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Control interno
El informe COSO define el control interno como un proceso efectuado por la
junta directiva, la gerencia y otro personal designado, diseado para
proporcionar seguridad razonable respecto del logro de objetivos en las tres
categoras siguientes: Eficacia y eficiencia de las peraciones.
Confiabilidad de la informacin financiera. Cumplimiento con leyes y
regulaciones.
cinco componentes: Amiente de control. Evaluacin de riesgos. Actividades
de control general. Informacin y comunicacin. Supervisin y monitoreo.
Cmo se identifica a las entidades que tienen buenos controles internos?:
Los organismos pblicos y privados que han realizado el esfuerzo de disear,
implementar y mantener controles internos ms eficientes y eficaces son los
que generan amplia informacin sobre sus operaciones, facilitan el acceso a
los resultados con oportunidad, disponen de la funcin de auditoria interna
independiente.
Cules son los objetivos del CI?: eficacia y eficiencia de las operaciones.,
Confiabilidad de la informacin financiera., Cumplimiento con leyes y
regulaciones
Las actividades de prevencin y monitoreo: Referidas a las acciones que deben ser
adoptadas en el desempeo de las funciones asignadas a fin de cuidar y asegurar,
respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecucin de los objetivos del control
interno.
Los sistemas de informacin y comunicacin: A travs de los cuales el registro,
procesamiento, integracin y divulgacin de la informacin, con bases de datos y
soluciones informticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de
confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestin y control interno
institucional.
El seguimiento de resultados: Consistente en la revisin y verificacin actualizadas sobre la
atencin y logros de las medidas de control interno implantadas, incluyendo la
implementacin de las recomendaciones formuladas en sus informes por los rganos del
Sistema Nacional del Control.
Compromisos de mejoramiento: Por cuyo mrito los rganos y personal de la
administracin institucional efectan autoevaluaciones conducentes al mejor desarrollo del
control interno e informan sobre cualquier desviacin o deficiencia susceptible de
correccin, obligndose a dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que se
formulen para la mejora u optimizacin de sus labores.
Quines son responsables de su implementacin?
El INTOSAI precisa que los gerentes son los responsables de establecer un ambiente de
control eficaz en sus organizaciones
El control interno, o control gerencial, ayuda a proporcionar una seguridad razonable de
que la organizacin: Promueve el cumplimiento de la ley, las regulaciones, y a las
directrices gerenciales.
Promueve la economicidad, eficiencia y eficacia de las operaciones y logra los resultados
esperados.
Salvaguarda los recursos contra el fraude, el desperdicio, el abuso y su mal uso.
Proporciona productos de calidad y servicios consistentes con la misin de la organizacin.
Desarrolla y mantiene datos financieros e informacin gerencial confiables que se
presentan de forma oportuna.
Las autoridades y los gerentes son los responsables de establecer un ambiente de control
eficaz en sus organizaciones. Esto es parte de su responsabilidad gerencial sobre el uso
de los recursos pblicos.
CONTROL GUBERNAMENTAL
La constitucin poltica del Per de 1992, vigente desde el ao 1993, reconoce a la
Contralora General de la Republica como rgano rector del Sistema Nacional de
Control.
Artculo 82.- La Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada
de Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica. Es el rgano
superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecucin del
Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control.
El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los
actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado
Objetivos:
Si los ingresos recaudados corresponden a los niveles proyectados estn
registrados y presentados adecuadamente en los estados financieros.
Si los entes pblicos han cumplido con los procedimientos legales para la
contratacin, adquisicin o venta de bienes y servicios.
Si el ambiente y estructura de control interno ofrece las seguridades necesarias
para el registro, control, uso e informacin de los activos, derechos y obligaciones.
Contribuir a la modernizacin y el mejoramiento continuo de la Administracin
Pblica, a travs de recomendaciones como resultado de auditoras realizadas, que
constituyan opciones para elevar el grado de eficiencia y eficacia de la gestin
gubernamental.
mbito de Aplicacin:
El control gubernamental comprende a todas las Instituciones Pblicas de tres
niveles de gobierno, Regional y Local del pas, as como a entes privados que
manejen recursos pblicos.
Cul es la relacin y niveles de coordinacin del jefe del OCI con el titular de
la entidad?
Las coordinaciones del jefe del OCI con el titular de la entidad son de carcter
permanente, especialmente en los aspectos siguiente:
la implantacin y funcionamiento del control interno de la entidad, de
conformidad con la normativa aplicable. en la formulacin y ejecucin del
plan anual del control.
La ejecucin de labores de control no programadas que solicite el titular de
la entidad.
Informar situaciones de riesgo para la entidad que se observe en el
ejercicio de control preventivo
Informa cualquier falta de colaboracin de los servidores y funcionarios
de la entidad, o el incumplimiento de la ley o del presente reglamento.
Cules son las funciones de los rganos de Control Institucional?
Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones de la entidad sobre la base de los
lineamientos y el cumplimiento del Plan Anual de Control
Efectuar auditoras a los estados financieros y presupuestarios de la entidad aso como a las gestin
de la misma
Ejercer el control preventivo en la entidad dentro del marco de lo establecido en las disposiciones
emitidas por la Contralora General
Actuar de oficio cuando en los actos y operaciones de la entidad se adviertan indicios razonables de
ilegalidad, de omisin o de incumplimiento, informando al titular de la entidad para que se adopten
las medidas correctivas pertinentes.
Qu labore son incompatibles con las funciones del rgano de control
institucional?
Realizar labores de control que tengan como objetivo verificar denuncias, quejas, reclamos u otros
aspectos referidos a la relacin laboral de los funcionarios y servicios de la entidad.
Sustituir a los servidores y funciones de la entidad en el cumplimiento de sus funciones
AUTONOMA
Administrativa:
Normativa que regula su funcin.
Estructura orgnica.
Funcional:
Facultad para ejercer funciones.
Elaborar programas, informes y puntos a ser
auditados.
Econmica: Seguridad de contar con asignacin presupuestal.
Financiera: Facultad de solicitar recursos financieros.
Las Sociedades de Auditora Externa Independientes, cuando son
designadas por la CGR y contratadas durante un perodo determinado,
para realizar servicios de auditora en las entidades: econmica,
financiera, de sistemas informticos, de medio ambiente y otros.
Esquema de las Fases de la Auditora Gubernamental
ACCIN DE CONTROL
Es la herramienta esencial del SNC
Comprende la aplicacin de normas, procedimientos y principios que regulan el
control gubernamental
Efecta la verificacin y evaluacin objetiva y sistemtica de los actos y resultados
producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y
operaciones institucionales.
Se realizan de acuerdo a un Plan.
Como consecuencia se emiten Informes de auditoria, incluyendo el sealamiento de
las responsabilidades que se hubiera identificado.