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ANTECEDENTES DE LA
EMPRESA
Industrias LOO
S.A.C nace en 1997, con la finalidad fabricar y
comercializar temperas
escolares de buena calidad y a precios
econmicos.
ACTIVIDAD PRINCIPAL
Es la produccin y
comercializacin de
Temperas
marca
DAVID.
Posteriormente
la
empresa, ampli su
lnea de productos,
es as que se
incursion
en
productos
de
cuadernos, papeles
lustre y por ltimo
lanz su lnea propia
en tiles escolares.
ACTIVOS
PASIVOS Y PATRIMONIO
ACTIVOS CORRIENTES
PASIVOS CORRIENTES
860,197
6,217,934
ACTIVOS NO CORRIENTES
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Activos Intangibles
Activos por Impuestos a la Renta Y
Participaci
Otros activos ( Anexo 4 )
TOTAL ACTIVOS NO
CORRIENTES
923,004
7,336
155,523
1,085,863
PASIVOS NO CORRIENTES
PATRIMONIO NETO
130,160
5,517
5,296
73,949
Capital
Reservas Legales
Resultados Acumulados
RESULTADO DEL EJERCICIO
658,426
131,685
3,815,293
741,589
214,922
Total Patrimonio Neto Atribuible a la
Matriz
5,346,993
COSTO DE VENTAS:
Costo de Ventas (Operacionales)
Otros Costos Operacionales
Total Costos Operacionales
6,814,609
0
AO 2012
100.00%
6,814,609
6,751,047
0
100.00%
6,751,047
-4,996,021
0
-4,996,021
-73.31%
-4,917,485
0
-4,917,485
-72.84%
1,818,589
26.69%
1,833,562
27.16%
-385,402.57
-373,633.59
62.39
-5.66%
-5.48%
0.00%
-329,582
-353,917
2,472
-4.88%
-5.24%
0.04%
1,059,615
15.55%
1,152,535
17.07%
115,955.40
-108,989.89
1.70%
-1.60%
112,382
-68,935
0
1.66%
-1.02%
1,066,580
15.65%
1,195,982
17.72%
-324,991
-4.77%
-364,620
-5.40%
741,589
10.88%
831,362
12.31%
741,589
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Otros Ingresos
Otros Gastos
UTILIDAD OPERATIVA
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Participacin en los Resultados
Ganancia (Prdida) por Inst.Financieros
RESULTADO ANTES DE IMPTO
RENTA
Participacin de los Trabajadores
Impuesto a la Renta
831,362
7.967.290,76
8.049.608,39
24.987,44
56.655,19
675,00
-5.520.039,87
-672.231,47
-708.963,19
0,00
-224.775,61
-7.126.010,14
923.598,25
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Cobranza (entradas) por:
Prestamos de Partes Vinculadas
Intereses y Rendimientos
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad
TOTAL ENTRADAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Menos pagos (salidas) por:
Amortizacin o pago de Obligaciones Financieras
Amortizacin o Pagos de Partes Vinculadas
Intereses y Rendimientos
Dividendos Pagados
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad
0,00
101.380,50
16.330,85
332,89
118.045,24
0,00
0,00
-477.073,00
0,00
-20.407,75
-1.255,99
-498.736,74
-380.691,50
542.905,75
317.291,24
0,00
860.196,99
Saldos al 31/12/2012
Capitalizacin de Utilidades
Ajustes por Fusin
Aportes en Efectivo
Utilidad del Ejercicio 2013
Utilidad del Ejercicio
Utilidad Acumulada
CAPITAL
SOCIAL
RESERVAS
PERDIDAS
ACUMULADAS
658,426.39
131,685.28
0.00
TOTAL
4128,095.00 4918,205.67
0.00
0.00
0.00
742,183.54
742,183.54
0.00
0.00
Distribucin de Utilidades
Dividendos Declar. y Partic.del
Periodo
Disminucin de Partidas
Patrimoniales
Incremento de Partidas
Patrimoniales
UTILIDADES
NO
DISTRIBUIDAS
-312,802.42
-312,802.42
0.00
0.00
0.00
658,426.39
131,685.28
0.00
4557,476.12 5347,587.79
FECHA DE ENTREGA
Dictamen de Auditoria
Entrega de Informacin:
INFORMES A ENTREGAR
FECHA DE ENTREGA
HALLAZGO DE AUDITORIA 01
AL 31.12.2013 INDUSTRIAS LOO SAC
Los libros contables vinculados con asuntos tributarios no estn
actualizados, se encuentran atrasados
CONDICION
Como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditora previstos en el Programa de Auditoria para la
revisin de los libros y registros contables, hemos evidenciado que al 31 de diciembre del 2013, INDUSTRIAS
LOO SAC ,cuenta con todos sus libros contables, al realizar la verificacin se observ que los registro de
inventario permanente en unidades fsicas y registro de inventario permanente valorizado no cuentan con ningn
tipo de registro que seale y afirme en fsico los movimientos de la empresa.
