Enrique

Benjamn

FRANKLIN

La informacin contenida en esta presentacin es confidencial y est

legalmente protegida, es posible que usted no est autorizado para usar,
copiar o divulgar todo o parte de la informacin expuesta.

La nueva fuente de ventaja

competitiva son los sueos
y las ambiciones.

SumantraGhoshal

METODOLOGADELA
AUDITORA
ADMINISTRATIVA

Enfoque
La metodologa de auditora administrativa
tiene el propsito el de servir como marco de
actuacin para que las acciones en sus
diferentesfasesdeejecucinseconduzcanen
forma programada y sistemtica, unifiquen
criterios, y delimiten la profundidad con que
se revisarn y aplicarn las tcnicas de
anlisis administrativo para garantizar el
manejooportunoyobjetivodelosresultados

Etapas
Planeacin

Instrumentacin

Examen

Informe

Seguimiento

PLANEACIN
Objetivos
Factoresyelementos
(53)
Fuentesdeestudio
Investigacinpreliminar
Diagnsticopreliminar

Planeacin
Laplaneacinrefierelos
lineamientosdecarctergeneral
quenormanlaaplicacindela
auditoriaadministrativa,para
garantizarlacoberturadelos
factoresprioritarios,fuentesde
estudio,investigacinpreliminar,
proyectodeauditoraydiagnstico
preliminar,seansuficientes,
pertinentesyrelevantes

Objetivo
Establecerlasaccionesquesedeben
desarrollarparainstrumentarla
auditoraenformasecuencialy
ordenada,tomadoencuentalas
condicionesquetienenqueprevalecer
paraalcanzarentiempoylugarlos
objetivosestablecidos

Factoresarevisar

PROCESOADMINISTRATIVO
Etapa:
PLANEACIN

Propsitoestratgico:
Definirelmarcode
actuacindela
organizacin

Visin
Misin
Objetivos
Metas

Estrategias/tcticas
Procesos
Polticas
Procedimientos
Programas
Enfoques
Niveles
Horizonte

Etapa:
ORGANIZACIN

Propsitoestratgico:
Diseare
instrumentarla
infraestructurapara
elfuncionamientode
laorganizacin

Estructuraorganizacional
Divisinydistribucinde
funciones
Culturaorganizacional
Recursoshumanos
Cambioorganizacional
Estudiosadministrativos
Instrumentostcnicosde
apoyo

Etapa:
DIRECCIN

Propsitoestratgico:
Tomarlasdecisiones
pertinentespara
normarlagestinde
laorganizacin

Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Gruposyequipos
detrabajo
Manejodelestrs,el
conflictoylacrisis
Tecnologadela
informacin
Tomadedecisiones
Creatividade
innovacin

Etapa:
CONTROL

Naturaleza
Sistemas

Propsitoestratgico:

