LEY GENERAL

DEL SISTEMA
NACIONAL DE
TESORERA

SISTEMA NACIONAL DE
TESORERA

LEY N28112
LEY MARCO DE ADMINISTRACIN
FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO

DEFINICIN

ORGANIZACIN EN EL
NIVEL
CENTRAL

LEY GENERAL DEL SISTEMA

NACIONAL DE TESORERA
N 28693

INTEGRANTES DEL
SISTEMA

LA DIRECCIN NACIONAL
DEL TESORO PBLICO DNTP

TIENE DOS TIPO DE

SUBCUENTAS BANCARIAS:

FACULTADES:

Las obligaciones contradas sern pagadas

con cargo a los fondos pblicos en
cualquiera de las siguientes modalidades:

RESPONSABILIDADES DE
LA DNTP

PRINCIPIOS REGULATORIOS

PRINCIPIOS
REGULATORIOS

PRINCIPIOS
REGULATORIOS

PRINCIPIOS
REGULATORIOS

PRINCIPIOS
REGULATORIOS

PRINCIPIOS
REGULATORIOS

OBJETIVO Y MBITO DE
APLICACIN DE LA LEY

DEFINICIN Y
CONFORMACIN DEL
SISTEMA NACIONAL DE
TESORERA
La Ley N 28693 - Ley General del Sistema
Nacional de Tesorera, lo define como el
Conjunto de normas, procedimientos, tcnicas
e instrumentos orientados a la administracin
de los fondos pblicos, en las entidades y
organismos del Sector Pblico, cualquiera que
sea la fuente de financiamiento y uso de los
mismo.

 Se entender como Unidad Ejecutora, aquella

dependencia orgnica que cuenta con un nivel

de desconcentracin administrativa que:

RESPONSABLES Y
ATRIBUCIONES DE LOS
RGANOS DEL SISTEMA DE
TESORERA
En trminos generales, son responsables de la
administracin de los fondos pblicos en las unidades
ejecutoras y dependencias equivalentes en las
entidades, el Director General de Administracin o
quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designacin
debe ser acreditada ante la Direccin Nacional del
Tesoro Pblico.

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico

est a cargo del Director General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico, el cual ser designado por el Ministro de
Economa y Finanzas tomando en cuenta, cuando
mnimo, los siguientes requisitos:

REQUISITOS:

ATRIBUCIONES DE LA
DIRECCIN NACIONAL DE
TESORO PBLICO (DNTP)

ATRIBUCIONES DE LA UNIDAD EJECUTORA Y

DEPENDENCIA EQUIVALENTE EN LAS
ENTIDADES:

FONDOS PBLICOS

Los Fondos Pblicos vienen a ser todos los

Recursos Financieros de carcter Tributario y
no Tributario que se obtienen de las distintas
actividades como la produccin o la prestacin
de bienes y servicios que realizan las distintas
entidades de acuerdo a Ley.

ADMINISTRACIN

ACCESO A INFORMACIN DE
FONDOS PBLICOS:
Todas las entidades estatales dentro del

alcance esta ley deben suministrar informacin

de la administracin de los fondos pblicos a la
DNTP.

FONDOS PBLICOS
Definicin

De carcter

ADMINISTRACIN DE LOS
FONDOS PBLICOS

ACCESO A INFORMACIN
DE FONDOS PBLICOS
Las unidades ejecutoras y entidades as como las Empresas del

Estado de Derecho Pblico, Privado y de Economa Mixta con

participacin directa o indirecta del Estado
est

no
b lig
ad

as

a dar acceso a la Direccin General de Endeudamiento y

Tesoro Pblico, en la forma que sta determine, respecto
de la informacin relacionada con todos los fondos que
administran as como de todos los depsitos y colocaciones
que mantienen, cualquiera sea su modalidad, concepto o
denominacin, bajo responsabilidad de sus respectivos
Directores Generales de Administracin o quienes hagan
sus veces.

CAJA NICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIN DE CAJA DE

LA DIRECCIN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO
PBLICO
Caja nica de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico

OPERACIONES EN CUENTAS
BANCARIAS CONFORMANTES DE LA
CAJA NICA
Las operaciones de ingresos y gastos en las cuentas

bancarias donde las unidades ejecutoras y dependencias

equivalentes en las entidades mantienen los fondos que
administran y registran, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento, se sujetan a las normas y procedimientos
que determina la Direccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico.

