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de Flujos de Efectivo
Curso
Administracin Financiera I
Estado Flujo de
Efectivo
OBJETIVO
ALCANCE
COMPONENTES
1. EFECTIVO Y
EQUIVALENTES
4. ACTIVIDADES
DE
FINANCIAMIENTO
COMPONENTES
3. ACTIVIDADES
DE INVERSION
2. ACTIVIDADES
DE OPERACIN
de
operacin:
Actividades que constituyen la
principal fuente de ingresos ordinarios
de la empresa, as como otras
actividades que no pueden ser
clasificadas como de inversin o
financiamiento.
de financiamiento: Son
las que producen cambios en el
tamao y composicin de los capitales
y de los prstamos tomados por parte
de la empresa
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cobros procedentes de emisin de acciones u otros
instrumentos de capital.
Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las
acciones de la empresa.
Cobros o reembolsos de la emisin de obligaciones,
prstamos, bonos, cdula hipotecarias y otros fondos
tomados en prstamo ya sea a CP o LP.
Pagos realizados por el arrendatario para reducir la
deuda pendiente procedente de un arrendamiento
financiero.
METODO
DIRECTO
Se presentan por
separado
las
principales
categoras de cobros
y pagos en trminos
brutos.
METODO INDIRECTO
Se comienza presentando la
ganancia o prdida en trminos
netos, cifra que se corrige luego por
los efectos de las transacciones no
monetarias, por todo tipo de partidas
de pago diferido y acumulaciones
que son la causa de cobros y pagos
en el pasado o en el futuro, as como
de las partidas de prdidas o
ganancias asociadas con flujos de
efectivo de operaciones clasificadas
como de inversin o financiacin.
Intereses y Dividendos
Los F.E correspondientes tanto
a los intereses recibidos y
pagados, como a los dividendos
percibidos y satisfechos, deben
ser revelados por separado.
Cada una de las anteriores
partidas debe ser clasificada de
forma coherente, periodo a
periodo, como perteneciente a
actividades de operacin, de
inversin o de financiacin
Flujos Positivos-Orgenes
Disminucin de cualquier
activo
Incremento de cualquier
pasivo
U.Netas despus de Imp.
Depreciacin
y
otros
cargos que no son en
efectivos
Ventas de acciones
Flujos negativos-usos-apl.
Incremento de cualquier
activo
Disminucin de cualquier
pasivo.
Prdida Neta
Dividendos pagados
Recompra
acciones
retiro
de