Niveles
Proceso
reasdeaplicacin

Medicindel
progresodelas
accionesenfuncin
deldesempeo

Herramientas
Calidad

FACTORESQUECOMPLEMENTANELPROCESO
ELEMENTOESPECFICO

ATRIBUTOFUNDAMENTAL

Adquisiciones

Abastecimientoderecursos

Almacenese
inventarios

Resguardoycanalizacinderecursos

Asesoraexterna

Soporteespecializadoconvisinde
negocio

Asesorainterna

Asistenciaparaelevareldesempeo

Coordinacin

Determinalaunidaddeaccin

Distribucindel
espacio

Disposicindeinstalaciones

Exportaciones

Alternativadeexpansin

Globalizacin

Aperturaaunmercadomundial

Importaciones

Insumosdeorigenextranjero

Informtica

Manejoalternodeinformacin

FACTORESQUECOMPLEMENTANELPROCESO

ELEMENTOESPECFICO

ATRIBUTOFUNDAMENTAL

Investigaciny
desarrollo

Desplieguedecreatividade
innovacin

Marketing

Desplazamientoyubicacinde
productos

Operaciones

Generacindeproductosyservicios

Proveedores

Suministrodeinsumos

Proyectos

Promuevenlaunidaddepropsito

Recursosfinancieros
ycontabilidad

Manejo,registroycontrolde
recursos

Servicioaclientes

Capacidadderebasarexpectativas

Serviciosgenerales

Desarrollodecondicionesde
operacin

Sistemas

Definenladistribucin
interrelacionadadecomponentes

Fuentesdeestudio
Internas:
rganodegobierno,rganosde
controlinterno,nivelesdela
organizacin,socios,unidades
estratgicasdenegocios
rganoscolegiadosyequiposde
trabajo
Externas:
rganimosnormativos
internacionales,nacionales(oficiales
yprivados),competidores,
proveedores,clientesyusuarios
(actualesypotenciales),socios
estratgicos,gruposdeinters,redes
deinformacinenelmercadoglobal

Investigacinpreliminar

Definidaladireccinylosfactoresaauditar,lasecuencia
lgicaparasudesarrollorequieredeunreconocimientoo
investigacinpreliminarparadeterminarlasituacin
administrativadelaorganizacin

Criterios:
Determinacindelasnecesidadesespecificas
Identificacindelosfactoresquerequierendeatencin
Definicindeestrategiasdeaccin
Jerarquizacindeprioridadesenfuncindelfinquese
persigue
Descripcindelaubicacin,naturalezayextensindelos
factores
Especificacindelperfildelauditor
Estimacindeltiempoyrecursosnecesariosparacumplir
conelobjetivodefinido

Propuesta tcnica
Naturaleza: tipo de auditora que se pretende realizar
Alcance: reas de aplicacin
Antecedentes: recuento de auditoras previas y estudios de
mejoramiento administrativo anteriores
Objetivos: logros que se pretenden alcanzar con la aplicacin
de la auditora
Estrategia: ruta fundamental para orientar las acciones y
asignar recursos
Justificacin: demostracin de la necesidad de instrumentarla
Acciones: iniciativas o actividades necesarias para su ejecucin
Recursos: requerimientos humanos, materiales y tecnolgicos
Costo: estimacin global y especfica de recursos financieros
Resultados: beneficios que se espera alcanzar
Informacin complementaria: material e investigaciones
que pueden servir como elementos de apoyo

Programa de trabajo

Identificacin: nombre de la auditora

Responsable(s): auditor o grupo auditor a cargo de su
implementacin
rea(s): universo bajo estudio
Clave: nmero progresivo de las actividades estimadas
Actividades: pasos especficos para captar la informacin
Fases: definicin del orden secuencial para realizar las
actividades
Calendario: fechas asignadas para el inicio y terminacin
de cada fase
Representacin grfica: descripcin del programa en
cuadros e imgenes
Formato: presentacin y resguardo de avances
Reportes de avance: seguimiento de las acciones
Periodicidad: tiempo dispuesto para informar avances

Asignacin de la responsabilidad

Designar al auditor o equipo de auditores que estime

conveniente, la cual puede recaer en el titular del
rgano de control interno, en un directivo de lnea o
en el encargado de alguna unidad de apoyo tcnico de
alguna de las reas de la organizacin
La organizacin puede optar tambin por la
contratacin de servicio externo especializado en la
materia
Existe la posibilidad de estructurar un equipo que
incluya tanto a personal de la organizacin como
personal externo

Capacitacin

Capacitar a la persona o equipo designado, no slo en

lo que
respecta al manejo del mtodo y mecanismos que se
emplearn para el levantamiento de la informacin,
sino en
todo el proceso para preparar la aplicacin e
implementacin
de la auditora
Integrar al personal sustantivo y adjetivo del nivel de
decisin,
mandos medios y nivel operativo, de acuerdo con su
rea de
adscripcin, equipo de trabajo o proceso
En forma previa es conveniente llevar a cabo una

Actitud

La labor de investigacin tiene que llevarse a cabo sin

prejuicios u opiniones preconcebidas por parte del
auditor
Los auditores adopten una conducta amable y discreta
fin de procurarse una imagen positiva, lo que facilitar
su tarea y estimular la participacin activa del
personal de la organizacin
Abstenerse de externar comentarios que no tengan un
sustento o hacer promesas que no puedan cumplir,
apegndose en todo momento a las directrices de
la auditora en forma objetivay mostrar seriedad y
respeto

