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Planificacin y

Presupuestos
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada
Celular 996317145 RPM #901805
wchu@autonoma.edu.pe
chuwillian@gmail.com

Semana 1
Conocimiento de la Planificacin
Conocimiento del Presupuesto

PLANIFICACION Y
PRESUPUESTO
Conceptos y Definiciones

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

PLANIFICACION
La planificacin en sus inicios era considerada p
or algunos autores como un elemento perturba
dor
dentro de la administracin; sin embar
go, sta con el pasar del tiempo, ha ido aumen
tando su
aceptabilidad y se ha ido ext
endiendo a otras reas, al punto de ser conside
rada como uno de los
principales eleme
ntos de la administracin, que
permite incr
ementar la eficiencia en las
oper
aciones yMg.
por
ende
la utilidad
recibida.
CPCC.
Willian
Esteban Chu
Estrada

PLANIFICACION
La planificacin permite estructurar y programar las
diferentes actividades a
ejecutar, estableciendo los objetivos y evaluando las dife
rentes alternativas de solucin, con la
finalidad de
lograr los mejores resultados con el mximo
grado
de eficiencia y eficacia.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

DEFINICIONES DE PLANIFICACION
La Planificacin es la primera funcin de la administracin, y consiste en de
terminar las metas u objetivos a cumplir. La planificacin incluye
selec
cionar misiones y objetivos como las acciones para alcanzarlos;
requ
iere tomar decisiones; es decir, seleccionar entre diversos cursos de accin f
uturos. As la planificacin provee un enfoque racional para
lograr ob
jetivos preseleccionados.
Planificar significa organizar los factores productivos a futuro para
obt
ener resultados previamente definidos. La planificacin puede
co
nsiderarse as un intento de reducir la incertidumbre a travs de una progr
amacin de las propias actividades, tomando en cuenta los ms
proba
bles escenarios donde stas se desarrollarn.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

DEFINICIONES DE PLANIFICACION
La planificacin cumple dos propsitos principales en la
s
organizaciones: el protector que consiste en minim
izar el riesgo, reduciendo la incertidumbre que rodea
al mundo de los negocios y definiendo las consecuenci
as de una accin administrativa determinada; y el afir
mativo que consiste en elevar el nivel de xito organiz
acional. Un propsito
adicional de la planificaci
n consiste en coordinar los
esfuerzos y los recu
rsos dentro de las organizaciones.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACIN
Para que la planificacin sea efectiva, es preciso tener en
consideracin los siguientes principios:
Precisin: Los planes no deben hacerse con afirmaciones
genricas, sino con la mxima precisin posible, por que
estn destinados a regir acciones concretas.
Flexibilidad: Dentro de la precisin, todo plan debe dejar m
argen para los posibles cambios que puedan surgir en
razn de lo imprevisible o de circunstancias que hayan
variado desde el origen.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACIN
Unidad: Implica la necesidad de contar con un plan
nico por cada funcin que oriente el desarrollo
i
ntegral, armnico y coordinado, los cuales estarn i
ntegrados y coordinados de modo que constituyan
un solo plan general.
Racionalidad: Considera criterios como ventajas,
desventajas y posibilidad de realizacin de acciones
previstas con el fin de maximizar la disponibilidad de l
os recursos.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACIN
Previsin: Busca anticipar el comportamiento de las
variables que se encuentran fuera del control humano.
Busca anticipar el comportamiento de las variables
susceptibles de control.
Universalidad: El plan debe contener, integralmente, la
s actividades de las diversas reas de la institucin.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACIN
Continuidad: La planificacin es un proceso continuo e
n el tiempo. Al lograrse los objetivos y metas es necesa
rio formular otros.
Inherencia: La planificacin se inserta en toda actividad.

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EL PLAN
El Plan es el documento que fundamenta la
planificacin, pues deja constancia de las deci
siones tomadas.
Su fin es la optimizacin de los recursos disponibl
es y la orientacin de las personas tras el logro de
los objetivos.

