ACTIVO DISPONIBLE

DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 Caja general
110510 Caja menor
1120 CUENTAS DE AHORRO
11

El efectivo

1.
2.

Es el dinero que mantiene toda

empresa en su cuenta de caja o de
forma en deposito en un banco
comercial.
Efectivo en caja
Cuentas bancarias

Recepcin de efectivo se hace

por 2 vas

Operaciones en el mostrador
Ingresos ejecutados por cobradores

1105 CAJA
CAJA GENERAL: Es el efectivo que
ingrese y salga de la empresa en una
cuenta de saldo deudor o cero
indicara el efectivo, cheques o vales
que se encuentran en caja.
CAJA MENOR: Es el fondo que la
empresa emplea para los gastos
menores.

ARQUEO DE CAJA

Este consiste en verificar la existencia

de los valores en caja con las
anotaciones realizadas en los libros.

Se pueden presentar los siguientes casos.

1. Que el valor del arqueo de caja sea menor que el saldo en
libros.
Faltantes ocasionados por dineros entregados por el cajero
y no registrado en los libros.
EJEMPLO
El cajero realiza pagos de servicios de cafetera por $30.000 y no
se encuentran registrados a la fecha.
Gasto Diverso DB 30.000
Caja
CR

30.000

Faltantes por dineros dispuestos por el cajero o entregados

de mas.
EJEMPLO
Hay un faltante injustificado de $10.000
Cuentas por cobrar a trabajadores
Caja

DB
CR

10.000
10.000

2. El valor del arqueo de caja puede ser mayor que el saldo

en libros.
Sobrantes ocasionados por ingresos recibidos por el
cajero y no registrado.

EJEMPLO
El da 15 de septiembre el Seor Jos Prez realiza pago de la factura
098 por valor $1.000.000, el cajero no realizo el registro
correspondiente a dicho pago.
Caja
DB 1.000.000
Clientes Nacionales
CR
1.000.000
Sobrantes ocasionados por valores recibidos de mas por el
cajero
EJEMPLO
El valor total en libros es de $300.000 y el saldo despus de realizado
el arqueo de caja es de $380.000

Caja
Ingresos Diversos

DB 80.000
CR

80.000

1110 BANCOS
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA

CONCILIACION BANCARIA

Procedimiento de control que se

aplica a depsitos en cuenta corriente
y cuentas de ahorros. Consiste en
controlar los saldos de los libros
contables con el saldo que tiene el
banco.

EXTRACTO BANCARIO
Es el documento que elaboran
mensualmente los bancos para sus
clientes por cuentas corrientes o de
ahorros, relacionando en forma parcial
o total el movimiento de la cuenta por
consignaciones, depsitos, giros de
cheques, retiros, notas dbitos y
crditos y los saldos.

 Al conciliar la cuenta bancaria se identifican los

ajustes que sean necesarios para cada diferencia
encontrada.
Las diferencias ms frecuentes pueden ser:
1. Transacciones contabilizadas por la empresa y
no registradas por la entidad Bancaria:
a. Depsitos en trnsitos.
b. Cheques emitidos y no presentados al cobro.

En este caso la empresa no realiza ningn

ajuste

2. Por notas dbitos y crditos enviados por el

banco:
Notas Dbitos
Cheques devueltos
Chequeras
Comisin de remesas
Intereses por Sobregiros, Prestamos, y otros
servicios bancarios.
EJEMPLO
En el extracto bancario emitido por el Banco
Agrario de Colombia aparecen $198.000
correspondientes a la compra de una chequera no
registrada.

Gastos financieros (g bancarios) DB

Bancos
CR
198.000

198.000

Notas Crditos
Prestamos abonados en cuenta corriente.
Consignaciones de clientes.
Rendimientos financieros producidos por los
saldos en cuentas de ahorro.
EJEMPLO
En el extracto bancario emitido por el Banco
de Bogot aparecen $74.000
correspondientes a intereses generados por
la cuenta de ahorro.
Bancos Nacionales
DB 74.000
Ingresos Financieros (intereses) CR
74.000

3. Por errores en los libros al registrar el

valor de una consignacin.
Cuando el valor registrado es menor.
EJEMPLO
El da 30 de agosto se realiza una
consignacin por $639.000, se descubri
que fue registrada en el libro auxiliar de
Bancos por 629.000.
Bancos
Caja

DB
CR

10.000

10.000

Cuando el valor registrado es mayor.

EJEMPLO
El da 30 de agosto se realiza una
consignacin por $639.000, se
descubri que fue registrada
en el libro auxiliar de Bancos por
693.000

Caja
DB 54.000
Bancos Nacionales CR
54.000

4. Por error en libros al registrar el valor de un cheque.

Cuando el cheque se registra por un valor menor
EJEMPLO
El da 3 de agosto se realiza un pago por servicios
profesionales por $1400.000, y se registra
por $1100.000.
Gastos honorarios
Bancos Nacionales

DB
CR

300.000
300.000

Cuando el cheque se registre por un valor mayor.

El da 3 de agosto se realiza un pago por servicios
profesionales por $1400.000, y se registra por
$1600.000.

Cuenta por cobrar a trabajadores DB

Gastos por honorarios
CR
200.000

200.000

CONCILIACION INDIVIDUAL

CLNICA DE MOTOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3

SALDO SEGN EXTRACTO 30/11/04

SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR

(+) Cheques en mano:

Cheque 6243 Martha Prez
(- ) Notas dbito Bancarias:
Retenciones en la fuente
SUMAS IGUALES:

2.494.000
$2.2003.000

300.000
(9.000)
$2.494.000

$2.494.000

CONTABILIZACION CONJUNTA

CLNICA DE MOTOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3

SALDO SEGN EXTRACTO 30/11/04

SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR

(+) Cheques en mano:

Cheque 6243 Martha Prez
(- ) Notas dbito Bancarias:
Retenciones en la fuente

SUMAS IGUALES:

$2.494.000
$2.203.000

(9.000)

300.000

$2.194.000

$2.194.000