Diagnsticopreliminar
Gnesisdelaorganizacin

Creacin de la organizacin(fechaenqueiniciasufuncionamientoy
naturalezajurdicaqueasume).
Cambios en la composicin jurdica(modificacionesalinstrumentoque
creaydasustentojurdicoalaorganizacin).
Traduccin del objeto en estrategias(conversindelpropsitodeseren
criteriosdeaccinparamanejarlosrecursosycapacidadesparaellogro
deresultados).
Manejo de la autoridad(formaenqueotorgafacultadesdedecisinalos
rganosounidadesquelacomponen).

Infraestructura

Modificaciones a la estructura organizacional(cambiosenlasrelaciones

formalesdedependenciayformadeoperarparaimplementarsus
estrategias).
Programacin institucional(esquemasquesigueparaestablecer
programasoperativosodeaccinqueorientanlafijacindemetasyla
asignacinderecursosparaalcanzarlasenunperododeterminado).
Desarrollo tecnolgico(criteriosquesigueparalaintegraciny
funcionamientodelainfraestructuratecnolgicaquedasoportealos
procesos).
Interaccin(lneasdeaccinycoordinacinqueutilizaparaquesus
rganosounidadesinteractenefectivamente).

Diagnsticopreliminar(continuacin)
Formadegestin

Modelo de administracin y control (enfoquequeadoptalaorganizacin

paraimplementarycontrolarsusaccionesvafunciones,procesososu
combinacin).
Desempeo registrado(accionesrealizadasparapodergenerarproductos
yserviciosdecalidad).
Logros alcanzados(impactodelasaccionesentrminosdecosto
beneficio).
Expectativas no cumplidas(medidasadoptadasparaevaluarlosresultados
obtenidosenrelacinalosprogramados).

Posicincompetitiva

Naturaleza, dimensin, sector y giro industrial de la organizacin

(definicindelosfactoresquedeterminansuposicincompetitiva).
Competencia central(capacidadparamanejarprocesosestratgicosy
gestionardemanerainteligenteundesempeosuperior).
Habilidades distintivas (dimensindelasfortalezasparaofertarmejores
productosyservicios).
Clientes, proveedores, competidores y socios estratgicos(anlisisde
componentesclavedelambientedetareaqueeselambienteexternoms
inmediatoydirectoalaorganizacin).

INSTRUMENTACIN
Recopilacindela
informacin
Tcnicasderecoleccin
Medicin
Papelesdetrabajo
Evidencia
Supervisindeltrabajo

INSTRUMENTACIN
Recopilacindela
informacin
Tcnicasderecoleccin
Medicin
Papelesdetrabajo
Evidencia
Supervisindeltrabajo

Tcnicasderecoleccin

Investigacindocumental
Observacindirecta
Accesoaredesdeinformacin
Entrevista
Cuestionarios
Cdulas

Medicin
Paraconsolidarlainstrumentacin,es
necesarioqueloshechossepuedan
evaluarrelacionndolosconuna
medida,lacualpartedelos
indicadoresestablecidosparael
procesoadministrativoydelos
elementosespecficos,ascomodel
propsitoestratgicoyatributos
fundamentalesasociadosconunoy
otro

Papelesdetrabajo
Paraordenar,agilizareimprimir
coherenciaasutrabajo,elauditor
tienequehacerloenloquese
denominapapelesdetrabajo,queson
losregistrosenlosqueconsignalas
tcnicasyprocedimientosaplicados,
laspruebasrealizadas,lainformacin
obtenidaylasconclusiones
alcanzadas

Evidencia
Fsica Se obtiene mediante inspeccin u observacin
directa de las actividades, bienes o sucesos, y se presenta
a travs de notas, fotografas, grficas, cuadros, mapas o
muestras materiales
Documental Se obtiene por medio del anlisis de
documentos y esta contenida en cartas, contratos, registros,
actas, minutas, facturas, recibos y toda clase de
comunicacin producto del trabajo
Testimonial Se consigue de toda persona que realiza
declaraciones durante de aplicacin de la auditora
Analtica Comprende clculos, comparaciones,
razonamientos y desagregacin de la informacin por reas,
apartados y/o componentes

