INSTITUTO TECNOLGICO DE PUEBLA

INGENIERA INDUSTRIAL
PLANEACION FINANCIERA

Ing. Sebastin Miguel Varela Lpez

O Vargas Flores francisco Javier

BALANCES FINANCIEROS
PROFORMA

BALANCE GENERAL PROFORMA

EN EL BALANCE PRO-FORMA: Se tiene la habilidad de

planear hacia el futuro y hacer los ajustes necesarios
antes de que ocurran los eventos reales.

puede entonces rastrear con mucho cuidado los eventos

reales contrarios al plan y hacer los ajustes necesarios

BALANCE GENERAL: Es un informe financiero contable que refleja la

situacin de una empresa en un momento determinado.

ECUACIONES DE BALANCE

FORMULA DEL ACTIVO

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
FORMULA DEL PASIVO
PASIVO = ACTIVO - CAPITAL
CAPITAL
CAPITAL = ACTIVO - PASIVO

ACTIVOS

PASIVOS : es todo aquello que la empresa debe

CAPITAL: Son las aportaciones hechas a una empresa por su dueo

sus socios mas las utilidades retenidas menos las perdidas acumuladas
en la misma .

DIVICION DEL ACTIVO

Activo fijo
No
circulante
activo
Circulante

Activo
diferido

DIVICION DEL PASIVO

Circulante
o corto
plazo

pasivo
Crditos
diferidos

A largo
plazo o
fijo

ESTADO DE
RESULTADOS
PROFORMA

El estado de resultados,es unestado financieroque

muestra ordenada y detalladamente la forma de como se
obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo
determinado.

Es un documento de obligada creacin por parte de

lasempresas. Consiste en desglosar,
losgastoseingresosen distintas categoras y obtener
elresultado, antes y despus deimpuestos.

Presenta los resultados financieros obtenidos por un

ente econmico en un periodo determinado.

El resultado se determina comparando los ingresos del

periodo contra los costos y gastos.

Si los ingresos son mayores hay utilidad.

Si los ingresos son menores hay perdida

Ingresos

Son aumentos transitorios del patrimonio que generan

aumentos de activos o disminucin de pasivos.

Se clasifican en:

Ingresos operacionales

Ingresos no operacionales

Ingresos operacionales:
Se originan en la venta de bienes y servicios
Ingresos no operacionales:
Venta de materiales de desecho, intereses por operaciones financieras,
utilidades en venta de propiedad y equipo.

Gastos

Disminuciones transitorias del patrimonio ocasionadas

por el esfuerzo financiero para generar los ingresos.

Gastos operacionales: esfuerzos financieros para obtener ingresos

operacionales.
-gastos del personal
-seguros
-servicios
-gastos legales
-mantenimiento, reparaciones

Gastos no operacionales:

Necesarios para la obtencin de los ingresos operacionales.

-gastos financieros
-perdidas en venta
-gastos extraordinarios y diversos

Costos

Representa el valor a los recursos aportados a los

procesos de produccin de ventas.

Cuentas principales:

-costo de ventas y prestacin de servicios

-costo de compra de mercancas
-materias primas
-mano de obra directa
-materiales indirectos

Estructura

Nombre de la organizacin

Nombre del estado (estado de resultados)

Fecha ( comparada con el ao anterior)

Ingresos operacionales(-)gastos operacionales

(=) utilidad operacional
(+) ingresos no operacionales(-)gastos no
operacionales(=) utilidad (-) impuestos (=) utilidad
neta.

FLUJOS DE EFECTIVO
PRO-FORMA.

FLUJO DE EFECTIVO PRO-FORMA

Los estados financieros pro forma son las proyecciones
financieras del proyecto de inversin que se elaboran
para la vida til estimada o tambin llamado horizonte
del proyecto.
Los estados financieros pro forma fundamentales son:
el estado de resultados, el flujo de efectivo, el estado de
origen y aplicaciones y el balance general (o estado de
situacin financiera).

