Contabilidad I

Equipo de Profesores del Curso

Conceptos
bsicos
Conceptos bsicos
UNIDAD 1

Curso: Contabilidad I
Equipo de Profesores del Curso

Logro del curso

Al trmino del curso, el

alumno, utilizando los
principios
y
normas
contables
vigentes,
propone
dos
estados
financieros bsicos: el
balance general y el
estado
de
resultados,
aplicando, estrictamente,
la secuencia del proceso
contable y la adecuada
presentacin y registro de

Logro de la unidad
Al trmino de la
unidad, el alumno
sobre la base de los
ejemplos
proporcionados por
el profesor explica
los
conceptos
bsicos contables en
concordancia con los
principios vigentes
de
contabilidad
generalmente
aceptados

Tema 2
El activo, pasivo, patrimonio,
ingresos y gastos

Temario

Elementos
patrimoniales: concepto
y clasificacin
Activo
+
Pasivo
Patrimonio
Ingresos
Gastos

Activo
Recursos tangibles e intangibles de un negocio, y de los
cuales se va a obtener un beneficio en el futuro

Activo Corriente

Representan efectivo y
deben ser convertidas en
un ao
Disponib
le

Exigible

Realizabl
e

Servicios
y otros
contratad
os por
anticipad
o

Activo No Corriente

Representan efectivo y podrn ser

convertidas en un periodo superior a
un ao
Ctas x
Cobrar a
largo plazo

Inversin
mobiliarias
e
inmobiliari
as

Activo
inmoviliz
ado

Otros
activos

BALANCE GENERAL
ACTIVO
LADO IZQUIERDO

ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE

LADO DERECHO

Pasivo

Est constituido por todas las partidas que representan

obligaciones de la empresa hacia terceras personas,
tales como: sobregiros bancarios, tributos por pagar,
remuneraciones por pagar, proveedores, letras por pagar
y beneficios sociales.
BOLETA DE PAGO
INFORMACIN GENERAL DEL EMPLEADO
Empleado

JOSE EL PUMA CARRANZA

Fecha de ingreso

01.12.2003

Puesto

ENTRENADOR

Centro de costos

EQUIPO PROFESIONAL

Afil.AFP

856971JCPU8

Autog.ESSALUD

DETALLE DE LA BOLETA
HABERES
Sueldo Bsico
Adelanto Gratificacin

DESCUENTOS

2342.74
390.46

SPP Aporte Fijo

SPP Comisin
SPP Seguro
Quinta Categora

Total Ingresos:

2733.2

Total
descuentos:

APORTES

218.66

Aportacin ESSALUD

245.99

66.96
27.88
184.07

497.57

Total patronales:
Total neto:

245.99
2235.63

Pasivo Corriente

Representan deberes y obligaciones

cuyo pago no debe superar un ao

Sobregir
o
bancario

Tributos
x pagar

Ctas x
pagar
comerciale
s

Factura

Letra

Otras
ctas por
pagar

Filiale
s

Remunera
ciones y
participac
iones por
pagar

Pasivo No Corriente

Representan deberes y obligaciones

cuyos pagos superan un ao

Deudas a
largo plazo

Filiales

Provision
es
diversas

Pasivo
diferido

BALANCE GENERAL
PASIVO
LADO IZQUIERDO

LADO DERECHO
FINANCIAMIENTO

PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE

Patrimonio
Est constituido por todas las partidas que representan
recursos aportados por los socios; as como, los
excedentes generados por las obligaciones que realiza la
empresa y otras partidas que sealen las obligaciones
legales o estatutarias. Por ejemplo: capital, reservas,
resultados acumulados.
Patrimonio = Activo - Pasivo

PATRIMONIO

Representan recursos aportados por

los socios

Capital

Capital
adicional

Excedente
de
reevaluaci
n

Reservas

Resultado
s
Acumulad
os

BALANCE GENERAL
LADO IZQUIERDO

PATRIMONI
O

LADO DERECHO
FINANCIAMIENTO

PATRIMONIO

BALANCE GENERAL
ACTIVO
LADO IZQUIERDO

TOTAL ACTIVO

PASIVO

+ PATRIMONI
O
LADO DERECHO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Estructura del Balance General

ACTIVO
Activo Corriente
Activo disponible
Activo exigible
Activo realizable
Servicios y otros
anticipado

contratados

Activo no corriente
Cuentas por Cobrar a largo plazo
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activo inmovilizado
Otros activos

por

PASIVO
Pasivo Corriente
Sobregiros bancarios
Tributos por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Filiales y afiliadas
Remuneraciones y participaciones
por pagar
Pasivo no corriente
Deudas a largo plazo
Filiales y afiliadas
Provisiones diversas
Pasivo diferido
PATRIMONIO
Capital
Capital adicional
Excedente de reevaluacin
Reservas
Resultados acumulados

