SISTEMA NACIONAL

DE CONTROL

Abog. CPCC. Julin Contreras Llallico

Lima - 2012

Constitucin
Poltica del Per

CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 82.-

La Contralora General de la Repblica es una

entidad descentralizada de Derecho Pblico que
goza de autonoma conforme a su ley orgnica.
Es el rgano superior del Sistema Nacional de
Control.
Supervisa la legalidad de la ejecucin del
Presupuesto del Estado, de las operaciones de la
deuda pblica y de los actos de las instituciones
sujetas a control.

CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 81.-

Presentar anualmente el informe de

auditora practicado a la Cuenta
General de la Repblica.

Artculo 199.-

Fiscalizar la ejecucin del presupuesto

de las Regiones y Municipalidades.

CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 107.-

Facultad de iniciativa legislativa en

materia de control.

Artculo 139.num. 14

El principio de no ser privado del

derecho de defensa en ningn estado
del proceso.

GESTIN

GESTIN PBLICA

GESTIN INSTITUCIONAL

Es el conjunto de acciones mediante las

cuales las entidades tienden al logro de sus
fines, objetivos y metas, los que estn
enmarcados
por
las
polticas
gubernamentales establecidas por el Poder
Ejecutivo.

Es la gestin pblica de cada entidad,

traducida en los procesos que desarrollan
para alcanzar sus fines, objetivos y metas,
con eficiencia, eficacia, economa y
transparencia.

Ley Orgnica del Sistema Nacional

de Control y de la CGR
LEY N 27785

Ley N 27785

La Ley Orgnica del Sistema

Nacional de Control y de la
Contralora General de la
Repblica,
promulgada
el
22.JUL.2002, consta de un total
de 44 artculos, 3 D.T. y 9 D.F.,
que se resume a continuacin:.

. Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)

. Titulo II - Sistema Nacional de Control (10 Arts.)

. Titulo III - Contralora General de la Repblica (23Arts.)
. Disposiciones Transitorias (3)

. Disposiciones Finales (9)

Objeto de la Ley
Control Gubernamental
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y transparente.

Utilizacin y gestin de
recursos y bienes del
Estado.

El desarrollo honesto y probo de

las autoridades, funcionarios y
servidores pblicos.

Cumplimiento de metas y resultados.

Art. 2 Ley N 27785
9

CONTROL GUBERNAMENTAL
Supervisin, vigilancia y verificacin de los actos
resultados de la gestin pblica.

En atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y

economa en el uso y destino de los recursos y bienes del
Estado.

Art. 6 Ley N 27785

10

CONTROL GUBERNAMENTAL
Cumplimiento de las normas legales y
lineamientos de poltica y planes de accin.

de

los

Evala los Sistemas de Administracin, Gerencia y

Control, con fines de su mejoramiento a travs de la
adopcin de acciones preventivas y correctivas.

Art. 6 Ley N 27785

11

EFICIENCIA
Relacin existente entre bienes y servicios
producidos y los recursos utilizados o
consumidos para este fin.

12

EFECTIVIDAD
Grado en el cual una entidad, programa o proyecto
gubernamental logran sus objetivos y metas u otros
beneficios que pretendan alcanzarse, previstos en la
legislacin o fijados por otra autoridad

13

ECONOMA

Trminos y condiciones, para adquirir

recursos financieros, humanos, fsicos,
tecnolgicos, obteniendo:
Calidad y cantidad requerida,

En el momento previsto,
En el lugar indicado

Al menor costo posible.

14

CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificacin posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestin
de sus recursos, bienes y operaciones se efecten
correcta y eficientemente.

El Control Interno es:

previo,

simultneo y

posterior.

Responsables del Control Interno en la entidad.

El control interno es efectuado por diversos
niveles, cada uno con responsabilidades
importantes. Todos los directivos, auditores
internos y otros funcionarios contribuyen a
su efectividad, eficacia y economa.

El Titular de la entidad, es responsable de fomentar

y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del
control interno para la evaluacin de la gestin y el
efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas,
propendiendo a que ste contribuya con el logro de
la misin y objetivos de la entidad a su cargo (4to.
Prrafo del Art. 7 de la Ley N 27785).

