UNIVERSIDAD PARTICULAR

DE CHICLAYO

FACEIIS

CURSO : TESIS II
ALUMNA : LOPEZ SAMANIEGO PATY

PROPUESTAS ESTRATEGIA
TRIBUTARIAS PREVENTIVAS
QUE AYUDEN A EVITAR Y
REDUCIR EL RIESGO
TRIBUTARIO DE LAS PEQUEAS
Y MEDIANAS EMPRESAS DE
JAN EN EL AO 2015.

PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACIN

LANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.

Realidad Problemtica.
En la actualidad, uno de los problemas ms complejos que enfrentan las
empresas del sector privado es el persistente riesgo tributario que se
vive da a da, debido a la existencia de un sistema legal, contable y
tributario, muchas veces confuso e inestable por el constante cambio de
las normas tributarias y legales existentes en nuestro pas, que hacen
difcil su correcta aplicacin.
El problema se ve agravado, en tanto el gobierno central en su afn de
recaudar ms tributos y obtener ms liquidez en la caja fiscal, crea
impuestos anti tcnicos (del autor), aumentando la presin tributaria en
las empresas.
La realidad descrita, nos ha inducido a realizar esta investigacin para
contrarrestar posibles reparos ante una fiscalizacin, as como para
reducir el riesgo de que la empresa se exponga a Sanciones y Multas
Administrativas y/o econmicas.

Formulacin del Problema.

Problema Principal.
DE QU MANERA LA ESTRATEGIA TRIBUTARIA
PREVENTIVA REDUCE EL RIESGO TRIBUTARIO EN
LAS PEQUEAS Y MEDIANAS EMPRESAS DE LA
CIUDAD DE JAN EN EL AO 2015?.

Problemas Secundarios.
PS1: Cules son los principales dispositivos legales de
carcter tributario que las PYMES estn obligadas a cumplir?
PS2: Cul es el nivel de riesgo tributario de las PYMES, a
travs de la informacin consignada en las declaraciones
juradas y otras comunicaciones?
PS3: Cmo incide la Estrategia Tributaria Preventiva en el
aspecto econmico y financiero de las PYMES de la ciudad de
Jan?

Justificacin de la Investigacin.
La falta de operatividad de las PYMES, requiere la correspondiente
solucin, la misma que viene mediante la aplicacin de estrategias
preventivas tributarias para evitar los riesgos tributarios, ya que se
dispone de documentos normativos, polticas, estrategias, acciones,
metas, objetivos, evaluaciones y todo lo necesario que incida en su
desarrollo.
Por ser un tema que afecta a un sector amplio, como es la economa
peruana, enfocndose especficamente en la ciudad de Jan, de tal
manera que se perciba concretamente la validez y la conveniencia de la
aplicacin o el uso de las herramientas tributarias como parte del
desarrollo econmico de la Ciudad de Jan.
Alcances.
La investigacin aborda a las PYMES de la ciudad de Jan, los cuales
constituyen el sujeto de investigacin.
La investigacin se enfoca en un tema tributario concerniente a la
Estrategia Tributaria y el Riesgo Tributario.

Limitaciones.

Una de las limitaciones, que

influyeron en la investigacin a un
principio, es desconfianza de los
empresarios para brindarla
informacin que les requera, ya que
cuando se les habla de aspectos o
riesgos tributarios, imaginan
automticamente que se trata de una
entidad fiscalizadora o en cuyos
casos imaginan que es la SUNAT.
OBJETIVOS.

Escasa disponibilidad de
tiempo de los
representantes de las
PYMES. Esto limitaba el
tiempo de investigacin,
por lo que se tena que
adecuar a los horarios
disponibles que establezcan
los Empresarios.

Objetivo Principal.

Demostrar que la Estrategia Tributaria Preventiva reduce el riesgo

tributario en las Pequeas y Medianas Empresas de la Ciudad de Jan
en el ao 2015.

Objetivos
Secundarios.
Determinar el nivel de
riesgo tributario de las
PYMES de Jan, a travs de
la informacin consignada
en
las
declaraciones
juradas
y
otras
comunicaciones.

Determinar la incidencia
de la Estrategia
Tributaria Preventiva en
el aspecto econmico y
financiero de las PYMES
de la ciudad de Jan.

HIPTESIS.
Hiptesis Principal.
La aplicacin de una adecuada Estrategia Tributaria
Preventiva reduce el riesgo tributario en las Pequeas y
Medianas Empresas de la Ciudad de Jan en el ao 2015.

Hiptesis Secundarios.
HS1: Si se identifica los principales dispositivos legales de carcter
tributario que las PYMES estn obligadas a cumplir.

HS2: Si se determina el nivel de riesgo tributario de las PYMES, a

travs de la informacin consignada en las declaraciones juradas y
otras comunicaciones.

HS3: Si se determina la incidencia de la Estrategia Tributaria

Preventiva en el aspecto econmico y financiero de las PYMES de la
ciudad de Jan.

VARIABLES.
Variable Independiente.

Estrategia Tributaria Preventiva

Variable Dependiente.