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

ACTIVO
Disponibl
e
Exigible Realizable

Muebles y maquinaria

Dinero en caja

Utilidades obtenidas

Alquileres pagados por

adelantado

Tributos por pagar

Prstamos por pagar a

dos aos

Prstamo por cobrar a un

trabajador

Mercaderas en almacn
Cuentas por cobrar a los
clientes

Aportes efectuados por

los socios

Fijo

PASIVO
PATRIMONI
Corrient
O
e
No corriente

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

ACTIVO
Disponibl
e
Exigible Realizable

Muebles y maquinaria

Dinero en caja

Utilidades obtenidas

Alquileres pagados por

adelantado

Tributos por pagar

Prstamos por pagar a

dos aos

Prstamo por cobrar a un

trabajador

Mercaderas en almacn
Cuentas por cobrar a los
clientes

Aportes efectuados por

los socios

Fijo

PASIVO
PATRIMONI
Corrient
O
e
No corriente

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

ACTIVO
Disponibl
e
Exigible Realizable

Muebles y maquinaria

X
Dinero en caja
Utilidades obtenidas

Alquileres pagados por

adelantado

Tributos por pagar

Prstamos por pagar a

dos aos

Prstamo por cobrar a un

trabajador

Mercaderas en almacn
Cuentas por cobrar a los
clientes

Aportes efectuados por

los socios

Fijo

PASIVO
PATRIMONI
Corrient
O
e
No corriente

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

ACTIVO
Disponibl
e
Exigible Realizable

Muebles y maquinaria

X
Dinero en caja
Utilidades obtenidas

Alquileres pagados por

adelantado

Tributos por pagar

Prstamos por pagar a

dos aos

Prstamo por cobrar a un

trabajador

Mercaderas en almacn
Cuentas por cobrar a los
clientes

Aportes efectuados por

los socios

Fijo

PASIVO
PATRIMONI
Corrient
O
e
No corriente

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Muebles y maquinaria
Dinero en caja
Utilidades obtenidas
Alquileres pagados por
adelantado
Tributos por pagar
Prstamos por pagar a dos
aos
Prstamo por cobrar a un
trabajador
Mercaderas en almacn
Cuentas por cobrar a los
clientes
Aportes efectuados por los
socios

ACTIVO
Disponible Exigible

PASIVO

Realizable

Fijo

PATRIMONI
O

Corriente No corriente

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Muebles y maquinaria
Dinero en caja
Utilidades obtenidas
Alquileres pagados por
adelantado
Tributos por pagar
Prstamos por pagar a dos
aos
Prstamo por cobrar a un
trabajador
Mercaderas en almacn
Cuentas por cobrar a los
clientes
Aportes efectuados por los
socios

ACTIVO
Disponible Exigible

PASIVO

Realizable

Fijo

PATRIMONI
O

Corriente No corriente

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Muebles y maquinaria
Dinero en caja
Utilidades obtenidas
Alquileres pagados por
adelantado
Tributos por pagar
Prstamos por pagar a dos
aos
Prstamo por cobrar a un
trabajador
Mercaderas en almacn
Cuentas por cobrar a los
clientes
Aportes efectuados por los
socios

ACTIVO
Disponible Exigible

PASIVO

Realizable

Fijo

PATRIMONI
O

Corriente No corriente

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Muebles y maquinaria
Dinero en caja
Utilidades obtenidas
Alquileres pagados por
adelantado
Tributos por pagar
Prstamos por pagar a dos
aos
Prstamo por cobrar a un
trabajador
Mercaderas en almacn
Cuentas por cobrar a los
clientes
Aportes efectuados por los
socios

ACTIVO
Disponible Exigible

PASIVO

Realizable

Fijo

PATRIMONI
O

Corriente No corriente

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Muebles y maquinaria
Dinero en caja
Utilidades obtenidas
Alquileres pagados por
adelantado
Tributos por pagar
Prstamos por pagar a dos
aos
Prstamo por cobrar a un
trabajador
Mercaderas en almacn
Cuentas por cobrar a los
clientes
Aportes efectuados por los
socios

