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PRESUPUESTARIA
GUBERNAMENTAL
Programacin y Formulacin
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto
Normatividad Legal
- Constitucin Poltica del Estado Peruano de 1993,
Artculos 74, 75, 77, 78 y 80.
-Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin
Financiera del Estado.
- Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.
- Ley N 29465 Ley de Presupuesto del Sector Pblico
para el ao fiscal 2010.
-Directivas para la Programacin y Formulacin
Presupuestaria del Sector Pblico.
- Instructivo del Presupuesto Participativo
El Presupuesto
Constituye el instrumento de gestin del Estado que
permite a las entidades lograr sus objetivos y metas
contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI).
Asimismo es la expresin cuantificada, conjunta y
sistemtica de los gastos a atender durante el ao
fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte
del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian
dichos gastos.
El Presupuesto
... Determinacin anticipada de los gastos e
ingresos, segn clculos ms o menos exctos;
pero en sentido propio no se refiere a los de los
particulares o empresas privada ...
Lo que cientficamente caracteriza a la idea de
presupuesto es la obligatoriedad, es decir que el
clculo que el presupuesto contiene no pueda
ser alterado ...
El Presupuesto
... Esa obligatoriedad slo existe tratndose de
organismos pblicos, es decir del Estado de los
organismos sujetos a su intervencin directa en su
vida ... Por lo cual slo a ellos debe referirse la voz
PRESUPUESTO que en su sentido propio ser:
Ley o acuerdo obligatorio que determina
anticipadamente y para un cierto perodo de los
gastos e ingresos de un organismo pblico...
Regmenes Presupuestarios en
Per
Regmenes Presupuestarios en
Per
Regmenes Presupuestarios en
Per
Presupuesto Tradicional
En el presupuesto tradicional, se pona nfasis en
las compras y adquisiciones, con lo cual el
presupuesto resultaba ser una lista de ingresos y
de gastos sin vincularse con las realizaciones para
los cuales eran asignados. Cada ministerio tena un
presupuesto o lista de gastos global en el que se
hallaban clasificados en rubros segn su objeto, los
gastos de todas las oficinas ejecutivas, las cuales
solicitaban con cargo a las asignaciones globales,
los recursos necesarios para sus operaciones
Gobierno
Nacional
Otras
Empresas de Fondos sin Organismos Empresas
GR y GL
Personera sin Personeradel FONAFE Entidades
Jurdica
Jurdica
Gobiernos
Regionales
Administracin
Central
Organismos
Reguladores
Organismos
Recaudadores y
Supervisores
Fondos
Especiales
Beneficencias
Gobiernos
Locales
mbito de Aplicacin
1. Entidades del Gobierno General
- Gobierno Nacional
a) Administracin Central
b) Organismos Reguladores
c) Organismos Recaudadores y Supervisores
d) Fondos Especiales con personera jurdica
e) Beneficencias y su dependencias
- Gobierno Regional
- Gobierno Local
mbito de Aplicacin
2. Empresas de Gobiernos Regionales y Locales
3. Fondos sin personera jurdica
4. Organismos sin personera jurdica
5. FONAFE: slo cuando lo seale expresamente la
Ley General
6. Otras Entidades Pblicas
Funcin
Programa
Funcional
Funcin
Programa
Funcional
Programa
Funcional
Subprograma
Funcional
Subprograma
Funcional
Subprograma
Funcional
Subprograma
Funcional
Actividad
Proyecto
Actividad
Actividad
Componente
Componente
Componente
Componente
Metas
Metas
Metas
Metas
Seccin
Volumen
Sector
Pliego
Seccin
Sector
Pliego
Unidad Ejecutora*
Funcin
Programa
Subprograma
Actividad/Proyecto
Componente
Programa
Subprograma
Actividad/Proyecto
Conceptos Presupuestales
FUNCIN: nivel mximo de agregacin de
las acciones de Gobierno para cumplir los
deberes primordiales del Estado
PROGRAMA: Desagregado de la Funcin
que refleja acciones interdependientes para
alcanzar objetivos y metas finales,
combinando recursos humanos, materiales y
financieros. Comprende a los Objetivos
Institucionales de carcter general.
Conceptos Presupuestales
SUBPROGRAMA: Representa los objetivos
parciales identificables dentro del producto
final del Programa
PROYECTOS Y ACTIVIDADES
- Proyecto: conjunto de operaciones que
Principios Regulatorios
Equilibrio Presupuestario
Equilibrio Macrofiscal
Especialidad Cuantitativa
Especialidad Cualitativa
Universalidad y Unidad
De no afectacin predeterminada
Integridad
Informacin y Especificidad
Principios Regulatorios
Anualidad
Eficiencia en la ejecucin de los fondos
pblicos
Centralizacin normativa y descentralizacin
operativa
Transparencia Presupuestal
Exclusividad Presupuestal
Principio de Programacin Multianual
Principios Complementarios
El Sistema Nacional de
Presupuesto - SNP
La Direccin Nacional del Presupuesto
Pblico como la ms alta autoridad tcniconormativa en materia presupuestaria,
mantiene relaciones tcnico-funcionales con
la Oficina de Presupuesto o la que haga sus
veces en la Entidad Pblica y ejerce sus
funciones y responsabilidades de acuerdo
con la Ley N 28112 *
* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 3.