Utilidadyvalidezdelaevidencia
Suficiente Si es la necesaria para sustentar los
hallazgos, conclusiones y recomendaciones del auditor
Competente Si cumple con ser consistente, convincente,
confiable y ha sido validada
RelevanteCuando aporta elementos de juicio para
demostrar o refutar un hecho en forma lgica y patente
Pertinente Cuando exista congruencia entre las
observaciones, conclusiones y recomendaciones de la
auditora

Supervisindeltrabajo
Revisin del programa de trabajo
Vigilancia constante y cercana al trabajo de los
auditores
Aclaracin oportuna de dudas
Control del tiempo invertido en funcin del estimado
Revisin oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo
Revisin final del contenido de los papeles de trabajo
para
cerciorarse de que estn completos y cumplen con su
propsito

EXAMEN
Propsito
Procedimiento
Enfoquesdeanlisis
administrativo
219organizacionales
14cuantitativos
Formulacindeldiagnstico
administrativo

Propsito
Aplicarlastcnicasdeanlisis
procedentesparalograrlosfines
propuestosconlaoportunidad,extensin
yprofundidadquerequiereeluniverso
sujetoaexamenylascircunstancias
especficasdeltrabajoafindereunirlos
elementosdedecisinptimos

Procedimiento
Conocerelhechooqueseanaliza
Describir esehecho
Descomponerlo para percibir todos sus aspectos y
detalles.
Revisarlo crticamente para comprender mejor cada
elemento
Ordenar cada elemento de acuerdo al criterio de
clasificacin seleccionado, haciendo comparaciones y
buscandoanalogasodiscrepancias
Definir las relaciones que operan entre cada elemento,
consideradoindividualmenteyenconjunto
Identificar y explicar su comportamiento con el fin de
entenderlascausasque lo originaron y elcaminoparasu
atencin

ENFOQUES DE ANLISIS ADMINISTRATIVO

ORGANIZACIONALES (Ejemplos)
NOMBREDELA
NOMBREDELA
TCNICA
TCNICA
BENCHMARKING
BENCHMARKING

DESARROLLO
DESARROLLO
ORGANIZACIONAL
ORGANIZACIONAL

REINGENIERA
REINGENIERA
ORGANIZACIONAL
ORGANIZACIONAL

APLICACIN
APLICACIN
Procesosistemticoycontinuodeevaluacindelosproductos,serviciosy
Procesosistemticoycontinuodeevaluacindelosproductos,serviciosy
procesosdetrabajodelasorganizacionesquesonreconocidascomo
procesosdetrabajodelasorganizacionesquesonreconocidascomo
lderesensucampo,conelfinderealizarmejorasorganizacionales.
lderesensucampo,conelfinderealizarmejorasorganizacionales.
Procesoplaneadoparaaplicarmodificacionesculturalesyestructuralesen
Procesoplaneadoparaaplicarmodificacionesculturalesyestructuralesen
unaorganizacinenformasistemticaparamejorarsufuncionamientoen
unaorganizacinenformasistemticaparamejorarsufuncionamientoen
todoslosniveles.
todoslosniveles.
Procesoatravsdelcuallasorganizacionesrediseansussistemasde
Procesoatravsdelcuallasorganizacionesrediseansussistemasde
informacin,deorganizacin,formasdetrabajarenequipoylosmedios
informacin,deorganizacin,formasdetrabajarenequipoylosmedios
porlosquedialoganentresyconlosclientesousuarios,paralograr
porlosquedialoganentresyconlosclientesousuarios,paralograr
mejorassustancialesensudesempeo.
mejorassustancialesensudesempeo.

REORGANIZACIN

Revisiny/oajustedeunaorganizacinconelpropsitodehacerlams
Revisiny/oajustedeunaorganizacinconelpropsitodehacerlams
funcionalyproductiva.
funcionalyproductiva.