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CLASIFICACIN
Permanentes : Vigentes por tiempo indefinido. Son los
llamados Presupuestos, Programas y Proyectos.
Ad Hoc: Para acciones que sern realizadas por una sola
vez.
De Contingencia: Son planes de accin alternos o
paralelos.

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CLASIFICACIN
Funcionales: Aquellos que se modifican en funci
n de los resultados.
Descriptivos: Describen de manera general el
comportamiento esperado. Permiten que el agent
e aplique su propio juicio.
Normativos: Definen rigurosamente las acciones a
ejecutar en cada circunstancia. Contiene normas y
procedimientos.
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ETAPAS DE LA PLANIFICACION
Elaboracin del plan o planeamiento: en esta etapa se hace un est
udio de la situacin o del objeto a planificar; se disea el modelo n
ormativo que contiene el futuro propuesto para el objeto, las cor
respondientes
estrategias a aplicar y los medios necesarios y e
l modelo operativo con
los respectivos programas que permita
n lograr los objetivos formulados en el modelo normativo.
Preparacin de las condiciones para la ejecucin del plan: en esta
etapa se toman una serie de medidas que pueden ser: polticas, so
ciales, legales, institucionales, financieras, organizativas, relativas a
los recursos materiales, con respecto al personal; que garanticen el
xito en la
aplicacin del plan.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

ETAPAS DE LA PLANIFICACION
Ejecucin del plan: en esta etapa se pone en
ejecucin el plan, siguiendo lo establecido en
el
modelo operativo y en particular, en su
s proyectos y programas. Adems se controla l
a ejecucin y los resultados parciales que se va
n obteniendo, para introducir los correctivos
necesarios.
Evaluacin de los resultados: se evalan los
resultados obtenidos, la correccin de la estrat
egia y la pertinencia de los medios.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

INSTRUMENTOS
PARA UNA BUENA GESTIN
El plan:
Es el producto del proceso de planificacin. En
l se establece qu se va a lograr y cmo. Tambin
se
fijan las tareas y responsabilidades para e
llo.
El presupuesto:
Debe ser el reflejo financiero del plan: asignand
o los recursos disponibles para financiar las activid
ades que nos permiten alcanzar los resultados y o
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada
bjetivos

INSTRUMENTOS
PARA UNA BUENA GESTIN
El seguimiento:
Acompaa la ejecucin del plan y del presupuesto
y nos alerta sobre el curso en el que vamos
caminando. La base del seguimiento son los
sistemas de informacin.
La evaluacin
Permite identificar los aciertos, errores y sacar
lecciones para mejorar nuestro desempeo futuro.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

PLANEAMIENTO ESTRATGICO
Es un esfuerzo organizacional, definido, disciplinario que
busca que las instituciones definan con la mayor cla
ridad
posible su visin y la misin que tienen de est
a en el mediano y largo plazo. Constituyndose en un h
erramienta poderosa que posibilita la adaptacin de la or
ganizacin a medios
exigentes, cambiantes y din
micos logrando el mximo de
eficiencia, eficacia y c
alidad en la prestacin de sus servicios.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

PLANEAMIENTO ESTRATGICO
Objetivo: definicin concertada de una visin
de futuro compartida y de los objetivos y plan
es
estratgicos para el desarrollo naciona
l.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

PROCESO DE PLANEACIN EN EL PER


HITOS
1962 Creacin del Instituto Nacional de Planificacin - IN
P
1967-1970 Primer Plan
1971-1975 Plan Gobierno Militar
1980-1985 Indefiniciones
1986-1990
1992 Cierre del INP
2008 Creacin del SINAPLAN Y CEPLAN
2011 Junio, Plan Estratgico de Desarrollo Nacional PED
N al 2021
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

Funciones del Centro Nacional de Planeamiento Estratgico (CEPLAN)