Entidad Pblica
todo organismo con personera jurdica
comprendido en los niveles de Gobierno Nacional,
Regional y Local, incluidos sus respectivos
Organismos Pblicos Descentralizados y empresas
creados o por crearse; los Fondos, sean de derecho
pblico o privado cuando este ltimo reciba
transferencias de fondos pblicos, las empresas en
las que el Estado ejerza el control accionario; y los
Organismos Constitucionalmente Autnomos.*
* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 5.
La Oficina de Presupuesto
del Pliego
es la responsable de conducir el Proceso
Presupuestario de la Entidad, sujetndose a las
disposiciones que emita la DNPP, para cuyo
efecto, organiza, consolida, verifica y presenta
la informacin que se genere as como
coordina y controla la informacin de
ejecucin de ingresos y gastos autorizados en
los Presupuestos y sus modificaciones, los que
constituyen el marco lmite de los crditos
presupuestarios aprobados.*
* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 6.
Titular de la Entidad
es la ms alta Autoridad Ejecutiva. En
materia presupuestal es responsable de manera
solidaria, con el Consejo Regional o Concejo
Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado
con que cuente la Entidad, segn sea el caso.
Dicha autoridad puede delegar sus funciones en
materia presupuestal cuando lo establezca la
Ley General, las Leyes de Presupuesto del
Sector Pblico o la norma de creacin de la
Entidad. El Titular es responsable solidario con
el delgado.*
* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 7, Numeral 7.1.
Fondos Pblicos
se orientan a la atencin de los gastos que
genere el cumplimento de sus fines,
independientemente de la fuente de
financiamiento de donde provengan. Su
percepcin es responsabilidad de las Entidades
competentes con sujecin a las normas de la
materia
Se orientan de manera eficiente y con atencin a
las prioridades del desarrollo del pas*
* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 10.
Fuentes de Financiamiento y
Rubros - 2010
1. Recursos Ordinarios
00. Recursos Ordinarios
4. Donaciones y Transferencias
13. Donaciones y Transferencias
5. Recursos Determinados
04. Contribuciones a Fondos
07. Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN)
08. Impuestos Municipales
18. Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y
Participaciones
Fuentes de Financiamiento
1996 - 2010
CAPITULOS
FONDOS PBLICOS
1. Recursos Ordinarios
I. Ingresos del Tesoro
Pblico
II. Ingresos Propios
III. Endeudamiento
IV. Ingresos por
Transferencias
4. Donaciones y Transferencias
13. Donaciones y Transferencias
5. Recursos Determinados
04. Contribuciones a Fondos
07. FONCOMUN
08. Impuestos Municipales
18. Canon y Sobrecanon, Regalas,
Rentas de Aduanas y Participaciones
Gastos Pblicos
son el conjunto de erogaciones que por
concepto de gasto corriente, gasto de capital y
servicio de la deuda, realizan las Entidades con
cargo a los crditos presupuestarios aprobados
en los presupuestos respectivos, para ser
orientados a la atencin de la prestacin de los
servicios pblicos y acciones desarrolladas por
la Entidades de conformidad con sus funciones
y objetivos institucionales.*
* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 12.
CLASIFICADORES 2010
STIMA.- Clasificador Funcional Programtico
El Poder Ejecutivo, mediante decreto supremo y con el voto
aprobatorio del Consejo de Ministros, en el plazo de noventa (90)
das, aprobar el Clasificador Funcional Programtico que
precisen las reas programticas de accin del Estado, a las que
se refiere el artculo 2 de la presente Ley, teniendo en cuenta la
naturaleza unitaria y descentralizada de su gobierno, conforme a
la Constitucin Poltica del Per y la normatividad sobre la
materia.
* Ley N 29158 Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, Stima Disposicin Transitoria
CLASIFICADOR FUNCIONAL
2010
Mediante Decreto Supremo N 068-2008-EF, de 24.May.2008, se
aprueba el Clasificador Funcional del Sector Pblico, los
lineamientos para la implementacin del Clasificador Programtico
del Sector Pblico, as como los lineamientos que permitan la
adecuacin de los Programas Estratgicos a dicho Clasificador.