CUENTA PRINCIPAL DE LA DIRECCIN

GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y
TESORO PBLICO

SUBCUENTAS BANCARIAS
DE INGRESOS
Se registra la percepcin o recaudacin sobre la base de su acreditacin en

la Cuenta Principal. En su apertura debe indicarse la entidad

administradora de los mismos.

SUBCUENTAS BANCARIAS
DE GASTOS

OTRAS CUENTAS BANCARIAS DE LA

DIRECCIN GENERAL DE
ENDEUDAMIENTO Y TESORO PBLICO
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico podr abrir

cuentas bancarias, de ser el caso, con sus correspondientes subcuentas

bancarias, para el depsito de los fondos que administra, as como para la
canalizacin de los fondos previstos en las fuentes de financiamiento cuyos
recursos provienen de transferencias que efecta la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico establecidas por Ley, sean en moneda
nacional o en moneda extranjera.

POSICIN DE CAJA DE LA DIRECCIN

GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y
TESORO PBLICO

PROGRAMACIN Y ELABORACIN
DEL PRESUPUESTO DE CAJA
Programacin de Caja en el Nivel Central
La Programacin de Caja en el nivel central es el proceso a

travs del cual se preestablecen las condiciones para la

gestin de la tesorera, determinando el flujo de ingresos y
gastos, y evaluando con oportunidad las necesidades y
alternativas de financiamiento temporal, todo lo cual se
expresa en el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
cuya preparacin est a cargo de la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico.

EL PRESUPUESTO DE CAJA
DEL GOBIERNO NACIONAL
Es el instrumento de gestin financiera que expresa el pronstico de los

niveles de liquidez disponible para cada mes, sobre la base de la estimacin

de los fondos del Tesoro Pblico a ser percibidos o recaudados y de las
obligaciones cuya atencin se ha priorizado para el mismo perodo.
Se
es
ta

ble
ce

La oportunidad del financiamiento que se requiera, con la

finalidad de orientar el proceso de la ejecucin presupuestal y
financiera, optimizando la disponibilidad de los recursos, a travs
de metas y cronogramas de pagos

ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

DE CAJA DEL GOBIERNO NACIONAL
Se desarrolla, fundamentalmente, sobre la base de lo siguiente:

PROGRAMACIN DE CAJA EN
EL NIVEL DESCENTRALIZADO

Proceso a travs del cual se elabora el Presupuesto de Caja

institucional, sobre la base de las siguientes consideraciones:

EJECUCIN
FINANCIERA
DEL
INGRESO
El ingreso se determina por:

Determinacin del ingreso

Percepcin o recaudacin de
fondos pblicos

Procedimientos para la
percepcin o recaudacin

Plazo para el deposito de

fondos pblicos

EJECUCIN
FINANCIER
A DEL
GASTO
El ingreso se determina por:

DEFINICIN Y
DEVENGADO

FORMALIZACIN

Para darse el devengado debe verificarse lo siguiente:

DE

DEFINICIN Y
DEVENGADO

FORMALIZACIN

DE

Autorizacin del devengado

Autorizacin del devengado

Plazo para la formalizacin

registro del devengado

El pago

Procedimientos
pagadura

normas

Plazo para cancelar devengado

de

El ingreso se determina por:

EVALUACIN
FINANCIERA

EVALUACIN DE TESORERA

La autorizacin para el reconocimiento de los devengados es

competencia del Director General de Administracin o
quien haga sus
veces, en la Unidad Ejecutora o el
funcionario a quien se delega esta facultad de manera
expresa.

FINANCIAMIENTO BANCARIO Y
FINANCIERO
La Direccin Nacional del Tesoro Pblico
puede, hasta el 31/12 de cada ao fiscal,
solicitar facilidades financieras
temporales
a las instituciones financieras en las que
mantiene sus cuentas con la
finalidad de cubrir dficits estacionales
de caja que asegure la atencin
oportuna de sus obligaciones.

DESEMBOLS
OS NO
UTILIZADOS

Los desembolsos no utilizados

de Operaciones de
Endeudamiento que financian
proyectos de inversin pblica
cuyo servicio de deuda se
atiende con recursos
provenientes o transferidos
por la Direccin Nacional del
Tesoro Pblico, se
depositan en las cuentas de
dicha Direccin Nacional

CUSTODIA DE
FONDOS O
VALORES DE
FUENTE NO
IDENTIFICAD
A

Los fondos o valores en

posesin de una Unidad
Ejecutora o Entidad, cuyo
rgimen de administracin
o utilizacin no se
encuentre debidamente
justificado
o aclarado se depositan en
la cuenta principal de la
Direccin Nacional del
Tesoro Pblico o
entregados para su
custodia, y registradas
por la Unidad Ejecutora o
entidad correspondiente.