CRITERIO
El plazo mximo para que los libros contables se encuentren atrasados es de 3 meses, registro de inventario
permanente en unidades fsicas y registro de inventario permanente valorizado establecidos por la SUNAT.
Segn el cdigo tributario Artculo 175, num.5 nos dice: Llevar con atraso mayor al permitido por las normas
vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucin
de Superintendencia de la SUNAT, que se vinculen con la tributacin.
CAUSA
Al no haber cumplido con cada una de las normas establecidas va causar problemas a la empresa con la SUNAT,
nos va ocasionar gastos que se pudo subsanar con tiempo, la empresa tendr que pagar con esta sancin por la
infraccin establecida por SUNAT, el retraso ocasion en parte la perdida de los libros contables peor debieron
haberse llenado porque esto ocurri en el ao 2009, la empresa tuvo aproximadamente 3 aos para tener
actualizados sus libros contables.
EFECTO
La empresa debe subsanar con esta sancin de manera voluntaria para que el monto que se requiera pagar sea
menor y se pueda gozar del rgimen de gradualidad, para que la empresa pueda estar cumpliendo con cada una
de las normas establecidas y pueda seguir trabajando como una empresa transparente, eficaz de una manera
responsable
RECOMENDACIN
Que la Gerencia General disponga, que la Gerencia de contabilidad a travs del Equipo de Registro y Control de
Inventarios de Activos fijos que efecte la revisin de inventarios por un periodo de hasta tres meses anteriores a
la fecha de la Auditora.
AL 31.12.2013 INDUSTRIAS LOO SAC EXSITEN DOCUMENTOS QUE CARECEN DE FIRMAS EN LAS
CASILLAS DE APROBADO Y OTROS CON DEFICIENCIAS EN SU CONFECCION, DISTORSIONANDO
LA PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL EJERCICIO 2013.
CONDICION
Como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditora previstos en el Programa de Auditoria
para la revisin de caja y bancos, hemos evidenciado que al 31 de diciembre del 2013, INDUSTRIAS
LOO SAC, existen documentos que carecen de firmas en la casilla de aprobado (Modelos de Reembolso
y Conciliacin Bancaria.
CRITERIO
Se ha transgredido la Ley N 29608 , Ley que establece la conciliacin bancaria, efectivo de caja,
reembolsos de caja chica, cheques, giros, etc., y tambin en mal procedimiento al momento de elaborar
los documentos .
CAUSA
Desconocimiento y negligencia del Contador General, al no identificar y verificar correctamente todos lo
documentos que se registran, ya sea cheques u otros documentos importantes dentro de la organizacin.
EFECTO
Distorsin y deficiencia en la presentacin y revelacin de los Estados Financieros por el ao terminado al
31.12.2013.
RECOMENDACIN
Que la Gerencia General disponga, que la Gerencia de Finanzas a travs del Equipo de Registro y
Control Patrimonial, efecte la revisin de los reembolsos y conciliaciones bancarias por un periodo de
hasta tres meses anteriores a la fecha de la Auditora.