ADMINISTRACIN
POROBJETIVOS

Procesoatravsdelcuallosnivelesdedecisindeunaorganizacin,
identificanobjetivoscomunes,definenreasderesponsabilidadentrminos
deresultadosesperadosyusanesosobjetivoscomoguasparasu
operacin.

ENFOQUES DE ANLISIS ADMINISTRATIVO

CUANTITATIVOS (Ejemplos)
NOMBREDELA
NOMBREDELA
TCNICA
TCNICA
ANLISISDE
ANLISISDE
SERIESDETIEMPO
SERIESDETIEMPO
CORRELACIN
CORRELACIN

MODELOSDE
MODELOSDE
INVENTARIO
INVENTARIO
MODELOSDE
MODELOSDE
INTEGRADOSDE
INTEGRADOSDE
PRODUCCIN
PRODUCCIN

MUESTREO
MUESTREO

APLICACIN
APLICACIN
Interpretacindelasvariacionesenlosvolmenesdehechos,costos,
Interpretacindelasvariacionesenlosvolmenesdehechos,costos,
produccin,rotacindepersonal,etc.,enperodosigualesysubdivididos
produccin,rotacindepersonal,etc.,enperodosigualesysubdivididos
enunidadesdetiempohomogneas.
enunidadesdetiempohomogneas.
Determinacindelgradodeinfluenciaorepercusinmutuaentredoso
Determinacindelgradodeinfluenciaorepercusinmutuaentredoso
msvariables.
msvariables.

Especificacindecundoyqucantidaddeinventariosdebentenerse.
Especificacindecundoyqucantidaddeinventariosdebentenerse.

Reducirelcostoconrespectoalafuerzadetrabajo,laproduccinylos
Reducirelcostoconrespectoalafuerzadetrabajo,laproduccinylos
inventarios.
inventarios.
Sirveparainferirinformacinacercadeununiversodeestudio,apartirdel
Sirveparainferirinformacinacercadeununiversodeestudio,apartirdel
estudiodeunaparterepresentativadelmismo.
estudiodeunaparterepresentativadelmismo.

Anlisismultinivel
Primernivel

Percepcindelarealidadycontextodeactuacin,recoleccinde
informacin:diagnsticopreliminar

Segundonivel

Derivacindeconclusionesproductodelexamendelosresultados
obtenidosorientadosporlosindicadoresdegestinalineadoscon
valores

Tercernivel

Deteccindeljuegodevariablesasociadasconlossupuestosdetrs
delaslneasdeaccinydereglasdejuegonoescritas

Cuartonivel

Determinacindelcontextodeinterdependenciaeinteraccinque
vinculacausasyefectos

Quintonivel

Reflexindelastendenciasdeldesempeoyelredireccionamiento
propuesto

Nuevosnivelesoentrenivelesdeanlisis

Cadavezqueserealiceunanuevarevisinresultadosalaluzdel
cambiocomocomndenominador

Diagnsticoadministrativo
Contexto

Fisonoma de la organizacin de acuerdo con su situacin actual y su

trayectoria histrica(resultadosdelaevolucindelaorganizacinenel
tiempo).
Alineacin de la estrategiaconla estructura (anlisisdecongruenciaentrelas
estrategiasparalograrunaventajacompetitivayeldiseoorganizacional).
Enfoque transversal(convergenciaocorresponsabilidaddevariosprogramas,
polticaseinstitucionesparalograrresultadosbajounaestrategiadeenfoque).
Administracin de la tecnologa y la innovacin(gestindelaaplicacin
sistemticaderecursos,conocimientoytecnologaparagenerarnuevos
procesos,productosyservicios).