Conducir el proceso de formulacin y difusin de una


visin compartida y concertada de futuro del pas.
Apoyar al Presidente del Consejo de Ministros en el cu
mplimiento de la funcin de coordinacin de la planifica
cin nacional concertada en el marco del SINAPLAN.
Asesorar a las Entidades del Estado y los gobiernos re
gionales y orientar a los gobiernos locales en la formulaci
n, el seguimiento y la evaluacin de polticas y planes e
stratgicos de desarrollo para que lograr que se ajusten
a los objetivos
estratgicos
del desarrollo
nacional.
Mg. CPCC.
Willian Esteban
Chu Estrada

Funciones del Centro Nacional de Planeamiento Estratgi


co (CEPLAN)

Desarrollar metodologas e instrumentos tcnicos para aseg


urar la consistencia y coherencia del Plan Estratgico de Desarro
llo Nacional.
Presentar a consideracin del Presidente del Consejo de Mini
stros, para su posterior presentacin al Consejo de Ministros, el
Plan Estratgico de Desarrollo Nacional .
Desarrollar el seguimiento y la evaluacin de la gestin estrat
gica del Estado.
Informar en forma peridica o a su solicitud al Presidente de
la Repblica y al Presidente del Consejo de Ministros sobre la sit
uacin econmica,
social, ambiental
e institucional
del pas.
Mg. CPCC. Willian
Esteban Chu
Estrada

NIVELES DE PLANIFICACIN DEL ESTADO

Nacional:
Plan Estratgico de Desarrollo Nacional (PLADES)
Sectorial:
Plan Estratgico Sectorial Multianual (PESEM)
Institucional:
Plan Estratgico Institucional (PEI)
Programtico:
Plan Operativo Institucional (POI)
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

Plan Estratgico de Desarrollo Nacional

El PLADES o Plan Bicentenario: Per hacia el 2021.


Contiene la definicin concertada de una visin de futur
o compartida y las polticas para guiar las tomas de decisio
nes pblicas y privadas hasta el 2021, contando con seis o
bjetivos estratgicos de desarrollo.
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Derechos fundamentales y dignidad de las personas


Oportunidades y acceso a los servicios
Estado y gobernabilidad
Economa, competitividad y empleo
Desarrollo regional equilibrado e infraestructura
Recursos naturales y ambiente

Nota: Estos objetivos


se disgregan
en objetivos
Mg. CPCC.generales,
Willian Esteban
Chu Estrada
especficos, que a su vez son desarrollados por diversas

Instrumentos de planificacin del Estado segn su alca


nce

El Plan Estratgico Sectorial Multianual (PESE


M) contiene el diagnstico de cada sector, su
misin y visin, muestra los objetivos estratgi
cos y las lneas de accin para un determinad
o periodo multianual, acordes al PLADES.
Se elabora un PESEM por cada ministerio. Las
entidades adscritas a cada ministerio formula
n sus planes considerando a este instrumento
como gua.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

Instrumentos de planificacin del Estado segn su alca


nce

El Plan de Desarrollo Concertado (PDC) es u


na herramienta de gestin multianual para
el planeamiento territorial (geogrfico), cue
nta con la participacin de la ciudadana y d
el sector privado (es un medio para ejercer l
a democracia directa).
Se elabora a nivel de los gobiernos regionale
s, provinciales y distritales. Contiene los acu
erdos y compromisos con la comunidad, co
ncordantes con los planes sectoriales y nacio
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada
nales.