El Clasificador tiene la siguiente estructura:
FUNCIONES PRESUPUESTALES
- Legislativa
- Relaciones Exteriores
- Planeamiento, Gestin y
Reserva de Contingencia
- Defensa y Seguridad Nacional
- Orden Pblico y Seguridad
- Justicia
- Trabajo
- Comercio
- Turismo
- Agropecuaria
- Pesca
- Energa
- Minera
- Industria
- Transporte
- Comunicaciones
- Medio Ambiente
- Saneamiento
- Vivienda y Desarrollo Urbano
- Salud
- Cultura y Deporte
- Educacin
- Proteccin Social
- Previsin Social
- Deuda Pblica
Estructura de los
Clasificadores de Ingresos y
Gastos - 2010
INGRESOS
1.3
Venta de Bienes y Servicios y Derechos
Administrativos
1.3.3
Venta de Servicios
1.3.3.4
Servicios de Salud
1.3.3.4.1
Servicios Mdicos - Asistenciales
1.3.3.4.1.1 Atencin Mdica
Equivalente 2008
1.0.0
1.5.0
1.5.5
1.5.5.001
INGRESOS CORRIENTES
Prestacin de Servicios
De Salud
Atencin Mdica
Gasto de Capital
Servicio de la Deuda
GASTOS
Bienes y Servicios
Contratacin de Servicios
Contrato Administrativo de Servicios
Contrato Administrativo de Servicios
Contrato Administrativo de Servicios
Equivalente 2008
5.
5.3
5.3.11
5.3.11.27
GASTOS CORRIENTES
Bienes y Servicios
Aplicaciones Directas
Servicios No Personales
EL PRESUPUESTO DEL
SECTOR PUBLICO
II Parte: El Proceso Presupuestario
El Proceso Presupuestario
Comprende las fases siguientes:
Programacin
2. Formulacin
3. Aprobacin
4. Ejecucin
Control
6. Evaluacin
Se sujeta al criterio de estabilidad, situacin
sostenibilidad de las finanzas pblicas,
trminos de capacidad de financiacin
1.
5.
de
en
Programacin Presupuestaria a
cargo del MEF
1. Se sujeta a las proyecciones macroeconmicas del
Art. 4 de la Ley N 27245 y 27958.
2. El MEF a propuesta de la DNPP plantea anualmente
al Consejo de ministros su aprobacin, de acuerdo al
MMM
3. Las Entidades que no se financien con fondos del
TP, coordinan anualmente con el MEF los lmites de
sus crditos presupuestarios.
4. Estos estn constituidos por la estimacin de
ingresos que esperan percibir.
Programacin Presupuestaria a
cargo del MEF
5. Distribucin y Transferencias a los GR y GL:
a) Los ndices de distribucin del FONCOR
son
aprobados por el MEF por RM, previo
informe de la CND y en base a la propuesta de la
DGAES.
b) Los ndices de distribucin de Regalas y Canon
y Sobrecanon, FONCOMUN y participacin en
Rentas de Aduanas son
aprobados por RM de
EF, en base a los
clculos de la DGAES.
Programacin Presupuestaria a
cargo del MEF
c) El CND en base a los ndices determina los
montos a ser distribuidos a los GR y GL.
comunicando a la DNTP para que los transfiera a
travs del BN a los GR y GL.
d) Los fondos pblicos de la FF 00, son
distribuidos mensualmente por el MEF a
los
GR a travs de la DNPP.
6. Los ndices de distribucin del Vaso de leche a los
GL se aprueban a propuesta de la DGAES, por RM
de EF.
Formulacin Presupuestaria
1. En la Formulacin Presupuestaria se determina la
estructura funcional programtica del Pliego, en
la cual se reflejan los objetivos institucionales .
Se determinan las metas en funcin de la escala
de prioridades y se consignan las cadenas de
gasto y Fuentes de Financiamiento.
2.La estructura de la cadena funcional-programtica
es propuesta, considerando los criterios de
tipicidad y atipicidad por la DNPP a los Pliegos
para su aprobacin.
Rgimen Presupuestario
La Constitucin Poltica del Per (1993)
Art. 74 ... Las Leyes de presupuesto y los
decretos de urgencia no pueden contener
normas sobre materia tributaria.
Art. 75 ... Los municipios pueden celebrar
operaciones de crdito con cargo a sus
recursos y bienes propios, sin requerir
autorizacin legal.
Rgimen Presupuestario
La Constitucin Poltica del Per 1993
Art.
77 .- La administracin econmica y financiera
del Estado se rige por el presupuesto que
anualmente aprueba el Congreso. La estructura del
presupuesto del sector pblico contiene dos
secciones:
gobierno central e instancias
descentralizadas ... la ejecucin del presupuesto
responde a los criterios de eficiencia de
necesidades sociales bsicas y de descentralizacin
Rgimen Presupuestario
Rgimen Presupuestario
La Constitucin Poltica del Per 1993
Art. 80 El MEF sustenta ante el Pleno del
Congreso el pliego de ingresos. Cada ministro
sustenta los pliegos de egresos de su sector...
Si la autgrafa de la ley de Presupuesto
no es remitida al Poder Ejecutivo hasta el
30.NOV., entra en vigencia el Proyecto de ste,
que es promulgado por D. Legislativo