Asimismo, est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se
formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N 27785. (5to. Prrafo del Art.
7 de la referida Ley)

CONTROL EXTERNO
Polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos
que compete aplicar a la Contralora General u otro
rgano del Sistema.

Supervisar
Vigilar
Verificar

Es selectiva y posterior

la gestin,
la captacin y
el uso de recursos del Estado

Puede ser preventivo o simultneo.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de

rganos de
Control
Normas
Mtodos
Procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Art. 12 Ley N 27785

rganos del Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control, esta conformado por :

AUTONOMA

LA CONTRALORA GENERAL,
Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional
de Control dotado de autonoma
administrativa, funcional, econmica y
financiera, que tiene por misin dirigir y
supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su
accionar al fortalecimiento y transparencia
de la gestin de las entidades.

Administrativa:

Normativa que regula su funcin.

Estructura orgnica.

Funcional:

Facultad para ejercer funciones.

Elaborar programas, informes y puntos a ser
auditados.

Econmica:

Seguridad de contar con asignacin

presupuestal.

Financiera:

Facultad de solicitar recursos financieros.

19

Art.13 Ley N 27785

VISIN
Ser reconocida como una institucin de
excelencia, que crea valor y contribuye a
mejorar la calidad de vida de los
ciudadanos

MISIN
Promover el desarrollo de una gestin
eficaz y moderna de los recursos
pblicos en beneficio de todos los
peruanos

VALORES
Honestidad, siempre con la verdad.
Justicia, obrar con la razn y la ley.
Prudencia, actuar oportunamente con
conocimiento y responsabilidad.

RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Todas las unidades orgnicas responsables de la
funcin del control gubernamental, de las
entidades que se mencionan en el Art. 3 de su Ley
Orgnica, sean de carcter sectorial, regional,
institucional o se regulen por cualquier otro
ordenamiento organizacional

Las Sociedades de Auditora Externa

Independientes, cuando son designadas por la CGR
y contratadas durante un perodo determinado, para
realizar servicios de auditora en las entidades:
econmica, financiera, de sistemas informticos, de
medio ambiente y otros.
23

Esquema de las Fases de la Auditora Gubernamental

Origen de la Auditora:
Plan Anual - Denuncia Solicitud
del Titular, Congreso - Ley
Planeamiento de la Auditora

Ejecucin del Programa de

Auditora
Trabajo de Campo

Plan de Auditoria

Programa de
Auditoria

Comunicacin de
Hallazgos

Borrador de
Informe

Emisin del Informe

Informe
24

Resumen de los Resultados de la Auditora Gubernamental

Segn la
naturaleza
del hallazgo
de auditora

Condiciones reportables
detectadas referidas al
diseo u operacin
del control interno

Memorando
de Control
Interno
(NAGU 3.10)

Condiciones susceptibles
de mejorar la gestin,
sistemas y controles, y la
Identificacin de la
Responsabilidad
Administrativa

Informe
de
Auditora

AF

(NAGU
4.40)

SI

Informe
Corto
(Auditora
Financiera

La identificacin de los
Indicios razonables de
Comisin de Delitos y de
la Responsabilidad Civil

Informe
Especial
(NAGU
4.50)

25

ACCIN DE CONTROL
Es la herramienta esencial del SNC
Comprende la aplicacin de normas, procedimientos y
principios que regulan el control gubernamental
Efecta la verificacin y evaluacin objetiva y sistemtica
de los actos y resultados producidos por la entidad en la
gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones
institucionales.
Se realizan de acuerdo a un Plan.
Como consecuencia se emiten Informes de auditoria,
incluyendo el sealamiento de las responsabilidades que
se hubiera identificado.
Art. 10 Ley N 27785

Tipos de Acciones de Control

I. AUDITORA FINANCIERA

II. EXMENES ESPECIALES

ACCIONES DE
CONTROL

III. AUDITORA DE GESTIN

IV. AUDITORA AMBIENTAL

V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT

Atribuciones del Sistema

Formular
recomendaciones

Efectuar
supervisin, vigilancia
y verificacin de la gestin
y utilizacin de bienes
del Estado

Impulsar
modernizacin
y mejoramiento de
gestin pblica

Propugnar capacitacin
de funcionarios
28

Atribuciones del Sistema

Exigir a funcionarios
y servidores pblicos

Emitir informes con

sustento tcnico y legal.

responsabilidad por sus

actos.