DEVOLUCIN DE
TRANSFERENCIAS
NO EJECUTADAS

El importe de las transferencias no

ejecutadas en el marco de Convenios
de
Administracin de Recursos, Costos
Compartidos u otras modalidades
similares
financiadas con cargo a recursos que
administra y registra la Direccin
Nacional del Tesoro Pblico, se
restituye a las Entidades que los
transfirieron para que se procedan a
su depsito a favor de la Direccin
Nacional del Tesoro Pblico
dentro de las veinticuatro (24) horas
de producida su percepcin.

CONCILIACIONES CON
LA DIRECCIN
NACIONAL
DEL TESORO PBLICO

La Direccin Nacional del

Tesoro Pblico efecta
conciliaciones con las
unidades ejecutoras y
dependencias
equivalentes en las
entidades, que permitan
identificar los fondos
transferidos y recibidos
de
dicha Direccin Nacional.

AFECTACIN
DE CUENTAS
BANCARIAS
SLO CON
AUTORIZACI
N
EXPRESA

Los dbitos o cargos en las

cuentas bancarias de la
Direccin Nacional del
Tesoro Pblico, slo
proceden con la aprobacin
expresa de sus respectivos
titulares,
bajo responsabilidad
personal y colegiada del
directorio de la entidad
bancaria
correspondiente.

SANCIONES
ADMINISTRATIVAS

El Tesorero de la entidad o
quien haga sus veces, que
infrinja las disposiciones
establecidas en la presente
Ley, da lugar a las sanciones
administrativas
aplicables segn el rgimen
laboral al que pertenecen.

SERVICIOS BANCARIOS

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico retribuye por los

servicios bancarios que demanda la operatividad del Sistema
Nacional de Tesorera, por lo que el Banco de la Nacin est
prohibido de aplicar cargos.

RENDICIONES DE CUENTAS
Y/O DEVOLUCIONES POR
MENORES GASTOS

Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto

de encargos, fondos
para pagos en efectivo, caja chica u otros de similar
naturaleza autorizados por
la Direccin Nacional del Tesoro Pblico se efectan y
registran en los plazos y
condiciones que establecen las Directivas de la Direccin
Nacional del Tesoro
Pblico.

DEVOLUCIONES DE FONDOS DEPOSITADOS POR

ERROR O INDEBIDAMENTE

Los fondos depositados y/o percibidos

indebidamente o por error como fondos
pblicos, sern devueltos o extornados
segn corresponda, previo
reconocimiento formal por parte del rea,
de acuerdo con las Directivas de la
Direccin Nacional del Tesoro Pblico.

TRATAMIENTO DE LA DOCUMENTACIN
SUSTENTADORA

La documentacin que
sustenta las operaciones de
ingresos y gastos, forma
parte de la sustentacin de
los actos administrativos
relacionados
con la formalizacin de la
determinacin y recaudacin
de ingresos, debe conservarse
en la Oficina General
de Administracin

El uso de la Declaracin
Jurada como documento
sustenta torio del gasto
se establece en las
Directivas de la
Direccin Nacional del
Tesoro
Pblico.

CAMBIO DE LOS RESPONSABLES DE LA

ADMINISTRACIN DE LOS FONDOS
PBLICOS

Cuando, por mandato de resolucin administrativa o judicial,

resulte procedente la remocin, el Director General de
Administracin, debe asegurar la designacin del sustituto con
la debida oportunidad, a travs de las instancias pertinentes,
procedindose a la entrega formal de las existencias de dichos
fondos y valores al sustituto.

ADOPCIN DE
MEDIDAS
PREVENTIVAS EN EL
MANEJO DE FONDOS
PBLICOS

La Direccin Nacional del

Tesoro Pblico dispone la
suspensin temporal de
operaciones en las cuentas
bancarias de aquellas
unidades ejecutoras o
dependencias equivalentes
en las entidades en donde
surjan situaciones de
conocimiento pblico que
pongan en riesgo el adecuado
uso de los fondos
pblicos asignados.

CASOS PRCTICOS