ACTIVO
Disponible Exigible

PASIVO

Realizable

Fijo

PATRIMONI
O

Corriente No corriente

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Muebles y maquinaria
Dinero en caja
Utilidades obtenidas
Alquileres pagados por
adelantado
Tributos por pagar
Prstamos por pagar a dos
aos
Prstamo por cobrar a un
trabajador
Mercaderas en almacn
Cuentas por cobrar a los
clientes
Aportes efectuados por los
socios

ACTIVO
Disponible Exigible

PASIVO

Realizable

Fijo

PATRIMONI
O

Corriente No corriente

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Muebles y maquinaria
Dinero en caja
Utilidades obtenidas
Alquileres pagados por
adelantado
Tributos por pagar
Prstamos por pagar a dos
aos
Prstamo por cobrar a un
trabajador
Mercaderas en almacn
Cuentas por cobrar a los
clientes
Aportes efectuados por los
socios

ACTIVO
Disponible Exigible

PASIVO

Realizable

Fijo

PATRIMONI
O

Corriente No corriente

CASO PRCTICO 2
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

ACTIVO
Disponible Exigible Realizable

Sueldo del mes por pagar a

los trabajadores

Equipos de cmputo
Dinero depositado en el
banco de crdito
Prstamo por pagar al BCP a
2 aos
Cuentas por cobrar a corto
plazo
Materias primas en el

almacn

Aporte adicional de un socio

Prdidas obtenidas en un

periodo

Terrenos y construcciones
Inversiones en acciones en
otra empresa

Fijo

PASIVO
PATRIMONIO
Corriente No corriente

CASO PRCTICO 2
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

ACTIVO
Disponible Exigible Realizable

Sueldo del mes por pagar a

los trabajadores

Equipos de cmputo
Dinero depositado en el
banco de crdito
Prstamo por pagar al BCP a
2 aos
Cuentas por cobrar a corto
plazo
Materias primas en el
almacn
Aporte adicional de un socio
Prdidas obtenidas en un
periodo
Terrenos y construcciones
Inversiones en acciones en
otra empresa

Fijo

PASIVO
PATRIMONIO
Corriente No corriente

CASO PRCTICO 2
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

ACTIVO
Disponible Exigible Realizable

Sueldo del mes por pagar a

los trabajadores

Equipos de cmputo
Dinero depositado en el
X
banco de crdito
Prstamo por pagar al BCP a
2 aos
Cuentas por cobrar a corto
plazo
Materias primas en el
almacn
Aporte adicional de un socio
Prdidas obtenidas en un
periodo
Terrenos y construcciones
Inversiones en acciones en
otra empresa

Fijo

PASIVO
PATRIMONIO
Corriente No corriente

CASO PRCTICO 2
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Sueldo del mes por pagar a

los trabajadores
Equipos de cmputo
Dinero depositado en el
banco de crdito
Prstamo por pagar al BCP a
2 aos
Cuentas por cobrar a corto
plazo
Materias primas en el
almacn

ACTIVO
Disponible Exigible Realizable

PASIVO
PATRIMONIO
Corriente No corriente

Aporte adicional de un socio

Prdidas obtenidas en un

periodo
Terrenos y construcciones
Inversiones en acciones en
otra empresa

Fijo

CASO PRCTICO 2
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Sueldo del mes por pagar a

los trabajadores
Equipos de cmputo
Dinero depositado en el
banco de crdito
Prstamo por pagar al BCP a
2 aos
Cuentas por cobrar a corto
plazo
Materias primas en el
almacn

ACTIVO
Disponible Exigible Realizable

Fijo

PASIVO
PATRIMONIO
Corriente No corriente

Aporte adicional de un socio

Prdidas obtenidas en un

periodo

Terrenos y construcciones
Inversiones en acciones en
otra empresa

CASO PRCTICO 2
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Sueldo del mes por pagar a

los trabajadores
Equipos de cmputo
Dinero depositado en el
banco de crdito
Prstamo por pagar al BCP a
2 aos
Cuentas por cobrar a corto
plazo
Materias primas en el
almacn

ACTIVO
Disponible Exigible Realizable

Fijo

PASIVO
PATRIMONIO
Corriente No corriente

Aporte adicional de un socio

Prdidas obtenidas en un

periodo

Terrenos y construcciones
Inversiones en acciones en
otra empresa

CASO PRCTICO 2
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Sueldo del mes por pagar a

los trabajadores
Equipos de cmputo
Dinero depositado en el
banco de crdito
Prstamo por pagar al BCP a
2 aos
Cuentas por cobrar a corto
plazo
Materias primas en el
almacn
Aporte adicional de un socio
Prdidas obtenidas en un
periodo
Terrenos y construcciones
Inversiones en acciones en
otra empresa