Brindar apoyo
tcnico al
Procurador Pblico
29

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

a) Acceso a registros,
documentos e informacin

d) Disponer inicio
de acciones legales.

f) Presentar informe de
la Cuenta General.

b) Ordenar acciones
de control

c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.

e) Normar y velar por

implantacin de OAIs

g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.
30

Art.22 Ley N 27785

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

h) Aprobar Plan Nacional

de Control

k) Autorizacin previa
de presupuestos
adicionales de obra.

ll) Designar a las

Sociedades de Auditoria.

i) Efectuar
acciones de
control ambiental
y patrimonio
cultural.

j) Emitir opinin previa

sobre adquisiciones
secretas.

l) Informar previamente sobre

operaciones, fianzas,
avales y otras garantas
que otorgue el Estado.0

m) Requerir apoyo y/o

destaque de funcionarios.
31

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

n) Recibir y atender
denuncias y sugerencias.

p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de
bienes y rentas.

r) Citar y tomar
declaraciones a
personas

) Promover
participacin
ciudadana,

o) Participar en
procesos judiciales.

q) Verificar cumplimiento de
prohibiciones e
incompatibilidades
de funcionarios pblicos.

s) Dictar disposiciones
para articular control
con planes y
programas nacionales.
32

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

u) Establecer proced.
para rendicin de
ctas. por fondos,
bienes y gestin.
t) Emitir disposiciones para
implementar acciones
contra la corrupcin

x) Control del
desempeo de
ejecucin presupuestal

z) Celebrar convenios de
cooperacin
institucional.

v) Asumir defensa
del personal de la
institucin incurso
en acciones legales

w) Establecer procedimiento
de control de donaciones
del exterior.

y) Regular proced. requisitos

plazos del ejercicio de
control previo, previsto
en la Ley.
33

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

UNIVERSALIDAD
Potestad de controlar todas las
actividades de la entidad y
a todos los funcionarios.

AUTONOMIA FUNCIONAL
Organizarse y ejercer funciones
con independencia tcnica.

CARCTER INTEGRAL
Evaluar de manera cabal
y completa procesos y operaciones

CARCTER PERMANENTE
Define la naturaleza continua
y perdurable del control.

34

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

CARCTER TCNICO Y
ESPECIALIZADO
Opera bajo exigencias de calidad,
consistencia y razonabilidad en
funcin a entidad.
.

LEGALIDAD
Sujecin a normativa
constitucional, legal y reglamentaria
aplicable a su actuacin.

DEBIDO PROCESO DEL CONTROL

Observancia de derechos de
entidades y personas, reglas y
requisitos establecidos.

EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA

A travs de ellos el proceso de

control logra objetivos con
calidad y optima utilizacin
de recursos
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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

OPORTUNIDAD
Acciones de control en el
momento y circunstancias
debidas y pertinentes.

OBJETIVIDAD
Acciones de control con imparcial
evaluacin de fundamentos de
hecho y de derecho,
sin subjetividades

MATERIALIDAD
Actuar sobre operaciones de mayor
significancia econmica o
relevancia en la entidad.

CARCTER SELECTIVO
Se ejercen en entidades,
rganos o actividades crticas
o con mayor riesgo.
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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

PRESUNCION DE LICITUD
Salvo prueba en contrario
funcionarios han
actuado con arreglo a la ley
y normas administrativas.
.

RESERVA
Durante ejecucin de control no se
debe revelar informacin que pueda
causar dao a entidad o personas

ACCESO A LA INFORMACIN
Potestad de requerir, conocer y examinar
toda la informacin y documentacin
aunque sea secreta.

CONTINUIDAD
De actividades o funcionamiento
de la entidad al efectuar
accin de control.

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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

PUBLICIDAD
Difusin oportuna de
resultados de acciones
de control

PARTICIPACION CIUDADANA
Contribucin de la ciudadana
en el control gubernamental

FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a formalismos
que no resulten relevantes

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