CARACTERSTICAS
Con base en ellos se planean las utilidades. Su elaboracin depende de
procedimientos tcnicos para contabilizar costos, ingresos, gastos,
activos, pasivos y capital social.
Los insumos que requieren son:
Pronsticos de ventas del ao prximo
Presupuesto de efectivo
Estados financieros del periodo actual
Su caracterstica principal es presentar el horizonte en el tiempo de la
inversin que se pretende efectuar. Va a coadyuvar, con otras tcnicas
financieras, el saber si es factible realizar el proyecto de inversin.

ESTADO DE RESULTADOS POR COSTEO DIRECTO

Es el resumen de los ingresos y gastos de una empresa o

proyecto durante un periodo especfico, que termina en una
utilidad o prdida para el periodo despus de impuestos. Se
considera un estado financiero dinmico ya que corresponde a
la operacin durante un cierto periodo que por lo general es
anual, por consiguiente, se inicia a partir del ao 1 de
operaciones.

Los rubros que debe contener un estado de resultados para que sean
adecuado a la evaluacin financiera son los siguientes:

INGRE
SOS

COSTO
DE
PRODU
CCIN

UTILIDA
D
BRUTA

GASTOS DE
ADMINISTR
ACIN

UTILIDA
D
ANTES
DE
IMPUES
TOS

DEPRECI
ACIN Y
AMORTIZ
ACIN

UTILIDA
D
ANTES
DE
IMPUES
TOS

UTILI
DAD
NETA

Ingresos
Se consideran las ventas netas, es decir, sin hacer clculos de devoluciones
o descuentos puesto que se est hablando de proyecciones y el clculo de
estas partes especficas puede dar un resultado poco certero. Esta
informacin se obtiene del estudio que se realiz previamente.
Costo de Produccin
Incluye los costos totales en los que se incurri para la produccin en un
periodo.
Utilidad Bruta
Es la diferencia obtenida al restar los costos de produccin a los ingresos
totales.

Gastos de Administracin
Son los gastos en los que se incurre por administrar la empresa.
Depreciacin y Amortizacin
Se manejan de forma separada respecto al monto de costos y
gastos.
Utilidad antes de Impuestos
Es el resultado de restar a la utilidad bruta, los gastos
anteriores.
Utilidad Neta
Es el resultado de restar a las utilidades anteriores, los
impuestos y el PTU.

OTROS ESTADOS FINANCIEROS PRO

FORMA
FLUJO DE EFECTIVO
Es un estado financiero dinmico que incluye la informacin anual del
ejercicio de recursos.
Se calcula en base a los flujos de dinero, obteniendo como resultado una
caja final o disponible, debido a lo cual se le conoce como flujo de caja.
El flujo de efectivo sirve adems para determinar la capacidad de pago en
el caso
de existir crditos,

Entradas
Es el dinero que ingresa a la empresa a travs de las aportaciones de
los socios, crditos, ventas y la caja inicial que corresponde a la caja
final del periodo anterior del
flujo de efectivo.

Salidas
Es el dinero que egresa durante el ejercicio destinado a al inversin fija
y diferida, los costos de produccin, gastos de administracin, ISR y
PTU ; este ltimo rubro ser desfasado 1 ao ya que su pago se realiza al
periodo siguiente.
No deben considerarse depreciaciones y amortizaciones puesto que no
se consideran salidas de efectivo.

Saldo Inicial
Representa el resultado de restar las salidas a las entradas.
Dividendos
Ya que el proyecto presenta utilidades desde el primer ao , y ya que no se
contemplan crditos, es posible considerar un esquema de pago de dividendos
con el siguiente porcentaje:
Ao 1 40%
Ao 2 50%
Ao 3 70%

Saldo Final
Se obtiene restando al saldo inicial, los dividendos.
Hay que considerar que los flujos son grandes debido a que el proyecto
no incluye financiamiento, por lo que no hay merma en pago de
intereses ni de capital.