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TRABAJO
GUA PARA LA ELABORACIN DE PAPELES DE TRABAJO, INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA DEL DISTRITO FEDERAL
CONTRALORA, JUNIO 2006
Importancia
Elaborar el dictamen;
Elaborar la carta de observaciones;
Sirven de fuente de informacin posterior a las autoridades
fiscales;
Comprobar que el auditor realiz un trabajo de calidad
profesional;
Demostrar que cumpli con toda la normatividad establecida;
Sirven de gua para la realizacin de futuros trabajos.
Revisin de calidad
Para auditoras de estados financieros de empresas que cotizan en bolsa y aquellos
trabajos de auditora que requiera revisin de calidad, de acuerdo con las polticas
de la Firma, el socio responsable del trabajo debe:
a) Asegurarse de que se ha asignado a un revisor de calidad para el trabajo de
auditora.
b) Discutir con el revisor de calidad asignado, durante la auditora, los asuntos
importantes, incluyendo los identificados durante la revisin de control de calidad.
Forma y contenido
El programa de auditora y sus modificaciones por escrito, efectuando las referencias
correspondientes.
Contendrn ndices, referencias, cdulas y resmenes adecuados.
Estarn fechados y firmados por la persona que los prepare.
Deber conservarse un registro del trabajo efectuado por los auditores.
Se limitarn a los asuntos que sean pertinentes e importantes para cumplir con los
objetivos del trabajo encomendado.
Debern ser preparados en forma ordenada y legible, pues de lo contrario podran
perder su valor como evidencia.
Debern contener informacin suficiente que permita que un auditor experimentado,
sin conexin previa con la auditora, obtenga de ellos la evidencia que respalde las
conclusiones y juicios elaborados por el auditor.
Clasificacion
Cdula sumaria.- Contiene los datos en forma global o general de las cifras, procedimientos,
conclusiones o las observaciones determinadas, correspondientes a un grupo de conceptos o
cifras homogneos cuyo anlisis se encuentra en otras cdulas.
Cdula analtica.- Describe un procedimiento de auditora desarrollado o aplicado sobre
aquellas partidas que han sido seleccionadas para su revisin y comprobacin en los diversos
tipos de auditora que se practican, mostrando la razonabilidad o irregularidad mediante su
contenido, as como las marcas y notas explicativas de auditora.
Cdula subanaltica.- Se elabora para examinar con mayor detalle, algn concepto y para
explicar otros procedimientos adicionales contenidos en una u otra cdula analtica de
auditora.
Cdula de discusin de observaciones.- Slo se debe formular previa autorizacin del
superior jerrquico, en ella se describe con claridad y objetividad las decisiones que se
consideren necesarias a seguir en relacin con el resultado obtenido de la auditora; siendo
til al rea auditada para mejorar sus sistemas operativos o de administracin.
GUA PARA LA ELABORACIN DE PAPELES DE TRABAJO
INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA DEL DISTRITO FEDERAL
CONTRALORA 2006
Resultado de la revisin,
Conclusin obtenida,
y en su caso, notas
complementarias o aclaratorias que
tienen por objeto ampliar, explicar o
complementar la informacin solo
cuando se considere necesario.
Pie
ndices de auditora