PLANEAMIENTO EN LA AUDITORIA DE ESTADOS

FINANCIEROS

CONTABILIDAD Y FINANZAS

 Esta

norma esta enmarcada con un contexto

de auditorias recurrentes.
Esto implica establecer la estrategia global
de auditoria para el compromiso y
desarrollar un plan de auditoria.
Planeamiento adecuado que se preste
atencin a reas importantes resolver
problemas oportunamente con un proceso
continuo finalizacin de la auditoria anterior
y continua hasta el final.

REALIZAR

PROCEDIMIENTOS
EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS
ESTABLECER UN ENTENDIMIENTO EN EL
COMPROMISO

ACTIVIDADES DE POLANEAMIENTO
ESTRATEGIAS GLOBAL DE AUDITORIA
Precisa el alcance oportunidad y direccin del trabajo
y gua ms detallado.
Recursos por desplegar especficos
Cantidad de recursos reas especificas
Auditora interna en las principales fechas de corte
Administran dirigen supervisan tales recursos
Un equipo pequeo puede conducir todo el trabajo
estrategia no ocupa mucho tiempo tamao entidad y
complejidad de la auditoria.

Plan de auditoria
Descripcin oportunidad alcance procedimientos
planeados evaluacin de riesgo.
Descripcin oportunidad alcance adicionales
previstos a nivel de aseveracin.
Otros procedimientos de auditora que se
requieren llevar para que cumpla con las normas.
DOCUMENTACIN
Registra las decisiones clave que se considera
necesaria para planear adecuadamente al equipo de
compromiso.
Demostrar la naturales oportunidad alcance para
cada clase de transaccin saldo de cuentas
revelacin material riesgos evaluados.

CONSIDERACION ADICIONAL EN COMPROMISO DE

AUDITORIAS INICIALES
Arreglos que hay que realizar con el auditor anterior.
Asunto importante discutido con la administracin en
conexin con la seleccin inicial como auditores.
Procedimiento de auditora planeadas para obtener la
evidencia apropiada
Asignacin del personal de la firma niveles apropiados
de capacidad y competitividad.
Otros procedimientos.

INTRODUCCION
Evaluacin de riesgos de informacin acerca de la organizacin y su
ambiente incluyendo en control interno.
La organizacin y su ambiente incluyendo su control interno
requiere que el auditor entienda aspectos especficos y
componentes de su control interno.
Evaluando riesgos de errores significativos identificar y evaluar
errores significativos en estados financieros y las aseveraciones
contenidas en ellas.
Comunicando con aquellos encargados direccin de la empresa y de
su administracin y documentacin.

PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION DE RIESGOS

Indagacin con la administracin y otros dentro de la
organizacin.
Procedimientos analticos.
Observacin e inspeccin.
Observacin de las actividades y operaciones.
Inspeccin de documentos.
Lectura de informes preparados por la administracin.
Visitas a las oficinas e instalaciones de la organizacin
Rastrear todo el proceso que sigue una transaccin.
OBJETIVOS ESTRATEGIAS Y RIEGOS DEL NEGOCIO
CORRESPONDIENTES
El riesgo del negocio es ms amplio que el riesgo de
errores significativos el riego del negocio puede surgir
particularmente por cambios o complejidad aunque el
dejar de reconocer la necesidad de cambio tambin puede
dar lugar a riesgo.

CONTROL INTERNO
Proceso diseado y puesto en prctica por aquellos
encargados del gobiernos de la organizacin
administracin y otro personal para proporcionar un
aseguramiento razonable.
Este solo puede proporcionar una seguridad razonable
de lograr los objetivos de presentacin de los informes.
Los controles pueden estar restringidos debido a
colusin por parte de dos o ms personas o anulacin
inadecuada.
AMBIENTE CONTROL INTERNO
Organizacin y funciones de la administracin y las
actitudes conciencias y acciones de aquellos encargados
del gobierno y de la administracin.

INTRODUCCION
Tiene la finalidad de reducir el riesgo de auditora a un
nivel aceptablemente bajo el auditor deber
determinar respuestas integrales para los riesgos
evaluados a nivel de los estados financieros.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA EN RESPUESTA A

LOS RIESGOS DE IMPRECISIONES ERRORES
SIGNIFICATIVOS.
Importancia de riesgos
Probabilidad que ocurra una imprecisin o error
significativo
Caractersticas de los tipos de transacciones
saldos de cuentas.
Naturaleza de los controles especficos utilizados
por la organizacin y especialmente si estos se
realizan de forma manual.
El auditor espera obtener evidencias de auditores
para determinar si los controles de la
organizacin son efectivos en la prevencin.

PRUEBAS DE CONTROLES
Evaluacin de riesgos de imprecisiones
significativos que se realiza el auditor incluye la
expectativa de que los controles estn operando
de forma efectiva.
NATURALEZA DE LA PRUEBAS DE CONTROL
El auditor ejecuta pruebas de controles para
conseguir un nivel ms alto de aseguramiento
sobre su efectividad operativa.
OPORTUNIDAD DE LAS PRUEBAS DE CONTROL
Si el auditor ha planificado utilizar evidencias
de auditora acerca de la efectividad operativa
de los controles obtenidas en auditores previas.

ALCANCE DE LA EJECUCION DE PROCEDIMIENTOS

SUSTANTIVOS
Mientras sea mayor riesgo de imprecisin significa
ms grande ser el alcance de los procedimientos
sustantivos, el riesgo de imprecisin o error
significativo tiene en cuenta el control interno y el
alcance de los procedimientos sustantivos.
EVALUACION DE LA SUFICIENCIA Y RELEVANCIA DE LA
EVIDECIA OBTENIDA
Debera concluir si ha obtenido la suficiente
evidencia relevante de auditora para reducir el
nivel del riesgo significa a un nivel
aceptablemente bajo.

Evaluacin de la informacin financiera realizada

mediante un estudio de las relaciones posibles
entre los datos financieros y no financieros.
PROPOSITOS DE LOS PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
Se usan como procedimiento de evaluacin del
riesgo para obtener un entendimiento de la
empresa y su ambiente.
Procedimientos sustantivos cuando su uso resulta
ser mas efectivo o eficiente que las pruebas de
detalle.
Como una revisin global de los estados financieros

Cuando disea y lleva a cabo procedimientos

analticos como procedimientos sustantivos el
auditor necesitara considerar un nmero de
factores como:
Los apropiados de usar procedimientos
analticos sustantivos dadas la aseveracin.
La fiabilidad de los datos sean internos o
externos desarrollan las cantidades y ratios .
la expectativa es lo suficiente precisa para
identificar una declaracin errnea material al
nivel deseado de aseguramiento.