Desempeo

Evaluacin(valoracinobjetivadelagestinbajolosprincipiosdeverificacin
delgradodecumplimientodemetasyobjetivos,conbaseenindicadores
financierosydegestinparaconocerelimpactosocialyeconmicodel
desempeodelaorganizacin).
Matriz de indicadores(anlisisdelasecuenciaobjetivos/metas,procesos,
bienesyservicios,resultadoseimpacto).
Modelos de toma de decisiones(niveldeefectividadenlaaplicacindemodelos
parafortalecerelprocesodetomadedecisiones).
Relaciones interinstitucionales(lneasdeaccinycoordinacinconotras
organizacionesenlossectoresproductivospblico,socialyprivadoqueinciden
enlosprocesosinternos).

Diagnsticoadministrativo
Estrategiacompetitiva

Proceso de administracin estratgica (Gradodeefectividadenlaaplicacin

racionalderecursosqueefectalaorganizacinparaalcanzarla
competitividadestratgica).
Seleccin estratgica (consistenciadelasestrategiasquelaorganizacin
empleaparaingresarycompetirenmercadosinternacionales).
Alternativa estratgica (puntualidaddelosenfoqueseiniciativasquela
organizacinimplementaparaatraerclientes,resistirlaspresiones
competitivasyfortalecersuposicinenelmercado).
Anlisis del gap estratgico(examendelvacoqueexisteentrelaposicin
estratgicaactualdelaorganizacinylaposicindeseada).

Perspectivas

Oportunidades de crecimiento(revisindelasiniciativasyaccionespara
impulsareldesarrollodelaorganizacin).
Cultura y liderazgo(proyeccindelaprogramacinmentalcolectivaydelas
presuncionesbsicasqueconformanlaculturaorganizacionalylaformade
marcarelrumboparalograrundesempeosuperior).
Administracin del cambio(medidaenquelaorganizacinhacreadouna
coalicinpoderosaparadesarrollarlavisindelcambioylaestrategiapara
anclarloalaculturacorporativa).
Calidad de vida de la organizacin(sentidodepertenenciaquehadesarrollado
laorganizacinensusintegrantesenbasealacalidezygentilezadesutrato).

INFORME
Aspectosoperativos
Lineamientosgenerales
parasupreparacin
Tiposdeinforme
Propuestade
implementacin
Presentacindelinforme

Atributos
Objetividad Visin imparcial de los hechos
Oportunidad Disponibilidad en tiempo y lugar de la
informacin
Claridad

Fcil comprensin del contenido

Utilidad Provecho que puede obtenerse de la

informacin
Calidad Apego a las normas de administracin de la
calidad y elementos del sistema de calidad en materia
de servicios
Lgica Secuencia acorde con el objeto y prioridades
establecidas

Lineamientosgeneralesparasu
preparacin
No perder de vista el objeto de la auditoria
Ponderar las soluciones que se propongan para hacerlas prcticas
y viables
Explorar diferentes alternativas para transmitir las causas y
efectos
Homogeneizar la integracin y presentacin de los resultados
Aprovechar todo el apoyo posible para fundamentar los resultados
Allegar a los niveles de decisin los elementos idneos
Sentar las bases de un mecanismo de informacin permanente
Crear conciencia en los niveles de decisin
Establecer la forma y contenido de los reportes y seguimiento de
las
acciones
Tomar en cuenta los resultados de auditorias realizadas con
anterioridad

Tiposdeinforme
InformeGeneral
InformeEjecutivo
Informedeaspectosrelevantes

Informegeneral
Responsable rea o unidad administrativa encargada de preparar el informe
Introduccin Breve descripcin de la necesidad de aplicar la auditoria, mecanismos
de coordinacin y participacin empleados, duracin y propsito y explicacin general
de su contenido
AntecedentesExposicin de la gnesis de la organizacin, cambios, sucesos y
vicisitudes de mayor relevancia que ha afrontado
Tcnicasempleadas Instrumentos y mtodos utilizados para la obtencin de
resultados en funcin del objetivo
Diagnstico Definicin de las causas y consecuencias que justifican los cambios o
modificaciones posibles
Propuesta Presentacin de alternativas de accin, ventajas y desventajas que
pueden derivarse, implicaciones y resultados esperados
Estrategiadeimplantacin Explicacin de los pasos o etapas previstas para
instrumentar los resultados
Seguimiento Determinacin de los mecanismos de informacin, control y
evaluacin, para garantizar el cumplimiento de los criterios propuestos
Conclusionesyrecomendaciones Concentrado de los logros obtenidos, problemas
detectados y soluciones instrumentadas
Apndicesoanexos Grficos, cuadros e instrumentos de anlisis administrativo