ACTIVO
Disponible Exigible Realizable

Fijo

PASIVO
PATRIMONIO
Corriente No corriente

CASO PRCTICO 2
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Sueldo del mes por pagar a

los trabajadores
Equipos de cmputo
Dinero depositado en el
banco de crdito
Prstamo por pagar al BCP a
2 aos
Cuentas por cobrar a corto
plazo
Materias primas en el
almacn
Aporte adicional de un socio
Prdidas obtenidas en un
periodo
Terrenos y construcciones
Inversiones en acciones en
otra empresa

ACTIVO
Disponible Exigible Realizable

Fijo

PASIVO
PATRIMONIO
Corriente No corriente

CASO PRCTICO 2
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Sueldo del mes por pagar a

los trabajadores
Equipos de cmputo
Dinero depositado en el
banco de crdito
Prstamo por pagar al BCP a
2 aos
Cuentas por cobrar a corto
plazo
Materias primas en el
almacn
Aporte adicional de un socio
Prdidas obtenidas en un
periodo
Terrenos y construcciones
Inversiones en acciones en
otra empresa

ACTIVO
Disponible Exigible Realizable

Fijo

PASIVO
PATRIMONIO
Corriente No corriente

CASO PRCTICO 2
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Sueldo del mes por pagar a

los trabajadores
Equipos de cmputo
Dinero depositado en el
banco de crdito
Prstamo por pagar al BCP a
2 aos
Cuentas por cobrar a corto
plazo
Materias primas en el
almacn
Aporte adicional de un socio
Prdidas obtenidas en un
periodo
Terrenos y construcciones
Inversiones en acciones en
otra empresa

ACTIVO
Disponible Exigible Realizable

Fijo

PASIVO
PATRIMONIO
Corriente No corriente

Ingresos
Estn conformados por la venta de mercaderas o la
prestacin de servicios brindada a los clientes en la
empresa.
Los ingresos implican a su vez un incremento en los
activos.

Gastos
Son aquella disminucin de los recursos propios
originados en la produccin de los ingresos.
Los gastos implican el reconocimiento de un pasivo o la
disminucin de un activo.

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Venta de mercaderas manufacturadas

Contratacin de un seguro contra
incendios
Alquileres recibidos por la maquinaria
Intereses generados por la cuenta de
ahorros
Compra de mercadera manufacturada
Intereses por los crditos obtenidos por
los proveedores
Remuneraciones del personal del rea
de ventas
Prestacin de servicios efectuados a
terceros
Consumo de energa
elctrica y agua
CIBERTEC

INGRES
OS
GASTOS
X

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Venta de mercaderas manufacturadas

Contratacin de un seguro contra
incendios
Alquileres recibidos por la maquinaria
Intereses generados por la cuenta de
ahorros
Compra de mercadera manufacturada
Intereses por los crditos obtenidos por
los proveedores
Remuneraciones del personal del rea
de ventas
Prestacin de servicios efectuados a
terceros
Consumo de energa
elctrica y agua
CIBERTEC

INGRES
OS
GASTOS
X
X

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Venta de mercaderas manufacturadas

Contratacin de un seguro contra
incendios
Alquileres recibidos por la maquinaria
Intereses generados por la cuenta de
ahorros
Compra de mercadera manufacturada
Intereses por los crditos obtenidos por
los proveedores
Remuneraciones del personal del rea
de ventas
Prestacin de servicios efectuados a
terceros
Consumo de energa
elctrica y agua
CIBERTEC

INGRES
OS
GASTOS
X
X
X

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Venta de mercaderas manufacturadas

Contratacin de un seguro contra
incendios
Alquileres recibidos por la maquinaria
Intereses generados por la cuenta de
ahorros
Compra de mercadera manufacturada
Intereses por los crditos obtenidos por
los proveedores
Remuneraciones del personal del rea
de ventas
Prestacin de servicios efectuados a
terceros
Consumo de energa
elctrica y agua
CIBERTEC

INGRES
OS
GASTOS
X
X
X
X

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Venta de mercaderas manufacturadas

Contratacin de un seguro contra
incendios
Alquileres recibidos por la maquinaria
Intereses generados por la cuenta de
ahorros
Compra de mercadera manufacturada
Intereses por los crditos obtenidos por
los proveedores
Remuneraciones del personal del rea
de ventas
Prestacin de servicios efectuados a
terceros
Consumo de energa
elctrica y agua
CIBERTEC

INGRES
OS
GASTOS
X
X
X
X
X

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Venta de mercaderas manufacturadas