PLANIFICACIN DE LAS COMPRA


S PBLICAS
Transparencia en el mercado de las compras pblicas
Minimizar o reducir asimetras del mercado
Tener un mercado ms competitivo
Fortalecer procesos de seleccin y modalidades de selecci
n como fuente principal de suministro para las necesidade
s del sector pblico
Transparencia
Eficiencia
- Descuentos por volumen
- Menores costos de proceso
Control
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PRESUPUESTO PBLICO

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

PRESUPUESTO PUBLICO

Es el instrumento de Gestin Publica, que responde a u


n Plan estatal donde se proveen los ingresos y gastos c
uya misin tradicional se amplia en el tiempo presupu
estos plurianuales o cclicos y en el espacio nacional,
regional y local
La visin originaria del presupuesto se desarrollo progre
sivamente en Inglaterra durante el siglo XVI y XVIII aplic
ndose despus en Francia y dems estados a partir del
siglo XIX.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

PRESUPUESTO PBLICO

Regulada por la Ley General del Sistema Nacional de Presupuest


o (Ley N 28411). Instrumento de gestin del Estado que permit
e a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Pl
an Operativo Institucional (POI).
Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos
a atender durante el ao fiscal, por cada una de las Entidades qu
e forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que finan
cian dichos gastos

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

OTROS CONCEPTOS DE PRESUPUESTO

La Constitucin y la Ley crean un sistema me


diante el cual se elabora, aprueba, coordina la
ejecucin, controla y evala la produccin pbli
ca bien o servicio - de una institucin, sector
o regin en funcin a las polticas de desarrollo
previstas en los planes.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

OTROS CONCEPTOS DE PRESUPUESTO

El presupuesto es la base para la estructuracin de un siste


ma de contabilidad gubernamental, constituye la base legal
para la realizacin del gasto pblico. La configuracin de la
s cuentas contables debe ser compatible con las clasificacio
nes presupuestarias, para lograr la adecuada interrelacin e
ntre el proceso fiscal y la contabilidad, para as analizar el c
omportamiento de ingresos y egresos.
El presupuesto es un plan financiero y de accin programa
da que facilita la coordinacin de las actividades del gobier
no buscando la eficiencia, la economa y estableciendo los
adecuados controles fiscales.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

RESUMEN CONCEPTUAL

En resumen el presupuesto es un instrumento de la pla


nificacin expresado en trminos financieros, en el cual
se reflejan los gastos y aplicaciones, as como los ingres
os y fuentes de recursos, que un organismo, sector, mu
nicipio, Estado o Nacin tendr durante un periodo det
erminado con base a polticas especficas que derivan e
n objetivos definidos para las diversas reas que interac
tan en la accin del gobierno.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

CONSTITUCIN DEL PRESUPUESTO PBLICO

Recursos Ordinarios.
Recursos directamente recaudados.
Recursos por operaciones oficiales de cr
dito.
Las donaciones y transferencias.
Recursos Determinados

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

RELACIN CON EL PRESUPUESTO PRI


VADO - SEMEJANZAS
Se elaboran para buscar eficiencia y economa.
En su ejecucin deben permitir la flexibilidad.
Se debe ejercer una accin de control.
Son elaborados en base a un proyecto.
Se realizan generalmente para un periodo de un ao.
Estn expresados en trminos fsicos y financieros.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

CARECTERISTICAS DEL PRESUPUEST


O PUBLICO
Incluye una programacin detallada
Requiere de un proyecto y est contenido en un plan.
El periodo presupuesto es de duracin anual.
Se formula, ejecuta y controla bajo la tcnica de presup
uesto por proyectos.
Tiene carcter de Ley.
Cuenta con clasificadores de ingresos y gastos enlazad
os y consolidados.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO PUBLIC


O
Prever ingresos y gastos futuros para anticiparse a las n
ecesidades del ente.
Transforma las polticas del gobierno en programas de
accin por medio de la asignacin de recursos.
Preveer la estructura para las cuentas pblicas y la cont
abilidad fiscal.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO PUBLICO

Permitir la evaluacin peridica de la gestin gubernamental.