Riesgo Tributario en las PYMES

CAPITULO III: MARCO

TERICO- CONCEPTUAL

ANTECEDENTES.
Magda, Antonio Rodrguez (2011) Diseo de una metodologa de
Auditora Tributaria Preventiva para la administracin eficiente
de las obligaciones tributarias en las Empresas comerciales de la
Regin Junn:
Mara Valdivia y Jos Palacios (2002) Aplicacin de la Auditoria
Tributaria Preventiva a la fiscalizacin por impuesto a la renta
de tercera categora en la Empresa Distribuidora del Norte SAC
de la ciudad de Trujillo en el ao 2002.
Nelly Milla (2013) Auditoria Tributaria Preventiva en Personas
Naturales con indicios de desbalance patrimonial o incremento
patrimonial no justificado para reducir la Evasin. Universidad
Nacional de Trujillo. Se lleg a las siguientes conclusiones: (Milla 2013)

BASE TERICA CIENTFICA.

Estrategia Tributaria Preventiva.
Definicin.

OPERACIONALIZACION DE VARIABLES
HIPTESIS

La aplicacin
de una
adecuada
Estrategia
Tributaria
Preventiva
reduce el
riesgo
tributario en
las Pequeas
y Medianas
Empresas de
la Ciudad de
Jan en el ao
2015

VARIABLE

IN
DE
PE
N
DI
EN
TE

DE
PE
N
DI
EN
TE

ESTRATEGIA
TRIBUTARIA
PREVENTIVA

RIESGO
TRIBUTARIO

DEFINICIN
CONCEPTUAL

DEFINICIN
OPERACIONAL

Examen Objetivo y
Factores que
Sistemtico orientado
ayuden a
a evaluar la situacin
evaluar la
tributaria de una
situacin
empresa y verificar el
Tributaria y
cumplimiento de
verificar el
obligaciones formales
cumplimiento de
y sustanciales del
obligaciones.
contribuyente.

Posibilidad latente de
que una empresa
pueda estar expuesta
a sanciones de tipo
econmico o
administrativa por la
administracin
Tributaria.

Factores que
determinan que
una empresa
pueda estar
expuesta a
sanciones

INDICADORES

INSTRUM
ENTO DE
MEDICI
N

Incidencia de
fiscalizaciones
anteriores.

Encuesta

Nivel de Control
Interno.

Encuesta

Fiscalizaciones
internas
preventivas por
parte de su asesor
contable
Actualizacin
sobre Normas
Tributarias.
No declarar y
pagar los
impuestos.
Omitir ingresos o
gastos.
No utilizar medios
de pago en sus
adquisiciones.
Incumplimiento de
Normas
Tributarias.

Encuestas

Encuesta

Encuesta
Encuesta
Encuesta

Encuesta

MATRIZ DE CONSISTENCIA
PROBLEMA

OBJETIVOS

HIPTESIS

OBJETIVO GENERAL.

HIPOTESIS PRINCIPAL

PROBLEMA
PRINCIPAL.

Demostrar
que
la
Estrategia
Tributaria
Preventiva reduce el riesgo
tributario en las Pequeas
y Medianas Empresas de la
Ciudad de Jan en el ao
2015.

La
aplicacin de
una
adecuada
Estrategia
Tributaria
Preventiva
reduce el riesgo tributario
en
las
Pequeas
y
Medianas Empresas de la
Ciudad de Jan en el ao
2015.

DE QU
MANERA LA
ESTRATEGIA
TRIBUTARIA
PREVENTIVA
REDUCE EL
OBJETIVOS
RIESGO
ESPECIFICOS.
TRIBUTARIO
1. OS1: Identificar los
EN LAS
principales
PEQUEAS Y
dispositivos legales de
MEDIANAS
carcter tributario que
EMPRESAS
las
PYMES
estn
DE LA
obligadas a cumplir.
CIUDAD DE

JAN EN EL
AO 2014?. 2. OS2: Determinar el
nivel
de
riesgo
tributario
de
las
PYMES, a travs de la
informacin
consignada
en
las
declaraciones juradas
y
otras
comunicaciones.

3. OS3: Determinar la
incidencia
de
la
Estrategia
Tributaria
Preventiva
en
el

HIPOTESIS ALTERNAS
1.

HS1: Si se identifica
los
principales
dispositivos legales de
carcter tributario que
las
PYMES
estn
obligadas a cumplir.

2.

HS2: Si se determina
el nivel de riesgo
tributario
de
las
PYMES, a travs de la
informacin
consignada
en
las
declaraciones juradas
y
otras
comunicaciones.

3.

HS3: Si se determina
la incidencia de la

VARIABLES E
INDICADORES

METODOLOGIA

Variable
Independiente:

Tipo de
investigacin:

Estrategia
Tributaria Preventiva
Indicadores:
Incidencia
de
fiscalizaciones
anteriores.
Nivel de Control
Interno.
Fiscalizaciones
internas
preventivas por
parte
de
su
asesor contable
Actualizacin
sobre
Normas
Tributarias.

Variable
Dependiente

Riesgo Tributario en
las PYMES
Indicadores:
No declarar y
pagar
los
impuestos.
Omitir ingresos
o gastos.
No
utilizar
medios de pago

PROPOSITIVO
DESCRIPTIVO
Nivel de
investigacin:
PROPOSITIVO Y
DESCRIPTIVOEXPLICATIVO,
Diseo
de
investigacin

la

PROPOSITIVO
DESCRIPTIVO
SIMPLE NO
EXPERIMENTAL
Poblacin:
La poblacin estar
compuesta
por
directivos,
funcionarios
Pequeas
y
Medianas Empresas
de la Ciudad de
Jan.
Muestra:
Estar constituida
por 50 personas