Contratacin de un seguro contra
incendios
Alquileres recibidos por la maquinaria
Intereses generados por la cuenta de
ahorros
Compra de mercadera manufacturada
Intereses por los crditos obtenidos por
los proveedores
Remuneraciones del personal del rea
de ventas
Prestacin de servicios efectuados a
terceros
Consumo de energa
elctrica y agua
CIBERTEC

INGRES
OS
GASTOS
X
X
X
X
X
X

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Venta de mercaderas manufacturadas

Contratacin de un seguro contra
incendios
Alquileres recibidos por la maquinaria
Intereses generados por la cuenta de
ahorros
Compra de mercadera manufacturada
Intereses por los crditos obtenidos por
los proveedores
Remuneraciones del personal del rea
de ventas
Prestacin de servicios efectuados a
terceros
Consumo de energa
elctrica y agua
CIBERTEC

INGRES
OS
GASTOS
X
X
X
X
X
X
X

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Venta de mercaderas manufacturadas

Contratacin de un seguro contra
incendios
Alquileres recibidos por la maquinaria
Intereses generados por la cuenta de
ahorros
Compra de mercadera manufacturada
Intereses por los crditos obtenidos por
los proveedores
Remuneraciones del personal del rea
de ventas
Prestacin de servicios efectuados a
terceros
Consumo de energa
elctrica y agua
CIBERTEC

INGRES
OS
GASTOS
X
X
X
X
X
X
X
X

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Venta de mercaderas manufacturadas

Contratacin de un seguro contra
incendios
Alquileres recibidos por la maquinaria
Intereses generados por la cuenta de
ahorros
Compra de mercadera manufacturada
Intereses por los crditos obtenidos por
los proveedores
Remuneraciones del personal del rea
de ventas
Prestacin de servicios efectuados a
terceros
Consumo de energa
elctrica y agua
CIBERTEC

INGRES
OS
GASTOS
X
X
X
X
X
X
X
X
X

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Venta de mercaderas manufacturadas

Contratacin de un seguro contra
incendios
Alquileres recibidos por la maquinaria
Intereses generados por la cuenta de
ahorros
Compra de mercadera manufacturada
Intereses por los crditos obtenidos por
los proveedores
Remuneraciones del personal del rea
de ventas
Prestacin de servicios efectuados a
terceros
Consumo de energa
elctrica y agua
CIBERTEC

INGRES
OS
GASTOS
X
X
X
X
X
X
X
X
X

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Venta de mercaderas manufacturadas

Contratacin de un seguro contra
incendios
Alquileres recibidos por la maquinaria
Intereses generados por la cuenta de
ahorros
Compra de mercadera manufacturada
Intereses por los crditos obtenidos por
los proveedores
Remuneraciones del personal del rea
de ventas
Prestacin de servicios efectuados a
terceros
Consumo de energa
elctrica y agua
CIBERTEC

INGRES
OS
GASTOS
X
X
X
X
X
X
X
X
X

CASO PRCTICO
Identifique a dnde pertenecen las siguientes cuentas

Venta de mercaderas manufacturadas

Contratacin de un seguro contra
incendios
Alquileres recibidos por la maquinaria
Intereses generados por la cuenta de
ahorros
Compra de mercadera manufacturada
Intereses por los crditos obtenidos por
los proveedores
Remuneraciones del personal del rea
de ventas
Prestacin de servicios efectuados a
terceros
Consumo de energa
elctrica y agua
CIBERTEC

INGRES
OS
GASTOS
X
X
X
X
X
X
X
X
X

Para recordar
Los activos son los recursos tangibles
o intangibles que posee un negocio,
de los cuales se espera obtener un
beneficio en el futuro. Se clasifican
en corriente y no corrientes en
funcin al grado de disponibilidad.
El pasivo est constituido por todas
las
partidas
que
representan
obligaciones de la empresa; y se
clasifica
segn
el
grado
de
exigibilidad.

Para recordar
El patrimonio est representado por
todas las partidas que representan
recursos aportados por los socios; as
como los excedentes generados por
las operaciones que realiza la empresa
y otras partidas que sealen las
disposiciones legales y estatutarias.
Se clasifica atendiendo al grado de
restriccin.
Los ingresos y los gastos corresponden
a cuentas de gestin y se reflejan en el
balance general; a travs de la cuenta

TAREA
Cree dos ejemplos por cada uno de los elementos que
se mencionan a continuacin:

Activo disponible
Pasivo corriente
Activo realizable
Patrimonio
Activo exigible
Activo inmovilizado
Pasivo no corriente
Gastos
Ingresos