Facilitar el procesos administrativo.
Preveer la base legal para la realizacin del gato pblico.
Cumpe con los planes de la Nacin a largo mediano, mediano
y corto plazo.
Coordinar las decisiones polticas, econmicas y sociales.
Coordinar las actividades de organismos gubernamentales.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO PBLICO

La importancia del Presupuesto Pblico es extraordinari


a: constituye la base del ordenamiento fiscal de un Esta
do y es al mismo tiempo, la garanta para la ciudadana
de lo que le irrogar en trminos tributarios el financia
miento del Estado, teniendo como contrapartida la real
izacin de obras y la produccin y prestacin de bienes
y servicios pblicos.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO PBLICO

El Presupuesto Pblico es un instrumento de programaci


n econmica, social y financiera que posibilita al Estado el
cumplimiento de sus funciones. Es el mecanismo a travs
del cual todos los organismos del Estado asignan racional
mente los recursos pblicos para alcanzar sus objetivos.
- El Presupuesto constituye el instrumento de gestin del
Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y
metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI).
Asimismo, es la expresin cuantificada, conjunta y sistem
tica de los gastos a atender durante el ao fiscal por cada
una de las entidades que forman parte del Sector Pblico y
refleja los ingresos que financian dichos gastos.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO


DE
PLANIFICACIN

El Presupuesto Pblico es un instrumento que permit


e concretar la ejecucin de los planes de corto, mediano
y largo plazo que tiene el Estado.
En los respectivos programas presupuestarios se con
cretan las metas que se deben cumplir en cada ejercicio,
se racionalizan los costos, se asignan recursos para la co
nstruccin de obras, produccin de bienes y prestacin
de servicios, as como la realizacin de actividades de re
gulacin del sector pblico.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO


DE
POLTICA FISCAL
El Presupuesto Pblico comprende las reas relacion
adas con el nivel y la estructura de gastos, el nivel de in
gresos, la distribucin de la carga impositiva y los efect
os de los tributos en el sistema econmico.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO


DE
GOBIERNO

Gobernar implica fundamentalmente la toma de decisiones sobr


e distintas materias y aspectos que afectan de manera directa o indi
recta, transitoria o permanentemente los diversos mbitos, sectores
o actividades de un pas.
Por tanto, esencialmente la funcin de gobernar comprende:
a) La adopcin de un plan de accin del Estado para un perodo
dado.
b) La formulacin de una poltica global y polticas especficas p
ara llevar adelante dicho plan.
c) La direccin de las actividades para la materializacin de tales
polticas
y para
el seguimiento
y evaluacin
de su cumplimiento.
Mg.
CPCC.
Willian Esteban
Chu Estrada

EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO


DE
ADMINISTRACIN
El presupuesto tiene que formularse y expresarse en
una forma tal que permita a cada una de las personas r
esponsables del cumplimiento de los objetivos concreto
s y del conjunto orgnico de acciones correspondiente
s, encontrar en l una verdadera gua de accin que e
limine o minimice la necesidad de decisiones improvisa
das.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

EL PRESUPUESTO COMO DOCUMENTO

Es imprescindible que el Presupuesto Pblico est estru


cturado sobre la base de una metodologa apropiada,
a fin de permitir conocerlo e interpretarlo por quienes
deben probarlo y administrarlo y difundirlo a la ciudad
ana.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

ALCANCES DEL PRESUPUESTO PBLICO

Alcance poltico
Alcance administrativo
Alcance econmico y financiero
Alcance jurdico

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

ALCANCES DEL PRESUPUESTO PBLIC


O
Alcance poltico:
El arte de gobernar supone tomar decisiones susten
tadas en polticas generales y especficas para conducir
la accin del sector pblico, estas polticas pueden ubic
arse en dos planos: el primero tiene que ver con la prod
uccin de bienes y servicios pblicos que le compete al
Estado, el segundo est relacionado con la administraci
n presupuestaria; entre ellas est la poltica econmic
a, fiscal, sectorial, poltica presupuestaria, de inversin
pblica, de crdito pblico.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

ALCANCES DEL PRESUPUESTO PBLICO

Alcance administrativo:
Despus de establecer el esquema poltico del presu
puesto, es necesario hacerlo operativo, es decir expresarl
o en acciones y en los recursos necesarios para alcanzar l
os objetivos de poltica planteados.
El administrador moderno debe planear, dirigir, coor
dinar, informarse, supervisar, evaluar y presupuestar las
actividades a su cargo, de tal manera que puede contar
con todos los elementos para justificar las decisiones.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