HALLAZGO DE AUDITORIA 03
AL 31.12.2013 INDUSTRIAS LOO SA no ha emitido comprobantes de pago para algunas operaciones realizadas el
cual asciende a la suma de S/ 2,000 en el periodo 2013
CONDICION
Como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditora previstos en el Programa de Auditoria para la
revisin de la cuenta Ventas, hemos evidenciado que al 31 de diciembre del 2013, INDUSTRIAS LOO SA no ha
emitido comprobantes de pago de acuerdo a lo dispuesto en la Ley RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA N
007-99/SUNAT Ley que establece reunir las disposiciones sobre comprobantes de pago en un solo cuerpo
normativo"
CRITERIO
Se ha transgredido la RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA N 007-99/SUNAT "Reglamento de Comprobantes
de Pago", Ley que establece las disposiciones generales sobre la regulacin de comprobantes de pago, La no
entrega de comprobantes de pago, la entrega de comprobantes que no renen los requisitos o que no corresponden
al rgimen del deudor tributario es una infraccin tributaria tipificada en los numerales 1, 2 y 3 del artculo 174 del
Cdigo Tributario y normas modificatorias.
CAUSA
Negligencia de la Gerencia General de la empresa, del Contador General, que no cercior ni advirti de la emisin
de comprobantes de pago al rea predeterminada y falta de control correspondiente a la emisin de comprobantes
de pago en el rea de ventas.
EFECTO
Distorsin y deficiencia en la presentacin y revelacin de los Estados Financieros por el ao terminado al
31.12.2013.
RECOMENDACIN
Que la Gerencia General tenga una adecuada coordinacin con las reas especficas de la empresa y con el
Contador General, verificar que por cada operacin realizada se emita el respectivo comprobante de pago, de tal
manera que no haya problemas al momento de registrar las operaciones en los libros contables y no existan cifras
sin sustento.
HALLAZGO DE AUDITORIA 03
Al 01.03.2014 INDUSTRIAS LOO SAC, se encontraran activos fijos que fsicamente no existen y continan en el
inventario de la empresa.
CONDICION
Tras realizar una inspeccin minuciosa se pudo observar que todava no han sido dado de baja los activos fijos
que fsicamente no existen. Y a su vez no existe evidencia disponible que demuestre el costo de activo por la
sume de S/. 81,968.81
CRITERIO
Se a transgredido Norma Internacional de Contabilidad 16 (NIC 16) en el prrafo 79 apartado c) , segn el cual
se debe revelar para los usuarios de los Estados Financieros el importe en libros de las propiedades, planta y
equipo retirados de su uso activo y no clasificados como mantenidos para la venta de acuerdo con la NIIF 5.
CAUSA
Desconocimiento y negligencia del Contador General, al no realizar un conteo fsico de inventarios peridico
para corroborar los valores registrados en libro de inventarios de activos fijos con los fsicos existente.
EFECTO
Esta infraccin ocasionar a la empresa para una multa establecida por SUNAT, en el cdigo tributario art. 175,
no habla respecto a libros contables y el efecto que producir nos menciona en las tablas
RECOMENDACIN
Que la Gerencia General disponga, que la Gerencia de contabilidad a travs del Equipo de Registro y Control
de Inventarios de Activos fijos que efecte la revisin de inventarios por un periodo de hasta tres meses
anteriores a la fecha de la Auditora.
CARTA DE CONTROL
INTERNO
RECOMENDACIN
2)
EVITAR PAGOS EN EFECTIVO, TOMANDO DINERO
DE LAS COBRANZAS DIARIAS
RECOMENDACIN
3)
MANEJO Y CONTROL DEL FONDO FIJO
REQUIERE REGULARSE MEDIANTE NORMAS
INTERNAS
RECOMENDACIN
RECOMENDACIN
RECOMENDACIONES:
Abstencin de Opinin
En nuestra opinin, a causa de los asuntos discutidos en el prrafo anterior,
consideramos que el alcance de nuestra revisin no fue lo suficientemente amplia para
permitirnos expresar, y no expresamos opinin sobre los estados financieros al 31 de
Diciembre del 2013 de la Empresa INDUSTRIAS LOO S.A.C.
REFRENDADO POR:
____________________________________
CPC. Miguel ngel Zamora Romero
SOCIO
N DE MATRICULA : 01- 007896