Informeejecutivo
Responsablerea o unidad administrativa encargada de
preparar el informe
Perododerevisin Tiempo que comprendi el examen
Objetivos Propsitos que se pretende obtener con la
auditoria
Alcance Profundidad con la que se examin la
organizacin
Metodologa Explicacin de las tcnicas y
procedimientos utilizados para captar y analizar la
evidencia necesaria para cumplir con los objetivos de la
auditoria
Sntesis Relacin de los resultados alcanzados y logros
obtenidos con los recursos asignados

Informedeaspectosrelevantes
Mediante ste informe se puede analizar y evaluar:
Si el proceso de aplicacin de la auditoria se finaliz
Si se presentaron observaciones relevantes
Si la auditora est en proceso, se reprogram o se
replante
Las horas hombre realmente utilizadas
La fundamentacin de cada observacin
Las causas y efectos de las principales observaciones
formuladas
Las posibles consecuencias que se pueden derivar de
las observaciones presentadas

Propuestadeimplementacin
Fases:
Preparacin del programa
Integracin de recursos
Ejecucin del programa
Condiciones:

Tipo de auditora
Alcance
Recursos
Nivel de desarrollo tecnolgico
Nivel tcnico del personal

Presentacindelinforme
Titular de la organizacin

rgano de gobierno
Niveles directivos
Mandos medios y nivel operativo
Grupo(s) de filiacin, corporativo(s) o
sectorial(es)
Dependencia Globalizadora (en el caso de
Instituciones Pblicas)

SEGUIMIENTO
Objetivogeneral
Lineamientosgenerales
Accionesespecficas
Criteriosparalaejecucin
deauditorasdeseguimiento

Objetivogeneral

Establecer lineamientos generales para dar el adecuado

seguimiento de las observaciones formuladas por el auditor y
asegurar su atencin e implementacin

Lineamientosgenerales
- Definir las reas en las que se comprobar la implantacin de las recomendaciones
propuestas por el auditor
- Considerar la participacin de especialistas cuando la evaluacin de la implementacin de
recomendaciones
- Realizar con la amplitud necesaria, las pruebas adecuadas para obtener evidencia que fundamente la
adopcin de las recomendaciones sugeridas por el auditor
- Establecer los mecanismos necesarios para mantener un adecuado control del cumplimiento de las
recomendaciones en los trminos y fechas establecidos
- Brindar el apoyo necesario a las reas involucradas durante el proceso de seguimiento e instrumentacin
de recomendaciones

- Evaluar los resultados y logros alcanzados como producto de la implantacin de las recomendaciones
- Replantear las recomendaciones que se consideren indispensables, en especial cuando existan cambios

Accionesespecficas
Recomendaciones programadas
Asignacin de responsabilidad

Factores considerados
reas de aplicacin
Perodo de realizacin
% de realizacin
Costo
Apoyo y soporte utilizados
Resultados obtenidos
Impacto logrado

Accionesespecficas
Recomendaciones

fuera

programa

Desviaciones
Causas
Efectos
Alternativas de solucin planteadas
Alternativas de solucin implementadas
Acciones correctivas realizadas
Calendario de aplicacin
Efectos conseguidos

de

Criteriosparalaejecucindela
auditoradeseguimiento
- Considerar las sugerencias o comentarios del titular de la organizacin
referentes a
las observaciones y recomendaciones contenidas en los informes
- Entrevistarse previo a la ejecucin de esta auditora con los responsables de las
reas involucradas
- Especificar el nmero de semanas-hombre que comprender la revisin, el
responsable de la supervisin y los auditores que participarn en la ejecucin
- Dar prioridad en la auditora de seguimiento a la comprobacin del cumplimiento
en los trminos establecidos y fechas programadas en las disposiciones de apoyo