ALCANCES DEL PRESUPUESTO PBLICO

Alcance econmico y financiero


El presupuesto, por medio de sus elementos bsicos:
ingresos, gastos y financiamiento tiene efectos sobre el s
istema econmico nacional.
Desde el punto de vista financiero, el sector pblico
moviliza un importante flujo financiero como contrapart
e de sus actividades reales; esta corriente financiera tien
e impacto en el balance financiero y crediticio del pas; p
or lo tanto, las dimensiones de estas variables deben est
ablecerse con sumo cuidado para no alterar el equilibrio
de financiamiento
de la Esteban
economa.
Mg. CPCC. Willian
Chu Estrada

ALCANCES DEL PRESUPUESTO PBLICO

Alcance jurdico:
El Presupuesto Pblico tiene un alcance jurdico por
que al ser aprobado mediante una norma legal estable
ce los lmites de las acciones que debe realizar la admin
istracin pblica para el cumplimiento de las funciones
que le corresponden.
Por otro lado, el presupuesto incluye normas que re
gulan la administracin de los recursos pblicos, as co
mo se establecen los responsables por ese manejo adm
inistrativo.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

ALCANCE DE LAS NORMAS PRESUPUESTARIAS

Alcanza a los pliegos del Gobierno N


acional, Regional y Local. Entidades
y los organismos de los poderes: Eje
cutivo (incluidos sus Organismos P
blicos), Legislativo y Judicial; las Univ
ersidades Pblicas; los
Organismos Constitucionalmente Au
tnomos; y los Institutos Viales Provi
nciales pertenecientes a los gobiern
os locales.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

SISTEMA PRESUPUESTAL
El Presupuesto no constituye una pieza aislada, si no qu
e forma parte de un conjunto de elementos de carcter
socio-econmico y financiero que se denomina Sistem
a Presupuestal.
El Presupuesto Pblica es de naturaleza jurdica, en con
secuencia adopta la forma de un ley, y en su elaboraci
n deben cumplirse todos los requisitos exigidos por la C
onstitucin y la Legislacin de materia presupuestal.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

EL SISTEMA DE PRESUPUESTO
Para preservar la solvencia fiscal de mediano plazo, el E
stado requiere la elaboracin anual del Presupuest
o General de la Repblica.
El Presupuesto es el instrumento de gestin que permit
e a las entidades lograr sus objetivos y metas conte
nidas en su Plan Operativo Institucional (POI).

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

PROCESO PRESUPUESTARIO

Programac
in y
Formulaci
n
Mayo

Agosto

Ao 01

Ejecucin
Enero

Diciembre

Ao 02

Aproba
cin

Marzo

Ao 03

Evaluaci
n

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

LA PROGRAMACIN

a) Escala de Prioridades
b) Demanda Global de gastos
c) Estimar los recursos pblicos
d) Determinar el financiamiento

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

LA FORMULACIN

a) Determinar la Estructura Funcional y la Estructura. Pr


ogramtica.
b) Vincular los proyectos a la estructura.
c) Registrar la programacin fsica y financiera.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

LA APROBACIN

a) Ley Anual de Presupuesto / Ley N 29951 - Ley de Pr


esupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013
b) Aprobacin del PIA del OSCE (R. 414-2012-OSCE/PR
E)
c) Aprobacin del POI del OSCE
(R. 395-2012-OSCE/PRE)

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

LA EJECUCIN
a) Se perciben los ingresos y se atienden las obligacion
es de gasto en el marco del presupuesto aprobado.
b) Programacin de Compromiso Anual (PCA)
c) Modificaciones de presupuesto y POI.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

LA EVALUACIN
a) Evaluacin del Plan Operativo Institucional (Trimestra
l).
b) Evaluacin Semestral y Anual de Presupuesto Instituc
ional.
c) Conciliacin del Marco Legal de Presupuesto (Semes
tral).

