendo pautas y reglamentos ya establecidos y sobre todo
conocidos y obedecidos por el personal.
3. Se debera de realizar un presupuesto anual de efectivo para ver
cmo avanza la empresa y controlar los gastos y de esta manera
llevar un buen control del efectivo.
4. La empresa debera convertir las deudas de corto plazo en
deuda a largo plazo, en otras palabras negociar nuevos trminos
para los pagos de las deudas. Por tal motivo dicho proceso se
llama tambin, muchas veces, renegociacin la cual incluye casi
siempre la modificacin de los plazos de vencimiento, haciendo
que se elimine as la acumulacin de deudas a corto plazo y se
conviertan stas en deudas consolidadas a largo plazo; para
poderse liberar de la situacin de agobio y mantener un
equilibrio financiero.