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

ACTORES DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

Capitulo II de la Ley 28411 - Ley General del Sistema Nacional


de Presupuesto

Direccin
General de
Presupuesto
Pblico

Titular del
Pliego

Oficina de
Presupuesto del
Pliego

Unidad
Ejecutora

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

Responsables de
meta

RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

Direccin
Direccin General
General de
de
Presupuesto
Presupuesto Pblico
Pblico

Titular
Titular del
del Pliego
Pliego
059:OSCE
059:OSCE

Oficina
Oficina de
de
Presupuesto
Presupuesto del
del
Pliego
Pliego
OPD
OPD

Unidad
Unidad Ejecutora
Ejecutora
001:OSCE
001:OSCE

Responsables
Responsables de
de
meta
meta

Autoridad Tcnico Normativa en


materia presupuestaria.
Relaciones tcnico funcionales con
la OPD del Pliego.
Programar, dirigir, coordinar,
controlar y evaluar la gestin del
proceso presupuestario.
Emitir directivas y normas
complementarias.
Promover
el perfeccionamiento
Mg. CPCC.
Willian Esteban Chu Estrada
permanente de la tcnica

RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

Direccin
Direccin General
General de
de
Presupuesto
Presupuesto Pblico
Pblico

Titular
Titular del
del Pliego
Pliego
059:OSCE
059:OSCE

Oficina
Oficina de
de
Presupuesto
Presupuesto del
del
Pliego
Pliego
OPD
OPD

Unidad
Unidad Ejecutora
Ejecutora
001:OSCE
001:OSCE

Responsables
Responsables de
de
meta
meta

Aprobar el PIA y sus modificaciones


Resolucin N 414-2012-OSCE/PRE
Establecer la escala de prioridades de
los objetivos institucionales
Cumplimiento del Programa
Presupuestal del OSCE
Contrataciones Pblicas Eficientes
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

Direccin
Direccin General
General
de
de Presupuesto
Presupuesto
Pblico
Pblico

Titular
Titular del
del Pliego
Pliego
059:OSCE

Oficina de
Presupuesto del
Presupuesto
del
Pliego
Pliego
OPD
OPD

Unidad
Unidad Ejecutora
Ejecutora
001:OSCE

Responsables
Responsables de
de
meta
meta

Instancia tcnica del Pliego que


conduce el proceso presupuestario
vinculado al POI y Presupuesto.
Seguimiento de la disponibilidad de
crditos presupuestarios.
Canaliza los requerimientos de gastos
coordinacin permanente con la
Unidad Ejecutora y las unidades
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada
orgnicas.

RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

Direccin
Direccin
General
General de
de
Presupuesto
Presupuesto
Pblico
Pblico

Titular
Titular del
del Pliego
Pliego
059:OSCE

Oficina de
Presupuesto del
Presupuesto
del
Pliego
Pliego
OPD
OPD

Unidad
Unidad Ejecutora
Ejecutora
001:OSCE

Instancia operativa del Presupuesto interactan los rganos rectores de la


Resolucin
N 012-2012-OSCE/PRE, designa
al Jefe de la OA Jefe
de la UE 001:OSCE
Administracin
Financiera
(Tesorera,
Contabilidad, inversin publica, Presupuesto,
Recursos Humanos).
Responsables
Responsables de
de
meta
meta

Responsable del registro de los ingresos,


contraer compromisos, devengar gastos y
ordenar pagos.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada
A travs
de las Unidades de logstica,

RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

Conformado por los jefes de los rganos y


unidades orgnicas de la entidad
(Coordinadores de meta designados por
los responsables de meta)

Direccin
Direccin
General
General de
de
Presupuesto
Presupuesto
Pblico
Pblico

Titular
Titular del
del
Pliego
Pliego
059:OSCE
059:OSCE

Oficina
Oficina de
de
Presupuesto del
Presupuesto
del
Pliego
Pliego
OPD
OPD

Unidad
Unidad
Ejecutora
Ejecutora
001:OSCE
001:OSCE

Responsables
Responsables
de
de meta
meta

Proponer las actividades y tareas del POI y


programacin de gastos. (Fase de
Programacin y Formulacin)
Ejecutar el Plan y Presupuesto segn hayan
sido aprobados. (Fase de Ejecucin)
Verificar que sus requerimientos guarden
relacin
lasWillian
tareas
del plan,
las funciones
Mg.con
CPCC.
Esteban
Chu Estrada
y los objetivos.

POSIBLES MODIFICACIONES
Crditos Suplementarios:
Modificacin presupuestaria que incrementa el crdit
o presupuestario autorizado a la entidad pblica, proven
iente de mayores recursos respecto a los montos aproba
dos en el Presupuesto Institucional.
Rectificaciones Transferencias entre Pliegos:
Son incrementos de crditos presupuestarios que se
acuerdan a los programas, obras, partidas, sub partidas,
genricas y especificas de los organismos ordenadores d
e compromisos y pagos, para gastos necesarios no previ
stos o que resulten insuficientes pero incrementan el tot
al.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA

Es el Presupuesto inicial de la entidad pblica aprobado


por su respectivo Titular con cargo a los crditos presup
uestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto d
el Sector Pblico para el ao fiscal respectivo. En el cas
o de las Empresas y Organismos Pblicos Descentraliza
dos de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, l
os crditos presupuestarios son establecidos mediante
Decreto Supremo.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

APROBACIN DEL PIA


El Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que
haga sus veces suscribir el Reporte Oficial a
djuntndolo a la Resolucin emitida por el Ti
tular del pliego que aprueba el PIA.
Dicha Resolucin y el Reporte Oficial son re
mitidos, a la Comisin de Presupuesto y Cue
nta General de la Repblica del Congreso, a
la Contralora General y a la DGPP.
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Es una herramienta para mejorar la gestin presupues


taria. Permite vincular mejor el plan con el presupuest
o y con la ejecucin de las acciones, orientando el gas
to pblico al logro de resultados e impactos concreto
s.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

EL PRESUPUESTO POR RESULTADO S


UPONE:
Considerar los resultados como punto de partida y de ll
egada. A partir de ellos se definen las acciones y asigna
n los recursos (al momento de la planificacin); y, al mi
smo tiempo, son el referente para medir el xito de la g
estin.
Considerar al ciudadano como cliente y partir de la pob
lacin como sujeto de derechos.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

EL PRESUPUESTO POR RESULTADO S


UPONE:
Construir la oferta de servicios a partir de la demanda
de la poblacin y no de la oferta misma.
Contar con una definicin clara de responsabilidade
s.

Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

TRIBUTOS PARA LOS GOBIERNOS


LOCALES
de Tributacin Municipal
D.L. N 776 (31.12.1993) modificada

Ley
por las Leyes
Nros. 26725, 26836, 26952, 27082, 27153,
27180, 27305, 27616, 27630, 27675,
27963, y D.L. 952 y su
Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Municipal D.S.
156-2004-EF (15.11.2004).

1.- Impuestos administrados por Gobiernos Locales


a)Impuesto

Predial; D.L. N 776, modificado por las Leyes Nros.


27305, 27308 y el D.L. N 952.
b)Impuesto del Alcabala: D.L. N 776
c) Impuesto al Patrimonio Vehicular: D.L. N 776, D.S. N 22-94-EF
d)Impuesto a las Apuestas: D.L. N 776, D.S. N 21-94-EF
e)Impuestos a los Juegos: D.L. N 812 (20.04.1996)
f) Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos: D.L. N 776
Ley N 27675
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

Planificacin y
Presupuestos
Mg. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada
Celular 996317145 RPM #901805
wchu@autonoma.edu.pe
chuwillian@gmail.com

Semana 1
Conocimiento de la Planificacin
Conocimiento del Presupuesto